ברוב המקרים, הדרך היחידה לקבל את הטיפול המס הנכון עבור ההכנסה שלך, כולל הכנסה שתקבל כהפצה מתכנית הפרישה שלך או חשבון החיסכון לחינוך (ESA), היא על ידי הגשת טפסים. למעשה, כישלון להגיש את הטופס המתאים עלול לגרום לך לשלם מסים יותר ממה שאתה חייב או בשל מס הכנסה של עונש הבלו שעבורו אתה פטור. בסדרה זו שני חלקים אנו נותנים סקירה של כמה צורות חשוב אתה צריך לדעת.

-> ->

טופס מס הכנסה 5329
טופס 5329, תחת הכותרת "מסים נוספים על תוכניות פרישה מוסמכות (כולל IRA) וחשבונות מועדפים אחרים", מוגש כאשר אדם עם תוכנית פרישה או ESA צריך כדי לציין אם הוא חייב את מס הכנסה 10% ההפצה המוקדמת או עונש אחר. להלן כמה עסקאות שעשויות לדרוש הגשת טופס 5329.

הפצות מוקדמות
אדם שמקבל הפצה מחשבון הפרישה שלו לפני שהגיע לגיל 59. 5 חייב את ה- IRS בעונש הפצה מוקדמת (מס נוסף ) של 10% מהסכום המופץ, אלא אם כן חל חריג. בדרך כלל, המנפיק (IRA או ESA האפוטרופוס או מנהל תוכנית מוסמך) יציין על טופס 1099-R (משמש תוכניות מוסמך IRAs) או טופס 1099-Q (המשמש לחשבונות חיסכון החינוך ו 529 תוכניות) אם הסכום המופץ הוא פטור מעונש ההפצה המוקדמת. אם חל חריגה מעונש ההפצה המוקדמת, על המנפיק לציין זאת בתיבה 7 של טופס 1099-R.

לעיתים, מסיבות שונות, המנפיק אינו רשאי להוות אינדיקציה נאותה בטופס. למשל למשל, אדם קיבל הפצות באמצעות תשלום תקופתי שווה באופן משמעותי (SEPP) תוכנית שלו או שלה IRA. עם זאת, במקום להשתמש בקוד 2 בתיבה 7 בטופס 1099-R, המנפיק השתמש בקוד 1, ופירוש הדבר שלא חל חריג. זה יכול להוביל את מס הכנסה להאמין הסכום המדווח על טופס 1099-R אינו חלק SEPP; כתוצאה מכך, נראה כי הפרט הפר את תוכנית SEPP ועכשיו חייב את הקנסות IRS בתוספת ריבית על כל ההפצות האחרונות שהתרחשו כחלק SEPP. למרבה המזל, הפרט הוא מסוגל לתקן שגיאה זו על ידי הגשת טופס 5329.

להלן כמה מן הנסיבות האחרות המחייבות את משלם המסים הפרטי להגיש טופס 5329:

הפרט מקבל חלוקה מתכנית הפרישה שלו או שלה, אשר עומדת בחריגה מעונש ההפצה המוקדם , אך היוצא מן הכלל אינו מצוין בטופס 1099-R. הפרט חייב להשלים חלק l של טופס 5329.

• הפרט מקבל הפצה מחשבון הפרישה שלו או שלה כי אינו עומד בכל חריגה לעונש. עם זאת, המנפיק מציין בטעות כי חריג חל.הפרט חייב להשלים חלק l של טופס 5329.
• הפרט מקבל הפצה מחשבון חיסכון לחינוך (ESA). עם זאת, הסכום לא שימש להוצאות חינוך זכאיות, והאדם אינו עומד בחריגה מעונש ההפצה המוקדם. הפרט צריך להשלים חלק 2 של טופס 5329.
• הערה: עבור Roth IRAs, טופס 5329 עשוי להיות מתואם עם טופס 8606 כדי לקבוע את כמות ההפצה כי כפוף לעונש ההפצה המוקדמת.

