אם אין לך עסק, נשם לרווחה. אתה אף פעם לא צריך למלא טופס מס זה. אבל אומרים בעל חנות בגדים וינטאג רכישות חדשות מתלים מציג עבור החנות שלה, או אופה רוכש יד שנייה (חדש לו) משאית המשלוח או אולי מערכת חדשה iPad מבוססי Checkout עבור דוכן השוק שלו. מס הכנסה לא יאפשר לבעלי עסקים באופן אוטומטי לנכות את מלוא עלות רכישות כאלה בשנה הראשונה. זה המקום שבו טופס 4562 נכנס.

-> ->

למעשה, אם רכשת למטרות עסקיות או השקעה כל ציוד או מכונות בשנת 2014, קנה בניין או רכוש אחר, או השתמשו ברכב עבור העסק, אתה צריך להשלים את טופס 4562 , פחת והפחתות. טופס דו-שלבי זה כולל שישה חלקים, אך אם תנקוט בו צעד אחר צעד, תוכל להשלים את הקטעים שהמצב שלך דורש.

כיצד עובד טופס

- - -

פחת והפחתות מחיקות בגין עלות רכישת נכסים שונים או עלויות מסוימות ששימשו בעסקים או למטרות השקעה (כגון בעל דירה עם מבנה להשכרה). נשמע פשוט למדי, אבל יש תנאים רבים ודרישות, בחירות מיוחדות, טרמינולוגיה מיוחדת (לא כל אשר ניתן להגדיר כאן) וכללים אחרים לסבך את הנושא. להלן גישה צעד אחר צעד להשלמת הטופס בנסיבות הנפוצות ביותר.

-> ->

חלק I

חלק זה של הטופס משמש כדי לבחור בהוצאות של נכסים מוחשיים, תוכנות מדף וסוגים מסוימים של נדל"ן (לדוגמה, חממה) שהונחו לשירות בשנת 2014 (הנקרא ניכוי סעיף 179). הסכום המקסימלי של ניכוי זה הוא $ 500, 000 עבור מכונות וציוד (או $ 250, 000 עבור חכירה מוסמך, שיפורים קמעונאיים המסעדה).

הערה: עבור 2015, סעיף 179 ניכוי חוזר $ 25, 000, אלא אם כן הקונגרס עובר מרחיב עבור הדולר נוחים יותר. בשנה שעברה זה לא קרה עד אמצע דצמבר. עם האיפור החדש של הקונגרס, הרפורמה במס רציני בשנה הקרובה אפשרי (אבל לא בטוח). זה יכול לכלול קבוע, או לפחות לטווח ארוך, הרחבה של 500,000 $ הגבול.

ללא קשר לסכום הניכוי, עליך ליישם את ההגבלה המגבילה את ניכוי סעיף 179 בהיקף הרווחים העסקיים שלך (הנקראים "הכנסה חייבת" ללא קשר לניכויים מסוימים) לשנה. המגבלה - הרווח הנקי שלך מהעבודה העצמית עבור הבעלים הבלעדי או הרווח הנקי של גופים עסקיים אחרים - הוא נכנס על הקו 11. אם היה לך כל סעיף 179 ניכוי אסור בשנה שעברה בגלל הגבלת הכנסה עסקית זו, את carryover הוא נכנס בשורה 10; אם כל חלק של ניכוי השנה לא ניתן להשתמש בגלל ההגבלה (והוא נישא עד 2015), להזין אותו על קו 13.

הערה : אינך צריך להשתמש בניכוי סעיף 179; אתה יכול במקום להפחית את הנכס על פני מספר שנים החלים על סוג של נכס מעורב (אפשרות הגיוני אם אתה חושב פחת בעתיד יחסוך לך יותר מסים). אתה יכול לבחור להשתמש בסעיף 179 ניכוי עבור חלק מהעלות של הנכס על ידי הזנת "עלות נבחר" על קו 6 (ג).

חלק II

חלק זה של הטופס משמש עבור קצבת פחת מיוחדת (הנקראת גם "פחת בונוס"), המהווה קצבה של 50% שנתבעה בשנה שבה הנכס הזכאי ממוקם בשירות. (עבור 2015, זה בוטל אלא אם כן יוחזר על ידי הקונגרס.)

אל להשלים את החלק הזה עבור:

• נכס שאינו "רכוש זכאי. "רק רכוש חדש, ולא רכוש בבעלות פרטית, זכאי.
• "רכוש רשום", אשר מוגדר מאוחר יותר (בחלק V).

פחת הבונוס חל באופן אוטומטי על נכס מוסמך אלא אם אתה מחליט שלא לקחת אותו. הבחירות מתוך פחת הבונוס נעשה על ידי צירוף הצהרה על הנכס המציג חזרה אשר אתה לא רוצה להחיל את זה פחת מיוחד. הערה: לא ניתן לבטל את הבחירה ללא הסכמת IRS, לכן הקפד לבטל את הסכמתך. פחת בונוס יכול להיות משולב עם סעיף 179 ניכוי. כמו בצו של טופס 4562, ניכוי סעיף 179 נלקח תחילה, ואז פחת בונוס. אם עדיין קיימת עלות שלא נוכתה במלואה, ניתן גם לדרוש פחת קבוע (בחלק השלישי).

חלק 3

סעיף זה מיועד לפחת בסיסי (למעט פחת עבור נכס רשום, אשר מוזן בחלק V) תחת מערכת השחזור המואצת המהירה (MACRS) שנוצרה ב- 1986 וממשיכה לחול כיום. רישום יחיד בשורה 17 משמש לדיווח על ניכויים עבור נכסים שהונחו לשירות לפני 2014 (עיין בהחזרות מס קודמות שלך או בגליונות עבודה כלשהם שעשויים לשמור על הסכום כדי להזין כאן).

