כל אחד צריך תוכנית אחוזה כדי להבטיח את הסכום המקסימלי של הנכסים של הנכס עוברים מוטבים של הבעלים.

כישלון כראוי לתכנן מראש יכול להוביל לסכסוך משפחתי, מסים בלתי צפויים עלויות גבוהות יותר, כל שווה כדאי הימנעות. אנשים רבים חושבים פשוט יהיה התשובה. למרבה הצער, למרות צוואות חשוב כלי תכנון הנדל"ן, הם לעתים קרובות לא מספיק כדי לעשות את העבודה. תוכנית אחזקה של כל רמה של תחכום צריך לכלול את השימוש של אחד או יותר Trusts, אשר משמשים לעתים קרובות בשילוב עם, או בנוסף, צוואה.

-> ->

מאמר זה מתאר את הסוגים הנפוצים ביותר של נאמנויות המאפיינים שלהם ואת היתרונות. (ראה גם: תחילת העבודה על תוכנית הנדל"ן שלך )

מאפיינים בסיסיים של נאמנויות

אמון מנוהל על ידי ישות אחת (אדם או ארגון) לטובת אחר, הבעלים של אמון. אמון יש את המאפיינים הבאים:

• מעניק - כל אמון יש מעניק, המכונה לעתים מתנחל או אמון . זה האדם שיוצר את האמון ויש לו את היכולת המשפטית להעביר רכוש.
• נאמן - הנאמן יכול להיות כל אדם או ארגון שיכול לקחת את הבעלות על רכוש מטעם מוטב. הנאמן אחראי לניהול הנכס על פי הכללים המפורטים במסמך הנאמנות, ועליו לעשות זאת לטובת המוטב. אדם זה עשוי להיות המעניק, בן הזוג או הבוגר של האמון, או צד שלישי. חשוב לציין כי הנאמן חייב להיות מוכן להיות אחראי על המעניק, המוטבים, או שניהם. (ראה גם: אתה יכול לסמוך על הנאמן שלך? )
• המוטב - הנהנה הוא צד או צד נהנים מן האמון. מוטב או מוטבים אינם נדרשים להיות בעלי אותם אינטרסים בנכס הנכס. לדוגמה, הנאמנות עשויה לספק שליש מן הקורפוס למוטב אחד ואת יתרת הקורפוס לאחר. מוטבים לא צריך להיות הכריז בזמן האמון נוצר; הם יכולים להיות שם אחר כך. (ראה גם: עיצוב מוטב בעייתי - חלק 1 .)
• נכס - הנכס הוא הנכס שמקבל באמון, והוא נקרא לפעמים המנהל או את הקורפוס. נכס יכול להיות כל סוג של נכס וניתן להעביר את האמון במהלך חייו של המעניק (אמון חי או inter vivos) או על פי רצונו של המעניק לאחר המוות (אמון צוואה). הנכס יכול לכלול נכסים כגון כסף, ניירות ערך, נדל"ן, תכשיטים וכו '.
• ניתן לבטל את ביטולו - בהתאם לשפה שבה נעשה שימוש כדי ליצור את האמון, ניתן לבטל או לבטל את האמון, או לשנות אותו או לשנות אותו. ההבדל כאן הוא כי עבור אמון לביטול, המעניק נשאר בשליטה, ואילו המעניק מאבד שליטה על הנכס לאחר שהוא הופך בלתי הפיך.חיים אמון יכול להיות ביטול או בלתי הפיך.
• מימון - אמון יכול להיות ממומן במלואו או בחלקו על ידי המעניק במהלך חייהם או לאחר מותו של המעניק.
• מסים - בדרך כלל, כל אמון הוא משלם מס נפרד חייב לקבל מספר זיהוי פדרלי להגיש תשואה שנתית. עם זאת, כמה נאמנים חיים לשמור על מספר המעסיק מס זיהוי.

בסעיף הבא נחקור כמה אמון הנפוצים ביותר ומה הם יכולים לעשות עבור תוכנית הנדל"ן שלך.

