פנסיה עובד פשוטה (SEP) הוא אמצעי חסכוני עבור המעסיק לספק תוכנית פרישה עבור עובדיה. תוכנית זו מאפשרת למעסיק לעשות תרומות לניכוי לעובדים. עם זאת, תוכנית זו חייבת לציית להוראות הכלולות במסמך התוכנית. יתרון אחד גדול של הקמת תוכנית ה- IRA של ה- SEP הוא כי ניתן לממן עד תאריך היעד של החזרת המס של המעביד בתוספת הרחבות לשנה הקלנדרית הקודמת.

-> ->

מגבלות תרומה

תרומות ל- IRA SEP ממומנות במלואן על ידי המעסיק, בניגוד לרוב תוכניות IRA או פרישה. עם זאת, מעסיקים יש גמישות משנה לשנה על אם הם רוצים לממן את התוכנית.

החל בשנת 2016, המעסיקים מוגבלים לתרום את הפחות של:

1) 25% פיצוי זכאי לעובד (עד שווי של $ 265, 000); או

2) $ 53, 000.

אז, לדוגמה, אם עובד עושה 400 $, 000 התרומה המקסימלית תהיה 53,000 $ (לא 100 $, 000). חשוב לדעת כי לאחר התרומה לחשבון של עובד, הוא 100% הבשילה מיד.

מגבלות אלה חלות גם על כל התרומות שבוצעו לכל תכניות ההצבעה המוגדרות במהלך השנה. אם משתתף תרם לתוכנית אחרת במהלך אותה שנה קלנדרית, תרומה כוללת מקסימלית של 53,000 $ בין שתי התוכניות יחולו.

שיעורי התרומה למעסיק חייבים להיות שווים בין כל העובדים הזכאים. SEP IRAs לא יכול להפלות לטובת חשבון של המעסיק או של הקצין בפרט. אז אם המעסיק רוצה לתרום 10% לחשבון האישי שלו, הוא חייב גם לתרום 10% לכל העובדים הזכאים.

עבור עצמאים חברות, חישוב SEP תרומות IRA הוא מסובך יותר. השכר של בעל החשבון מחושב לעתים קרובות לאחר התרומה נעשה. לא כולל מגבלות, החישוב הוא 58 584545% (כ - 18%) מהרווח הנקי. כדי להיות בטוח, פנה מקצוען המס כדי לסייע בחישוב הסכום המותר המדויק מבוסס על ההכנסה העצמאית לשנה.

הפצות

SEP IRAs בצע את כל כללי ההפצה כמו חשבון הפרישה הפרטית המסורתית (IRA). קנס משיכה מוקדמת של 10% מס הכנסה (IRS) יחול על כל חלוקה שבוצעה לפני שבעל החשבון יגיע לגיל 59 1. ישנן דרכים לעקוף את עונשי הנסיגה מוקדם, אשר מופיעים באתר האינטרנט של מס הכנסה.

כל משיכות מ SEP IRA יהיה גם במס כמו הכנסה רגילה בשנה כאשר הוא נסוג. כמו IRAs מסורתית, פעם בעל החשבון מסתובב 70 1/2, הוא חייב להתחיל לקחת הפצות המינימום הנדרש. כדי לעשות דברים יותר נוח, SEP IRAs זכאים לגלגל ישירות לתוך IRA מסורתי ללא עונש.

חברות אידיאליות עבור SEP IRA

חברות המורכבות מעובד אחד או מתקיימים באופן הדוק הם מועמדים אידיאליים עבור IPs SEP. תוכניות אלה הן בעלות נמוכה וקלה לתפעול, מה שהופך אותם נוחים עבור רוב בעלי העסקים. SEP IRAs גם להפחית את הסיכון המעסיק על ידי העברת ההשקעה קבלת ההחלטות לעובדים. כל גוף עסקי, כגון הבעלות הבלעדית, שותפות, תאגיד S, תאגיד C, ללא מטרות רווח, ישות ממשלתית או אחריות מוגבלת החברה עשויה להקים SEP IRA.

עובד זכאות

SEP IRAs יש כללי זכאות קפדנית עבור העובדים. עובדים מתחת לגיל 21 אינם מכוסים. מי שלא עבד או ביצע שירות כלשהו במהלך כל חלק של שלוש מתוך חמש השנים הקודמות יכול גם להיות מחוץ. לא נכללו עובדים שאינם תושבי חוץ ללא מקור הכנסה שהשתכר, וכן כאלה שמכוסים בהסכם קיבוצי. כל עובד שהרוויח פחות מ 600 $ במהלך השנה הוא גם לא זכאי עבור SEP IRA.

מסמכים הנדרשים כדי להקים SEP IRA

הגדרת תוכנית SEP מחייבת את המעסיק להשלים את הסכם האימוץ של SEP, המתאר את הוראות התוכנית. רוב המעסיקים להשתמש טופס מס הכנסה 5305-SEP; עם זאת, 5305-SEP יש את ההגבלות הבאות: אין שילוב עם ביטוח לאומי, אין תחזוקה עם תוכנית אחרת מוסמך הקמת צריך להתקיים באותה שנה קלנדרית.

כאשר תוכנית SEP הוקמה, המעסיק נדרש לתת עותק של הסכם אימוץ SEP לכל העובדים הזכאים. מתוך תצוגה מנהלית, אין דיווח מס הכנסה שנתי. הדרישות היחידות הן להשלים את טופס מס הכנסה 5498, אשר מסופק בדרך כלל על ידי האפוטרופוס של SEP IRA. הדרישה השנייה היא ליידע את העובדים הזכאים את סכום התרומה של החברה מדי שנה.