מהו 'סוגר מס'

סוגר מס מתייחס למגוון הכנסות הכפופות לשיעור מס הכנסה מסוים. סוגריים המס מסתיים במערכת מס פרוגרסיבי, שבו מיסוי עולה בהדרגה עם הכנסות של הפרט גדל: הכנסה נמוכה ליפול לתוך סוגריים המס עם שיעורי מס הכנסה נמוכים יחסית, בעוד רווחים גבוהים יותר נופלים בסוגריים עם שיעורי גבוה יותר.

בארה"ב, שירות מס ההכנסה הפנימי (IRS) משתמש במערכת מס פרוגרסיבית כזו, כלומר משלמי המסים ישלמו את שיעור המס הנמוך ביותר ברמה הראשונה של ההכנסה החייבת בסוגריים, שיעור גבוה יותר ברמה הבאה; בקרוב. נכון להיום, ישנם שבעה מדרגות מס פדראליות, כל אחת מהן נקבעה בשיעור שונה בין 10% ל -39. 6%, כאשר טווחי הדולר בין כל אחד מהם משתנים במקצת עבור פילרים בודדים, נשואים משותפים (ואלוף / אלמנה) ואת ראש משק הבית Filers, וכתוצאה מכך 28 בסוגריים המס יעיל. הסוגריים מותאמים מדי שנה לאינפלציה, תוך שימוש במדד המחירים לצרכן.

בעת קביעת איזה סוגר מס להשתמש, משלם המסים צריך קודם לחשב את ההכנסה החייבת שלו (הכנסה שנצברו והשקעות בניכוי התאמות, ניכויים ופטור אישי).

-> ->

איך מסגרות מס לעבוד?

בואו ניקח דוגמה, בהתבסס על שיעורי שנת המס 2017. פילרים בודדים שיש להם פחות מ 9 $, 325 הכנסה חייבת במס כפופים מס הכנסה 10% שיעור (סוגר מינימום). סינגל יחיד הרוויח יותר מסכום זה יש הראשון שלהם $ 9, 325 ברווחים במס של 10%, אבל הרווחים שלהם בעבר כי נקודת ו עד $ 37, 950 כפופים שיעור של 15%, סוגר הבא. רווחים בין 37 $, 950 ו $ 91, 900 במס על 25%, סוגר השלישי. וכולי.

-> ->

מס הכנסה יחיד מסגרות בסוגריים ועלות, 2017

דרג	מס הכנסה הכנסה	מס owed
10%	$ 0 עד $ 9, 325	10 % מההכנסה החייבת
15%	$ 9, 325 $ 37, 950	$ 932. 50 פלוס 15% של עודף מעל 9 $, 325
25% - 950> $ 9, 950 $ $ 91, 900	$ 5, 226 25 ועוד 25% של עודף מעל 37 $, 950> 28%	$ 91, 900 $ $ 191, 650 < $ 18, 713. 75 פלוס 28% של עודף מעל $ 91, 900
33%	$ 191, 650 $ 416, 700	$ 46, 643. 75 פלוס 33% של עודף מעל $ 191, 650
35%	$ 416, 700 עד $ 418, 400	$ 120, 910. 25 ועוד 35% מהכמות העולה על 416 $, 700
39. 60%	$ 418, 400+	$ 121, 505. 25 בתוספת 39. 6% מתוך עודף מעל 418 $, 400
נשוי תיוק משותף מס הכנסה מסגרות בסוגריים, 2017	דרג	-> 9%> 15%