סוגים נפוצים של נאמנויות

עכשיו שיש לנו סקרנו את המרכיבים הבסיסיים של אמון, בואו נסתכל על סוגים נפוצים ביותר של נאמנויות.

Livings Trusts
אמון חי נוצר בדרך כלל על ידי המעניק, במהלך חייו של המעניק, באמצעות העברת רכוש לנאמן. המעניק בדרך כלל שומר על הכוח לשנות או לבטל את האמון. לאחר שהמעניק מת, אמון זה הופך לבלתי הפיך, מה שאומר שלא ניתן לשנות את האמון, והנאמן חייב לפעול לפי הכללים שנקבעו בנאמנות בדבר חלוקת רכוש ותשלום מסים והוצאות.

בנוסף על החזקת נכסים ומתן הוראות ספציפיות לגבי השימוש בנכסים אלה ולמימושם, אמון חי יכול להציע את היתרונות הבאים:

• שירותי בריאות וסוף חיים או אחר - תשוקות פיננסיות של המעניק
• הגנה מפני אי יכולת של מעניק ומוטב
• עזרה כדי לעקוף עיכובים probate ועלויות
• רצף קל של נאמנים
• גישה מיידית הכנסה ומנהל על ידי המוטבים
• פרטיות המדינה דורשת הגשת מלאי של נכסים

עם זאת, אמון חי יש כמה מן המגבלות הבאות:

• Titling of Property - במקרים מסוימים, לא כל רכוש צריך להיכלל אמון. במקרה זה, המלצה היא להשתמש, בצירוף נאמנות, ברצון על מנת לתאם את העברת הנכסים. לדוגמה, במדינות מסוימות (כמו פלורידה), המגורים העיקריים מוגנים מפני נושים באמצעות "פטור של בית". אם המגורים העיקרי, עם זאת, ממוקם אמון, הבית עלול לאבד את ההגנה נושה.
• תובע תביעות - בדרך כלל, אמון חי אינו מספק הגנה מפני תביעות שבוצעו על ידי נושים, כי מענק של אמון נחשב הבעלים של הנכסים של אמון. זאת משום שלמענק יש את הסמכות לבטל את האמון בכל עת.
• מסים - כל ההכנסות שהופקדו על ידי הנאמנות חייבות במס על המעניק, בהתאם להחזר המס האישי של המעניק, כאילו הנכס מעולם לא הועבר לנאמנות. (ראה גם: הקמת אמון חיים ניתנת לביטול .)

Trustamentary Trusts
אמון צוואה, המכונה לפעמים אמון תחת רצון, נוצר על ידי צו לאחר המעניק מת. סוג זה של אמון נועד להשיג מטרות תכנון ספציפיות כגון:

• שמירה על נכסים עבור ילדים מנישואים קודמים
• הגנה על העתיד הפיננסי של בן / בת הזוג שלך על ידי מתן הכנסה לכל החיים (המכונה גם נכס ריבית מסופקת (QTIP) נאמנות)
• להבטיח כי הנהנה הצרכים המיוחדים יטופלו
• מניעת קטינים מירושה רכוש בגיל 18 או 21.קטינים אינם יכולים לקחת את התואר המשפטי של הנכס או רכוש עד שהם מגיעים לגיל החוק, אשר משתנה לפי המדינה. נאמנויות משמשים לעתים קרובות לשמירה על הנכסים שלהם עד שהם יכולים לקחת את הכותרת המלאה.
• דילוג על בן הזוג ששרד לחלוטין כמו מוטב
• Gifting לצדקה

אמון צוואה מאפשר המענקים לנצל את הפחתת מס עיזבון באמצעות מקלט אשראי מאוחד. זה מתייחס לכמות המקסימלית של נכסי מס הכנסה מאפשר לך להעביר מס חינם במהלך החיים או מוות. הסכום יכול להיות חלק משמעותי של האחוזה, מה שהופך את זה אפשרות טובה מאוד עבור תכנון פיננסי. (ראה גם: עידוד הרגלים טובים עם אמון תמריץ .)