פרטים על נכסים שהוכנסו לשירות בשנת 2014 מוזנים בקווים 19a עד 19i. לדוגמה, נניח שחברת העיצוב שלך קנית והחלה להשתמש במדפסת תלת-ממדית של 3 $, כך שתוכל ליצור אב-טיפוס משלך של כלי הבית שתכננת (ולא הוצאת את העלות בחלק א 'או להשתמש בפיצוי בונוס בחלק השני ). חוק המס אומר המדפסת היא רכוש חמש שנים.

הזן:

התאריך (חודש ושנה) הוא הועמד לשירות בשורה 19b, עמודה (b)

• העלות או בסיס אחר שבו מחושב הפחת בעמודה (c)
• (פרק זמן שנקבע בחוק לכל סוג נכס) בעמודה (d)
• האמנה המתאימה (כלל מס המשפיע על חישוב הפחת) בעמודה (e) (לדוגמה, ניכוי אף על פני תקופת ההחלמה, המכונה שיטת קו ישר, או שיטה המחיקה מחיקות לשנים מוקדמות, הנקראת שיטת פחת מואצת) בעמודה (f) (ראה עוד
• מבוא לפחת
• ) סכום ניכוי הפחת בעמודה (g) שכירות למגורים ומקרקעין לא - פרטיים (e.ז. , בניין משרדים, מפעל) באופן אוטומטי יש תקופת החלמה קבועה, משתמש אמנת חודש אמצע (בהנחה הנכס הוכנס לשירות באמצע חודש), ואת השיטה של ​​קו ישר; אין צורך כאן.
• חלק ד '

חלק זה של הטופס הוא רק סיכום של חלקים I, II ו- III, כמו גם רכוש רשום בחלק V. קו 22 הוא ערך המפתח; זה הסכום של פחת כי הוא לניכוי. הסכום על קו 22 הוא דיווח על הקו המתאים של ההחזר המס שלך.

חלק V

סעיף זה הוא עבור תביעה מחיקות עבור רכוש רשום: מכוניות במשקל של 6, 000 פאונד או פחות, טנדרים, מחשבים וציוד היקפי, ציוד הקלטה וידאו ועוד רכוש המכונה במיוחד "רכוש רשום. "

סעיף A

הוא עבור דמי הפחת עבור נכס רשום

, כולל ניכוי סעיף 179 ופחת מענק. אתה צריך להזין מידע רב על כל פריט נכס בסעיף זה: סוג הנכס בעמודה (א) תאריך זה היה ממוקם בשירות בעמודה (b)

• את החלק של העסק / או שימוש ההשקעה בעמודה (c)
• עלות או בסיס אחר בעמודה (d)
• בסיס פחת [המשקף את הסכום בעמודה (ד) מוכפל באחוז בעמודה (c)] ב עמודה (e)
• תקופת ההחלמה בעמודה (f)
• השיטה או האמנה לפחת בעמודה (g)
• ניכוי הפחת בעמודה (h)
• כל בחירות סעיף 179 ניכוי בעמודה (i)
• שורה 24 א בסעיף א 'שואלת את שני המפתח כן - אין שאלות: (1) האם יש לך הוכחה לתמוך בעסק ו / או בשימוש ההשקעה של הנכס הרשום (2) האם עדות זו כתובה? משמעות הדבר היא שאם אתה משתמש במכונית האישית שלך עבור העסק, אתה צריך להיות מסוגל לענות על כן לשתי השאלות (ה ', שמרת יומן על נייר, במחשב או באמצעות יישום).
• סעיף B
• משמש כדי לספק מידע על כלי רכב

בשימוש על ידי הבעלים הבלעדי, שותפים או אחרים "יותר מ 5% הבעלים" או אנשים הקשורים אלה בעלי עסקים. יש מקום לעד שישה כלי רכב; השתמש בקובץ מצורף לדיווח על כל כלי רכב נוספים (אשר נוצרים באופן אוטומטי עבור החזרות אלקטרוניות). סעיף C משמש את המעסיק לדווח על מידע מסוים על שימוש של עובדים ברכב החברה

. יש חמש שאלות, כן, אין תשובה. אם אין לך עובדים, דלג על סעיף זה. חלק VI חלק זה הוא עבור כל הפחתה שאתה טוען. עם הפחתות, עלויות מנוכות באופן שווה על פני מספר מסוים של שנים שנקבעו בחוק או על פני אורך החיים הצפוי של הנכס. עלויות נלוות כוללות עלויות הזנק שלא היו ניתנות לניכוי במלואן בשנה הראשונה של העסק ועלויות בגין נכסים בלתי מוחשיים מסוימים (כגון מוניטין, פטנטים וזכויות יוצרים). עלויות ההפחתה המתחילות בשנת 2014 מתקבלות בשורה 42 (יחד עם תיאור העלויות ומידע אחר); ההפחתה בגין עלויות שהחלו לפני 2014 נכנסת לקו 43.

השורה התחתונה

אם לא רכשת נכסים כלשהם בשנת 2014 ופשוט מפחיתה את עלות הנכסים שנרכשו בשנים קודמות, ייתכן שלא תצטרך למלא טופס זה (זה תלוי בסוג העסק שלך ישות וגורמים אחרים).לא בטוח לגבי זה, או אם אתה עד למשימה של הטיפול בטופס זה? עיין בהוראות מס הכנסה לטופס 4562 או התייעץ עם איש מקצוע מס.

(ראה מדריכים של Investopedia למילוי טופסי מס אחרים לעסקים:

מילוי טופס W-9

ו- מילוי 1099 טפסים)