יש הרבה צורות שונות 1099 עבור סוגים שונים של פיצויים שאינם עובדים. טפסים אלה משרתים את אותה מטרה כללית, כלומר לדווח על הכנסות מס הכנסה (IRS) ולעודד משלמי המסים לשלם כל אגורה שהם חייבים. סביר להניח שקיבלתם 1099 בסוף שנת המס - דיווחים על חלוקת רווחים או דיבידנדים מהברוקר שלכם - וייתכן שמילאו אותם עבור אחרים.

-> ->

סוגי 1099s

הנה רשימה של 1099 טפסים ספציפיים ומה כל משמש עבור:

1099-A רכישה או נטישה של נכס מאובטח, / www. מַס הַכנָסָה. gov / pub / irs-pdf / f1099a. pdf

1099-B עוסק ברוקר עסקאות החליפין חליפין, // www. מַס הַכנָסָה. gov / pub / irs-pdf / f1099b. pdf

1099-C ביטול החוב, // www. מַס הַכנָסָה. gov / pub / irs-pdf / f1099c. pdf

1099-CAP שינויים בבקרת חברות ומבנה ההון, // www. מַס הַכנָסָה. gov / pub / irs-pdf / f1099cap. pdf

1099-DIV דיווידנדים וחלוקות, // www. מַס הַכנָסָה. gov / pub / irs-pdf / f1099div. pdf

1099-G תשלומים ממשלתיים מסוימים, // www. מַס הַכנָסָה. gov / pub / irs-pdf / f1099g. pdf

1099-H אשראי מס ביטוח בריאות (HCTC) תשלומים מראש, // www. מַס הַכנָסָה. gov / pub / irs-pdf / f1099h. pdf

1099-INT הכנסות ריבית, // www. מַס הַכנָסָה. gov / pub / irs-pdf / f1099int. pdf

1099-K כרטיס תשלום ועסקאות רשת של צד שלישי, // www. מַס הַכנָסָה. gov / pub / irs-pdf / f1099k. pdf

1099-LTC הטבות לטווח ארוך והטבות מוות מואצות, // www. מַס הַכנָסָה. gov / pub / irs-pdf / f1099ltc. pdf

1099-MISC הכנסות שונות, // www. מַס הַכנָסָה. gov / pub / irs-pdf / f1099msc. pdf

1099-OID מקור ההנפקה דיסקונט, // www. מַס הַכנָסָה. gov / pub / irs-pdf / f1099oid. pdf

1099-PATR הפצות חייבות שהתקבלו מקואופרטיבים, // www. מַס הַכנָסָה. gov / pub / irs-pdf / f1099ptr. pdf

1099-Q תשלומים מתוכניות חינוך מוסמכות (לפי סעיפים 529 ו -530), // www. מַס הַכנָסָה. gov / pub / irs-pdf / f1099q. pdf

1099-R הפצות מ פנסיה, קצבאות, פרישה או חלוקת רווחים תוכניות, IRAs, חוזי ביטוח וכו '

1099-SA הפצות מ HSA, Archer MSA, או Medicare Advantage MSA, // www. מַס הַכנָסָה. gov / pub / irs-pdf / f1099sa. pdf

מילוי 1099-MISC

אחת הטפסים הנפוצים ביותר 1099 - ואת אחד משלמי המסים בודדים צפויים ביותר כדי למלא - הוא 1099-MISC. טופס זה משמש לדיווח על תשלומים עסקיים, לא תשלומים אישיים, בסך של למעלה מ -600 $ לשנה הקלנדרית. פרילנסרים יקבלו אחד מכל לקוח ששילם להם מספיק כדי ליצור את הטופס.

אתה תשתמש 1099-MISC לדווח מה שילמת לקבלן עצמאי אשר סיפקו מדי פעם סיוע לעסק הקטן שלך.אתה לא תשתמש בו כדי לדווח מה שילמת לעצמך בייביסיטר, כי העבודה היא אישית, לא חלק מהעסק שלך. הבייביסיטר עדיין אחראית לדווח על הכנסות ממך למס הכנסה, ואם אתה משלם את סיטר $ 1, 900 או יותר / שנה, היא / הוא עובד משק הבית יהיה צורך לקבל W-2 ממך. כמו כן, 1099-MISC טפסים בדרך כלל רק escuable ליחידים ושותפויות, לא לתאגידים, אבל לראות את הוראות IRS של טופס 1099-MISC עבור חריגים לכלל התאגיד.

הנה מדריך צעד אחר צעד למילוי טופס 1099-MISC.

קודם כל, אם אתה תהיה הגשת גרסאות נייר של טופס 1099-MISC (בניגוד הגשת אלקטרוניים). מס הכנסה מזהיר כי טפסים נייר נסרקו במהלך העיבוד, אתה לא יכול להגיש טופס 1099-MISC מודפס מתוך אתר ה- IRS. ניתן להזמין טפסים מאושרים ממס הכנסה או לרכוש אותם בחנות לציוד משרדי. בנוסף, אם אתה הגשת אלקטרונית, למס הכנסה אינו מספק אפשרות למלא טופס. ראה פרסום IRS 1220 לקבלת מידע נוסף על הגשת טופס 1099-MISC באופן אלקטרוני (לחץ כאן וגלול למטה עבור קישור).

