המשך ההתרחבות של השוק העולמי יוצר דרכים חדשות רבות למשקיעים המבקשים הזדמנויות מחוץ לגבולות האמריקאים. כמובן, ממשלת U. S מעריכה מס על כל ההכנסות שהורווחו ממקורות זרים. משלמי המסים המקומיים עם החזקות ישירות בהשקעות זרות חייבים לשלם מסים לא רק לדוד סם, אלא גם למדינה הזרה שבה ממוקמת ההשקעה שלהם. עם זאת, זיכוי מס זר זמין למי מבין הכנסה ממקורות זרים. במאמר זה נבחן את ההוראות העיקריות של אשראי זה ומי זכאי לקבלו. (לקריאת רקע, ראה כיצד ניתן להגיש מסים על הכנסה ממקורות זרים? )

See: 20 השקעות לדעת

מי זכאי?
כל משקיע אשר חייב לשלם מסים לממשלה זרה על הכנסות מהשקעות שמומשו ממקור זר עשוי להיות זכאי להחזיר חלק או את כל המס ששולם באמצעות אשראי זה. כמובן, זיכוי מס זר לא ניתן לתבוע עבור כל מסים כי הם שילמו על הכנסה, כי הוא נכלל מיסוי על ידי מס הכנסה על ידי מס הכנסה (IRS). כמו כן יש לציין כי זיכוי המס הזר חל רק על הכנסות מהשקעות. משלמי המסים הרוויחים הכנסה במדינה זרה חייבים להגיש בקשה להוצאת מסים זרים ואינם זכאים לאשראי. יתר על כן, האשראי הוא בלתי מותר עבור תושבי חוץ תושבי חוץ, אלא אם כן הם תושבי פורטו ריקו עבור שנת מס מלאה או היו עוסקים עסקים U. S או שורה של עבודה כי שילם להם הכנסה ישירה. גם אזרחים המתגוררים בשטחה של ארה"ב, למעט פורטו ריקו, אינם נכללים. לבסוף, אין אשראי זמין להכנסות מהשקעות המבוצעות ממקור כלשהו במדינה אשר הוגדרה כפעילות טרור ( IRS פרסום 514 מספק רשימה של מדינות אלה.)

-> ->

ניכוי כנגד אשראי
כל משלם המסים הזכאי לתבוע את זיכוי המס הזר יש בחירה בין לקיחת האשראי, או ניכוי מס זר ששולם כניכוי מפורט שונים. ברוב המקרים, זה כנראה מועיל יותר לקחת את האשראי, אם כי ייתכן שיהיו מצבים מסוימים בהם ניכוי צריך לקחת במקום. עם זאת, רק אפשרות אחת ניתן להשתמש בכל שנה נתון. כל המס הזר ששולם חייב להיות מנוכה לחלוטין או נלקח כמו אשראי; לא ניתן לחלק את הבחירות בין שתי האפשרויות. משלם המיסים על בסיס מזומנים (המנכים הוצאות או מסים בשנה שבה הם משלמים בפועל) יכול לטעון את הזיכוי על מסים זרים שנצברו. עם זאת, עליהם להמשיך ולהשתמש בשיטת הצבירה מאז ואילך. (לקבלת מידע נוסף, עיין במדריך מס הכנסה.)

-> ->

דיווח על הכנסות זרות ותביעת האשראי
כל ההכנסות מהשקעות זרות מדווחות בטופס 1040 ב- U.דולר ס. זיכוי המס הזר ניתן לטעון על ידי השלמת טופס מס הכנסה 1116, אלא אם כן אתה זכאי לפטור את המינימוס. פטור זה מאפשר משלמי המסים ששילמו 300 $ או פחות מסים זרים זולים ($ 600 אם אתה נשוי הגשת משותפת) לדלג על טופס 1116 ופשוט לנכות את המסים ששולמו על קו 51 של טופס 1040. על מנת להעפיל לפטור זה, ההכנסה המוטלת על המסים ששולמו חייבת להיות הכנסה פסיבית מתאימה. (טופס 1116 יש הוראות כיצד לבצע את הבחירות.)

מה מסים זכאים עבור אשראי זה?
זיכוי מס זר יכול להילקח רק על ידי משלמי המסים ששילמו מסים על הכנסה זרה, מס רווח עודף או מסים דומים אחרים. לא ניתן לדרוש מסים המשולמים בגין מכירות, ייצור או רכוש אישי. על פי IRS פרסום 514 , ניתן להשתמש באשראי עבור סוגי המיסים הבאים:

• מסים הדומים למס הכנסה בארה"ב
• כל מסים שמשלמים משלם מסים מקומי כתחליף להכנסה מס אשר בדרך כלל יידרש על ידי מדינה זרה
• מס הכנסה זר נמדד במונחים של ייצור בגלל חוסר יכולת לקבוע בסיס או הכנסה בתוך המדינה
• פנסיה, אבטלה או נכות כספים ממדינה זרה (כמה זרים הכנסה של סוג ביטוח לאומי אינה כלולה)
  

מגבלות על האשראי
הסכום הכולל של זיכוי מס זר שאתה רשאי לטעון מוגבל לחבות המס הכוללת שלך מוכפל בשבר. המונה הוא ההכנסה החייבת המצטברת שלך; המכנה הוא סך כל ההכנסה החייבת שלך מכל המקורות. יש לכלול רק את ההכנסה הזרה הזכאית לאשראי. לאחר חבות המס שלך הוכפל עם אחוז וכתוצאה מכך, התוצאה תהיה הסכום המרבי האפשרי הדולר שאתה יכול לקחת כזיכוי. כל אשראי עודף ו / או בלתי מנוצל יכול להיות מוחזר בחזרה שנה אחת או קדימה במשך עשר שנים.

השורה התחתונה
מאמר זה מכוסה רק את ההוראות העיקריות של אשראי זה. פילרים שצריכים לתבוע את המס הזרים אשראי צריך להתייעץ המס יועצים או לבקר באתר האינטרנט של מס הכנסה לקבלת מידע נוסף.