אנשים אשר לוקחים הפצה מחשבון פרישה - אם כי הם עוזבים עבודה או מסיבות אחרות - צריך להתמודד עם ההפצה בזהירות רבה כדי להישאר בתוך הכללים IRS. הדרך הבטוחה ביותר להימנע ממסים ועונשים הניתנים להחלה על הסכום היא לגלגל אותו לחשבון פרישה זכאי תוך 60 יום מיום קבלתו. (אתה יכול גם להעביר את הכסף דרך מה שנקרא העברה ישירה למנוע את הבעיה על ידי אף פעם לא באמת מקבל את ההפצה.)

-> ->

יש, עם זאת, כמה יוצאים מן הכלל הזה. לדעת אותם יכול לעזור לך להימנע מתשלום מסים על הפצות זכאי rollover שאינם מספקים את כלל 60 יום ולוודא המשך הצמיחה נדחים מס של נכסי הפרישה שלך.

חריגה עבור homebuyers בפעם הראשונה

הפצות חייבות של עד $ 10, 000 מ IRA שלך אינם כפופים 10% מס נוסף (הפצה מוקדמת עונש) אם הבעלים IRA או בן משפחה מוסמך הוא הראשון -זמן homebuyer - ואם, תוך 120 ימים מיום קבלת, הבעלים IRA משתמש סכום לשלם עבור רכישת זכאות או עלויות בנייה מחדש עבור שלו או שלה משפחה תושבת העיקרי של המועמד. אם הסכום אינו בשימוש בגלל ביטול או עיכוב ברכישה או בבנייה של המגורים, הסכום עשוי להיות מועבר ל IRA בתוך 120 ימים במקום 60 הימים הרגילים.

-> ->

בקשה ויתור אוטומטי

אדם רשאי לספק נכסים מופצים מתוך IRA או תוכנית פרישה מתאימים אחרים למוסד פיננסי מתכוונים את הסכום להפקיד בחשבון הפרישה שלו או שלה כתרומה התרומה. לפעמים, בגלל טעות, הסכום אינו זוכה על חשבון הפרישה בתוך 60 יום. שגיאות כאלה יכולות להתרחש אם אתה שומר חשבונות מרובים עם המוסד הפיננסי שלך, נציג בשוגג הפקדת הסכום לחשבון הלא נכון, כגון חשבון בדיקת הרגיל שלך.

כדי לוודא שההוראות שלך עוקבות, בדוק את הצהרת החשבון שלך, ופנה ישירות אל המוסד הפיננסי שלך אם אתה מזהה שגיאות. אם זה קורה לך, אתה מקבל הרחבה אוטומטית של 60 יום תקופה (תחת סעיף 3. 03 של Rev Proc 2003-16), מתן כל הדרישות הבאות מתקיימים:

• הנכסים נמסרו שלך מוסד בתוך 60 יום לאחר שקיבלת את ההפצה.
• אתה בעקבות הדרישות הפרוצדורליות עבור התרומות התרומה שהוקמו על ידי המוסד הפיננסי שלך.
• הסכום לא הופקד לחשבון הפרישה שלך בגלל שגיאה שנעשתה על ידי הגוף המוסדי.
• הנכסים מופקדים לחשבון הפרישה שלך בתוך שנה לאחר קבלת ההפצה.
• העסקה בבירור היה תרומה גלגול תקף היה המוסד הפיננסי בעקבות ההוראות שלך בעת קבלת.

הסמכה עצמית של סיבה תקפה עבור חסר חלון 60 יום

אם אתה לא זכאי ויתור אוטומטי, החיים שלך פשוט יותר. החל ב -24 באוגוסט 2016, ה- IRS שינה את הנהלים עבור מי שהחמיצו את המועד האחרון ואינם זכאים לויתור אוטומטי. תחת תקנה חדשה הנקראת פדיון נוהל 2016-47 אתה יכול "עצמית לאשר" כי אתה זכאי ויתור על 60 יום כלל עבור אחת מהסיבות הבאות 11, כפי שצוין על ידי IRS האתר:

"( (א) בוצעה טעות על ידי הגוף המוסדי המקבל את התרומה או ביצוע החלוקה שאליה מתייחסת התרומה;

(ב) החלוקה, שנעשתה בצורת המחאה, היתה מוטעית ולא נמסרה אף פעם; (ג) ההפצה הופקדה ונשארה בחשבון כי משלם המסים חשב בטעות היתה תוכנית פרישה זכאית:

(ד) משכנו העיקרי של משלם המסים נפגע קשות;

(ה) חבר משלם המסים (9)> (i) אירעה שגיאת דואר;

(j) ההפצה נעשתה על חשבון היטל לפי סעיף 6331 והפרוייקט מסים של היטל הוחזרו למשלם המסים; או

(k) הצד שמבצע את ההפצה שאליה הוא מתייחס, מתעכב, על מנת לספק מידע שהתוכנית המקבלת או IRA נדרשו להשלמת השינוי, על אף המאמצים הסבירים של משלם המסים לקבל את המידע. "

בעבר, להיחשב לוויתור, היית צריך להגיש בקשה למס הכנסה כדי לקבל פסק דין פרטי (PLR) ולשלם את האגרה הרלוונטית, אשר עלתה מ 500 $ עבור סכומים rollover תחת $ 50, 000 $ $ 10, 000, ללא קשר לכמות

הבטחת דיווח נכון

אם ביטול או עיכוב ברכישה או בבנייה של בית ראשון הוא הסיבה שלא השתמשת בסכום המופץ בתוך 120 יום עבור עלויות הבית הראשון, היית זכאי ויתור אוטומטי תוך שנה אחת מההפצה, או בקשתך להארכה למס הכנסה, אושרה, עליך לדווח על סכום החריג על החזרת המס שלך כבלתי ניתן למשיכה, כדי למנוע את הכנסת הסכום מהכנסתך ולהימנע מהעונש. נעשה על ידי הוספת הסכום על השורה הרלוונטית של החזרת המס שלך.

אם לא הצלחת לגלגל את הסכום תוך 60 יום ואינך זכאי לחריגים אלה, עליך לכלול סכום מס כלשהו של החלוקה כהכנסה, ולשלם את המסים הרלוונטיים.

השורה התחתונה

"קוד המס הוא ארוך, מסובך ולפעמים קשה מאוד לפרש", אומר קווין מישלס, CFP®, המתכנן הפיננסי של Medicus Wealth Planning בדריפר, יוטה. התייעץ עם מקצוען המס שלך לקבלת סיוע בקביעת החלק החייב של ההפצה שלך, כולל הסכום על החזרת המס שלך.כמו כן, על המסים או המקצוענים שלך לסייע לך בקביעת זכאותך ויתור על תהליך הבקשה.

"הערה של זהירות: רק אחד" 60 יום "rollover" ניתן להשלים כל 12 חודשים או את העונשים ואת המסים יכול להיות קיצוני מאוד ", מציין דוד ס 'האנטר, CFP ®, נשיא אופקים Wealth ניהול Asheville , NC לקבלת מידע נוסף, ראה

Common IRA Rollover טעויות.