$ 18, 650 עד $ 75, 900

$ 1, 865 בתוספת של 15% מהכמות העולה על 18 $, 650 <259> 25%	$ 75, 900 עד $ 153, 100	$ 10, 452. 50 פלוס 25% מהעליה מעל $ 75, 900
28% > $ 153, 100 עד $ 233, 350	$ 29, 752. 50 ועוד 28% מהעליה מעל $ 153, 100	33%
$ 233, 350 עד $ 416, 700	$ 52, 222.50% ועודף מעל $ 233, 350	35%
$ 416, 700 $ ל 470 $, 700	$ 112, 728 בתוספת 35% של עודף מעל 416 $, 700	39. 60%
$ 470, 700+	$ 131, 628 פלוס 39. 6% של עודף מעל 470 $, 700	מקור: מס קרן
מאז סוגריים המס חלים רק על החלק של ההכנסה כי מגיע סף שלהם, רוב משלמי המסים חייבים להסתכל על מספר סוגריים בעת חישוב הסכום שהם חייבים לשלם.	מה ההבדל בין שיעורי מס מס בסוגריים?	אנשים מתייחסים לעתים קרובות למדרגות המס שלהם ולשיעורי המס שלהם באותה מידה, אבל הם לא. שיעור המס הוא אחוז ההכנסה במס; לכל מס הכנסה יש שיעור מס שונה (10%, 15%, 25% וכו '), הנקראים השוליים. אבל רוב משלמי המסים - כולם, למעט אלה שנופלים ישירות לתוך סוגר מינימום - יש הכנסה כי הוא במס באופן פרוגרסיבי, ולכן הם כפופים בפועל כמה שיעורים שונים, מעבר אחד נומינלי של סוגר המס שלהם. סוגר המס שלך אינו משקף בהכרח את הסכום שתשלם בסך הכל.
שיעור המס בפועל, יעיל של הפרט ניתן לקבוע על ידי הסתכלות על הסכום הכולל של המס ששולם כשיעור ההכנסה שלו.	לדוגמה, שקול את אחריות המס הבאה עבור פילר יחיד עם הכנסה חייבת של $ 50,000:	הראשון 9 $, 325 במס 10%: $ 9, 325 x 0. 10 = $ 932. 50 $ 9, 326 $ 37, 950 או $ 28, 624, במס של 15%: $ 28, 624 x 0. 15 = $ 4, 293. 60
לבסוף, הדף $ 12, 049 במס 25%: 12 $, 049 x 0. 25 = $ 3, 012. 25	הוסף את המסים החייבים בכל אחת מהדרגות והגיע ל -932 $. 50 + $ 4, 293. 60 + $ 3, 012. 25 = $ 8, 238. 35.	אז, שיעור המס האפקטיבי של הפרט הוא 16% מהכנסותיו.

היתרונות והחסרונות של מס בסוגי מס

סוגריים מסים ומערכת המס המתקדמת שהם יוצרים, בניגוד למבנה מס שטוח, שבו כל המסים חייבים במס באותו שיעור, ללא קשר לרמת ההכנסה שלהם.

תומכי מס בסוגי מס ומערכות מס פרוגרסיביות טוענים כי אנשים עם הכנסה גבוהה מסוגלים יותר לשלם מס הכנסה תוך שמירה על רמת חיים גבוהה יחסית, ואילו אנשים בעלי הכנסה נמוכה - הנאבקים כדי לענות על הצרכים הבסיסיים שלהם - צריכים להיות נושאים למיסוי פחות. הם מדגישים כי זה הוגן רק כי משלמי המסים עשירים משלמים יותר מסים מאשר העניים המעמד הבינוני, מקזז את אי השוויון של חלוקת ההכנסות.

הם גם טוענים כי מערכת זו יכולה לייצר הכנסות גבוהות יותר עבור ממשלות ועדיין להיות הוגנים, בכך שהוא מאפשר למשלם המסים להוריד את חשבון המס שלהם באמצעות התאמות כגון ניכויי מס ו / או זיכויי מס על הוצאות כגון תרומות צדקה. כמו כן, לשימוש בסוגריים יש השפעה מייצבת אוטומטית על ההכנסה הפרטית לאחר מס, שכן הירידה בקרנות מתבטאת בירידה בשיעור המס, מה שמביא לירידה ניכרת של הפרט.

מתנגדי מסים ומסגרות מיסוי מתקדמות טוענים שכולם, ללא קשר להכנסה או למעמד כלכלי, שווים על פי החוק ולא צריכה להיות אפליה בין עשירים לעניים.הם גם מצביעים על כך כי מיסוי פרוגרסיבי יכול להוביל לפער משמעותי בין הסכום של אנשים עשירים המס לשלם את כמות הייצוג הממשלתי שהם מקבלים. הם עדיין מקבלים רק הצבעה אחת לאדם ללא קשר לשיעור המס האישי או אפילו הלאומי שהם משלמים.

המתנגדים טוענים גם כי מיסוי גבוה יותר ברמות הכנסה גבוהות יותר יכול - והאם - להוביל את הכסף העשיר להוציא כסף כדי לנצל פרצות חוק המס למצוא דרכים יצירתיות כדי מחסה רווחים ונכסים - לעתים קרובות עם התוצאה שהם בסופו של דבר לשלם < פחות מס

פחות מאשר פחות טוב, ומנעה מהממשלה הכנסות. (חברות אמריקניות הממירות את המטה שלהן בחו"ל, למשל, עשו זאת לעתים קרובות כדי להימנע ממסים של חברות). הם גם טוענים שהמערכת הפרוגרסיבית הובילה היסטורית לצמצום שיעורי החיסכון האישיים בקרב משלם המסים.