שלב 1: מלא את התיבה בפינה השמאלית העליונה שמבקשת את שם המשלם, כתובת הרחוב, העיר או העיר, המדינה או המחוז, הארץ, מיקוד או מיקוד דואר זר ומספר טלפון. העסק שלך הוא המשלם, כך המידע של העסק שלך הולך לכאן.

שלב 2: מתחת לתיבה זו, הזן את מספר הזיהוי של העסק שלך. אם אתה הבעלים הבלעדית, זה בדרך כלל מספר הביטוח הלאומי שלך. אם יש לך מבנה עסקי אחר, לעסק שלך יש מספר זיהוי מס ייחודי (TIN).

שלב 3: משמאל לתיבה הקודמת, הזן את מספר הזיהוי של הנמען, שהוא מספר תעודת זהות או מספר זיהוי מס של האדם ששילמת. הדרך הנכונה לבקש את הנמען של ביטוח לאומי או מספר זיהוי מס הוא עם טופס IRS מס הכנסה.

שלב 4: מתחת שתי תיבות אתה פשוט מילא, להשלים את תיבות המבקשים את שמו של הנמען, כתובת הרחוב (כולל מספר הדירה), וכן עיר או עיר, מדינה או מחוז, ארץ, ו- ZIP או מיקוד דואר זר. השתמש במידע שהנמען סיפק בטופס W-9.

שלב 5: מתחת לחלק זה יש תיבה המבקשת מספר חשבון. כאן, עליך לספק מספר חשבון עבור הנמען שלך אם יש לו מספר חשבונות איתך ואתה הגשת יותר מ 1099-MISC עבור אדם זה.

שלב 6: משמאל לתיבה מספר החשבון יש עוד תיבה שאומרת "TIN 2 לא. "ויש לו ריבוע שניתן לבדוק. תוכל לסמן אותו אם מס הכנסה יודיע לך פעמיים בשלוש השנים האחרונות, כי הנמען סיפק מספר זיהוי מס שגוי. סימון ריבוע זה ימנע מה- IRS לשלוח לך הודעות נוספות בנוגע לנמען זה.

כעת, לאחר שהשלמת את הקופסאות הלא ממוספרות בטופס 1099-MISC, נעבור לתיבות הממוספרות.לא תוכל להשלים כל תיבה, רק אלה החלים על המצב שלך.

תיבת ממוספר 1: דמי השכירות - אם העסק שלך שילם לנמען $ 600 או יותר עבור סוגים מסוימים של שכר דירה, הזן את הסכום כאן. דוגמאות של דמי השכירות שיש לדווח על טופס 1099-MISC כוללים, אך אינם מוגבלים, שכר דירה ששולם עבור שטחי משרדים, השכרת מכונות והשכרת קרקע.

N umbered box 2: תמלוגים - אם העסק שלך שילם תמלוגים ברוטו של 10 $ או יותר לנמען, דווח על הסכום כאן. לדוגמה, ייתכן ששילמת תמלוגים בגין שימוש בפטנט, זכויות יוצרים, שם מסחרי או סימן מסחרי.

תיבת ממוספרת 3: הכנסה אחרת - אם שילמת לנמען $ 600 או יותר עבור משהו שאינו מכוסה על ידי אחת הקופסאות האחרות בטופס 1099-MISC, דווח על כך כאן. (אתה עשוי לחשוב כי מס הכנסה היה הגיוני לשים את זה בתיבה בסוף הטופס, אבל אבוי זה לא.)

תיבת ממוספרים 4: מס הכנסה הפדרלית נידון - אם הנמען היה כפוף גיבוי ניכוי, לדווח על הסכום שלך העסק נשמר שלו או שלה לשלם כאן.

תיבת ממוספר 5: סירה דיג ממשיך - תיבה זו לא תחול על רוב האנשים. השתמש בו אם העסק שלך שילם למישהו לתפוס דגים.

תיבת ממוספרת 6: תשלומים רפואיים ובריאות - אם העסק שלך שילם 600 $ או יותר לכל מקצוען רפואי, דווח על הסכום כאן, גם אם המקבל הוא תאגיד (זהו אחד החריגים לכלל של אי-הוצאת 1099-MISC לתאגיד). אבל אתה לא צריך להוציא 1099-MISC עבור תשלומים הבריאות למתקן פטור, כגון בית חולים ללא מטרות רווח.

תיבת ממוספרת 7: פיצוי לא מובטחת - אחד השימושים הנפוצים ביותר בטופס 1099-MISC הוא לדווח על תשלומים של יותר מ 600 $ כדי קבלנים עצמאיים, ואת הסכומים האלה בדרך כלל נכנס בתיבה 7. אם אדם העסק שלך ששולם היה העובד שלך, אתה צריך למלא טופס W-2 במקום.