עודף תרומה עונש

אדם יכול לתרום את הפחות של 100% פיצוי זכאי או 5 $, 500 ($ 6, 500 אם לפחות בגיל 50 עד סוף השנה) כדי IRA לשנת 2013 את שנת המס. עבור ESAs, התרומה מוגבלת $ 2, 000 לשנה עבור כל מוטב (הבעלים של ה- ESA). יש להסיר את התרומות מעבר לסכומים אלה מהחשבון על-ידי מועד הגשה למס (בתוספת תוספים) עבור IRAs ועד 30 ביוני של השנה הבאה עבור ESA. סכום שלא הוסר על ידי מועד אחרון זה עשוי להיות כפוף לבלו של 6% עבור כל שנה עודף הסכום שנותר בחשבון. החלק המתאים של טופס 5329 נקבע על ידי סוג החשבון: עבור IRAs מסורתית, חלק 3 צריך להסתיים; עבור רוט IRAs, חלק 4; ו עבור ESAs, חלק 5 צריך להסתיים.
6% הבלו המס עשוי לחול גם על rollovers לא מתאימים, העברות זכאים ותרומות עודף SEP, אלא אם כן הם מתוקנים במועד.

עונש צבירה עודף

בעל חשבון פרישה חייב להתחיל לקבל את סכום הפדיון המינימלי (RMD) מחשבון הפרישה שלו לפי תאריך ההתחלה הנדרש ולכל שנה עוקבת. אי הסרת סכום ה - RMD תגרום ליחיד המבוטח בשל מס הכנסה עודף, המהווה 50% מהסכום הדרוש כדי לעמוד בדרישת ה - RMD.
לדוגמה, אם ה- RMD שלך מה- IRA המסורתי שלך הוא $ 5, 000 לשנה ואתה מפיץ רק $ 2, 000 לפי המועד האחרון, אתה חייב למס הכנסה בסך $ 1, 500 עונש הצטברות עודף, שהוא 50% $ 3, 000 לא הפצת. לאחר מכן עליך להשלים חלק Vlll של טופס 5329 להכריז על העונש. כלל זה חל על מסורתית, SEP, ו SIMPLE IRAs, תוכניות מוסמך, 403 (ב) תוכניות זכאי 457 תוכניות.

הערה: על פי ההנחיות להגשת טופס 5329, מס הכנסה יכול לוותר על מס זה עבור אנשים אשר יכולים להראות כי החסר היה עקב טעות סבירה וכי הם נוקטים צעדים מתאימים כדי לתקן את החסר. אדם מאמין כי הוא או היא זכאי להקלה זו צריך להתייעץ עם שלו או שלה מס מקצועי לעזרה עם בקשת ויתור ממס הכנסה.

תשלום קנסות וטפסים הגשת

קוסטודיאן IRA שלך או נאמן התוכנית אינו מסוגל לשלם את העונש בשמך. לכן, בעת הגשת בקשה לחלוקה, עליך לבחור לקבל סכומים שלא ניתן לשלם עבור מס פדרלי ומדינתי בלבד, אם רלוונטי. עונשים חייבים להיות משולם ישירות למס הכנסה, והם כלולים בדרך כלל על החזר המס שלך או טפסים המס החלים.
טפסים אלה חייבים להיות מוגשים על ידי תאריך היעד של הפרט להגשת החזר המס שלו, כולל הרחבות. אם הטופס מוגש לשנת מס קודמת, יש להשתמש בטופס החלים על שנת המס. אי שימוש בטופס לשנת המס הרלוונטית עלול לגרום להחלת העונש על השנה הלא נכונה.

השלמת נאותה והגשת טפסים מתאימים היא חלק חשוב בתהליך הגשת המס. אנשים צריכים להתייעץ עם אנשי מקצוע המס שלהם לסיוע עם השלמת הגשת התיקים המתאימים.

השורה התחתונה

אתה לא רוצה לשלם את מס הכנסה יותר מסים או עונשים ממה שאתה חייב, וגם אתה לא רוצה לקבוע את מס הכנסה כי אתה לא לשלם קנסות, מה שאומר שאתה צריך לשלם ריבית על הסכום אתה חייב. הבנת כאשר אתה צריך להגיש טופס 5329 הוא צעד קריטי להבטיח כי אתה עומד בהתחייבויות המס שלך. הקפד לקרוא את ההוראות וליצור קשר עם המס שלך מקצועי עם כל השאלות שיש לך על הגשת הטופס.