אחרים מיוחדים Trusts

תכנון הנדל"ן כולל סוגים אחרים של נאמנויות, מדי. חלק מהם:

אמון ביטוח חיים בלתי נמנעת
אמון ביטוח חיים בלתי חוזרת (ILIT) הוא חלק בלתי נפרד מתוכנית הנדל"ן עשיר של המשפחה. הממשלה הפדרלית מאפשרת ליחידים פיצוי מס בסך 2 מיליון דולר (סכום הפטור עשוי להשתנות משנה לשנה, כפי שנקבע על ידי הקונגרס האמריקאי).

כל סכום מעל זה יהיה חשוף מסים עיזבון גבוה ככל 45% משווי העיזבון. באחוזות שיש להן יותר נכסים מכמות ההדרה, ביטוח החיים הוא בדרך כלל אבן הפינה של תוכנית האחוזה. מענק מספק למעניק גישת תכנון גמישה וטכניקה לחיסכון מס, על ידי מתן אפשרות להוצאת דמי ביטוח חיים הן מעיזבונו של בן הזוג הראשון למות והן מעיזבונו של בן הזוג שנותר בחיים.

ה- ILIT ממומן באמצעות פוליסת ביטוח חיים. האמון הופך לבעלים של הפוליסה וגם נהיה המוטב של המדיניות, אך יורשיו של המעניק יכול להישאר מוטבים של אמון עצמו. על מנת שתכנון זה יהיה תקף, על המעניק לחיות שלוש שנים ממועד העברת הפוליסה, אחרת לא יכללו תשלומי הפוליסה מעיזבונו של המעניק. (ראה גם: מס יעיל העברת עושר .)

צדקה שרידי אמון
אמון צדקה אמון (CRT) הוא כלי יעיל מאוד הנדל"ן תכנון זמין לכל מי מחזיק נכסים מוערך כי יש נמוך בסיס, כגון מניות או נדל"ן. המימון של נאמנות זו בנכסים מעריכים מאפשר לתורם למכור את הנכסים ללא רווח הון. CRT מספק דרך יעילה להעביר רכוש מוערך, ליהנות מהניכוי מס הכנסה צדקה, ולהפחית מסים הנדל"ן תוך המשך לקצור את היתרונות של נכסי הבסיס למטרות הכנסה.

CRT יש שני סוגים של מוטבים; תלוי איך להגדיר את האמון, התשלומים ימשיכו לתקופה קבועה של זמן, או עד מותו של המוטב.

• הכנסה הנהנים - לדוגמה, אתה ובן / בת הזוג שלך מקבלים הכנסה קבועה במהלך החיים של המוטבים
• צדקה - צדקה אתה בוחר שם באמון לקבל את הקרן השיורית של אמון בבית שלך , או של בן / בת הזוג שלך, מוות.

אמון מקומי מוסמך
זהו אמון מיוחד המאפשר את בן הזוג שאינו אזרח ליהנות הניכוי הנישואין מותר בדרך כלל לזוגות נשואים אחרים. למרבה הצער, ניכוי נישואים בלתי מוגבל נשללת על רכוש המועבר לבן זוג שאינו אזרח U. S, אלא אם הנכס מועבר באופן ספציפי לאמון מקומי מוסמך (QDT). עם סוג זה של אמון, את שארית שאינו בן זוגו חייב להיות זכאי לכל ההכנסות מן הנכסים המוחזקים ב QDT.

סיכום

תכנון ן הוא תהליך מורכב מאוד צריך פיקוח מקצועי. הדרך הטובה ביותר לוודא כי יקיריכם הם טופלו בדרך שבה התכוונת לאחר המוות שלך היא לקבל קצת הדרכה משפטית המוסמכת. קרנות נאמנות, כמו אלה שדנו בהן, צפויות להיות מרכיב מרכזי בביצוע המשאלות שלך ביעילות. (ראה גם: למעלה 7 טעויות תכנון ן .)