תיבת ממוספרת 8: תשלומים חלופיים במקום דיבידנדים או ריבית - רוב האנשים לא יצטרכו למלא את התיבה הזו. זה עבור תשלומים מצטברים של לפחות 10 $ שקיבל ברוקר עבור לקוח (אשר יכול להיות אדם, אמון, נדל"ן, שותפות, עמותה, חברה או תאגיד) במקום דיבידנדים או ריבית פטורה ממס כתוצאה של הלוואה של ניירות ערך של לקוח.

תיבת ממוספר 9: Payer עשה מכירות ישירות של 5 $, 000 או יותר של מוצרי צריכה לקונה (נמען) למכירה חוזרת - סמן את התיבה אם מצב זה חל עליך. אתה לא צריך להזין סכום דולר בתיבה זו.

תיבת ממוספרת 10: יבול ביטוח יבול - האם העסק שלך חברת ביטוח ששילם 600 $ או יותר לחקלאי? אם כן, הזן את הסכום כאן.

קופסאות ממוספרות 11 ו 12: בעבר IRS השתמשו בתיבות אלה עבור מסים זרים ששולמו, אבל מידע זה הוא דיווח עכשיו על טופס 8966, חוק נכסי מס זרים חוק הציות, אז להשאיר את שתי תיבות ריקות.

תיבת ממוספר 13: עודף מצנח הזהב - תיבה זו מסובכת, אבל זה לא יחול על רוב האנשים.השתמש בו אם פיצית אדם פסול (בעל מניות, נושא משרה או אדם בעל פיצוי גבוה) לפחות פי שלושה מהסכום הבסיסי של הפרט, בהתאם לשינוי בעלות או בשליטה של ​​תאגיד.

תיבת ממוספר 14: התמורה ברוטו ששולמה לעורך דין - אם העסק שלך שילם 600 $ או יותר לעורך דין עבור שירותים משפטיים, דווח על הסכום כאן.

תיבת ממוספרת 15a: סעיף 409A דחיות - השלמת התיבה הזו היא אופציונלית; פרטים נוספים זמינים בעלון הכנסות פנימי 2008-52.

תיבת ממוספר 15b: סעיף 409A הכנסה אם העסק שלך דחה תשלום כי בדרך כלל היה מסווג כהכנסות סעיף 409A אבל לא היה בגלל תוכנית הפיצויים נדחים לא זכאי לא עמד בדרישות סעיף 409A, הזן כי כמות בתיבה זו. שוב, רוב האנשים לא יצטרכו להשלים את הקופסה הזו.

תיבות ממוספרות 16 - מס המדינה מנוכה, 17 - המדינה / המדינה של המשלם מס ' ו - 18 - הכנסה המדינה - אם העסק שלך משתתף בתוכנית הפדרלי משולב / הגשת המדינה ו / או נדרש להגיש עותקים נייר של טופס 1099-MISC עם מחלקת מס המדינה, להשלים את תיבות אלה. כל אחד מחולק אופקית במקרה שאתה צריך לדווח על חבות המס עבור שתי מדינות.

מי מקבל עותקים

עכשיו לאחר שהשלמת טופס 1099-MISC, הצעד הבא הוא להעביר עותקים לצדדים המתאימים.

העתק A הולך למס הכנסה. אם אתה שולח טופס נייר, היא צפויה עד יום שני הראשון בחודש מארס. אם אתה הגשת אלקטרונית, זה בשל יום העסקים האחרון בחודש מרץ. עיין בסעיף "הוראות למשלם" בטופס 1099-MISC כדי לראות את המועד המדויק עבור שנת המס הספציפית. קובץ העתק יחד עם טופס מס הכנסה 1096, סיכום שנתי ו שימוע של מידע ש.

עותק 1 הולך מחלקת מס המדינה של הנמען.

העתק B הולך אל הנמען, שהוא האדם או העסק ששילמת, כפי שמופיע בטופס. עליך למסור טופס זה לנמען עד סוף ינואר. אם אתה מדווח על תשלומים בקופסאות 8 או 14, יש לך שבועיים נוספים. עיין בסעיף "הוראות למשלם" בטופס 1099-MISC כדי לראות את המועד המדויק עבור שנת המס הספציפית.

העתקה 2 גם הולך אל הנמען, מי צריך להגיש את זה עם המדינה שלו או מס הכנסה לחזור, בעת הצורך.

העתק C שמור עותק זה עבור הרשומות שלך.

השורה התחתונה

הוראות אלה נועדו לספק סקירה כללית על מטרות חינוכיות. לקבלת עזרה בהבנה כאשר אתה נדרש להשלים טופס 1099-MISC וסיוע להשלים טופס זה - או כל 1099 אחרים - נכון, להשתמש בתוכנת מס מכובד או מכין מס מקצועי. לקבלת מידע נוסף בנושא זה, ראה תוכנת מס מול Vs. חשבון: מה מתאים לך?