היסטוריה של מסגרות מס הפדראלי

בסוגריים מס מס 'U. מס היו מסים מאז מס ההכנסה הראשון, כאשר ממשלת האיחוד העביר את חוק ההכנסות של 1861 כדי לסייע לממן את המלחמה שלה נגד הקונפדרציה. פעולת הכנסה שנייה בשנת 1862 הקימה את שני סוגריים המס הראשון: 3% עבור הכנסות שנתיות מ $ 600 ל $ 10, 000 ו 5% על הכנסות מעל $ 10, 000 (אלה היו ימים!).

המקורית ארבעה סטאטוס הגשת היו יחיד, נשוי תיוק במשותף, נשוי תיוק בנפרד וראש משק הבית, אם כי שיעורי היו זהים ללא קשר למעמד המס. (לקבלת מידע נוסף על ההיסטוריה של המיסוי באמריקה, ראה

ההיסטוריה של מסים בארה"ב

ו

היסטוריה תמציתית של שינויים בחוק המס בארה"ב

)

בשנת 1872 , הקונגרס לבטל את מס הכנסה. זה לא הופיע שוב עד התיקון ה -16 לחוקה; אשר אושר בשנת 1913, תיקון זה הקים את הקונגרס זכות להטיל מס הכנסה פדרלי. באותה שנה חוקק הקונגרס מס הכנסה של 1% על יחידים שהרוויחו יותר מ -3,000 דולר לשנה וזוגות מרוויחים יותר מ -4,000 דולר, עם מסה סופית של 1% -7% על הכנסות מ -20 אלף דולר ומעלה. במהלך השנים, מספר המדרגות של המס השתנה. כאשר מס ההכנסה הפדרלי החל בשנת 1913, היו שבעה סוגריים מס. בשנת 1918, מספר mushroomed ל 78 סוגריים, החל 6% ל 77%. בשנת 1944, שיעור העליון פגע 94%, אך הוחזר עד 70% על ידי הנשיא קנדי. הנשיא רייגן בתחילה הביא את שיעור העליון עד 50%.

לאחר מכן, בשנת חוק הרפורמה במס של 1986, בסוגריים היו פשוטים ואת שיעורי מופחת כך בשנת 1988 היו רק שתי סוגריים: 15% ו - 28%. מערכת זו נמשכה רק עד שנת 1991, כאשר נוספה קבוצה שלישית של 31%.

מאז, יושמו סוגריים נוספים, כך שעכשיו הגענו למעגל וחזרנו לשבע סוגריים: 10%, 15%, 25%, 28%, 33%, 35% ו -39%. מדינת מס בסוגריים חלק מהמדינות אין מס הכנסה: אלסקה, פלורידה, נבדה, דרום דקוטה, טקסס, וושינגטון ווייומינג. ניו המפשייר ו טנסי רק דיבידנדים המס והכנסות ריבית.

חלק מהמדינות יש מבנה שטוח שיעור, עם שיעור אחד החלים על הכנסות של תושב. מדינות כאלה כוללות קולורדו, אילינוי, אינדיאנה, מסצ'וסטס, מישיגן, צפון קרוליינה, פנסילבניה ויוטה.

במדינות אחרות, מספר סוגריים המס משתנה משני עד 10 סוגריים (במיזורי) ו 12 סוגריים (בהוואי). גם שיעורי המס השוליים בסוגריים אלה משתנים במידה ניכרת. קליפורניה יש את הגבוה ביותר, maxing החוצה ב 13. 13%.

תקנות מס הכנסה של המדינה עשויות לשקף או לא לשקף כללים פדרליים. לדוגמה, מדינות מסוימות מאפשרות לתושבים להשתמש בפטור האישי הפדראלי ובכמות הניכוי הסטנדרטית לצורך חישוב מס הכנסה של המדינה, ואילו לאחרים יש פטור משלהם וסכומי ניכוי תקניים. כיצד למצוא את סוגר המס שלך ישנם מקורות מקוונים רבים כדי למצוא את המס ספציפי מס הכנסה הפדרלית. מס הכנסה הופך זמין מגוון רחב של מידע, כולל טבלאות מס שנתי המספקים מידע מפורט מאוד מס מבוסס מצב הגשת במרווחים של $ 50 של ההכנסה החייבת עד $ 100, 000. אתרים אחרים מספקים מחשוב מס סוגריים שעושים את המתמטיקה עבור אתה, כל עוד אתה יודע את מצב הגשת ההכנסה החייבת. סוגר המס שלך עשוי להשתנות משנה לשנה, בהתאם להתאמות האינפלציה ולשינויים בהכנסות ובמעמד שלך, לכן כדאי לבדוק זאת מדי שנה. BREAKING DOWN 'סוגר מס'