הנשיא האמריקאי אובמה חוק מסים המסים האמריקאי הציג מערכת חדשה של כללים עבור לקוחות בעלי ערך גבוה החל משנת 2013. בין היתר, החוק העלה את שיעור המס השולי הגבוה ביותר מ -35% ל -39 , 6% וכן הגדילה את שיעור המס על רווחי הון לטווח ארוך והכנסות מדיבידנד מ - 15% - ל 20%. ניכויים מפורטים ופטורים אישיים היו גם גזום על פי החוק החדש לזוגות עושה מעל $ 250, 000 בשנה.

-> ->

מתכננים פיננסיים מוסמכים ורואי חשבון רואי חשבון החלו ליישם מספר אסטרטגיות שנועדו להפחית את שיעורי המס הגבוהים יותר על אנשים בעלי ערך גבוה. מניהול מדרגות המס כדי העיתוי המרות IRA, אסטרטגיות אלה יכולים לעזור להאריך את החיים של ביצה קן. אסטרטגיות אלה היו מתפתחים עם הזמן כמו שינויים במס קוד, תוך הצורך להיות יותר ויותר עקב נטל המס גבוה על עשירים. (לפרטים נוספים, ראה: הגנה על נכסים עבור אנשים בעלי ערך גבוה. )

במאמר זה, נסתכל על כמה אסטרטגיות אלה וכיצד הם יכולים להיות מועסקים על מנת לסייע ללקוחות לשפר את התחזית שלהם. אסטרטגיות אלה כוללות המרות רוט IRA, משיכות IRA, הזדמנויות הכנסה ללא מסים, ושיקולים לעבודה במהלך הפרישה, אשר נועדו כולם כדי לייעל את החשיפה המס ולוודא ביצת הקן של הלקוח נמשך זמן רב ככל האפשר - וכי כסף רב ככל האפשר מועבר ליורשים.

-> ->

המרות IRA ו משיכות

מסים עשויים לעלות על עשירים, אבל הקונגרס עשה המרות IRA רוט זמין למספר גדול יותר של אנשים לאורך השנים על ידי הסרת מכסים הכנסה הרחבת הזכאות. יועצים פיננסיים צריכים לסייע ללקוחות ליצור תוכנית של 15 שנה לניהול סוגריים המס שלהם ואת הרישום שלהם פרישה קן ביצה באמצעות סוגים אלה של IRA המרה אסטרטגיות נסיגה בהקשר של תיק רחב יותר. (לקבלת מידע נוסף, ראה: איך הם דיבידנדים על IRAs במס? )

ישנן שתי אסטרטגיות שונות אשר נכנסות לשחק כאן:

• רוט IRA המרה - רוט IRA המרות הגיוני כאשר מס של הלקוח סוגר יהיה זהה או גבוה יותר כאשר הם מתכוונים למשוך את הכספים. באופן כללי, זה רעיון טוב יש מזומנים על היד כדי לשלם את המסים במקום להסתמך על קרנות IRA.
• רוט IRA משיכה - לקוחות יכולים למשוך כספים מ Roth IRA לאחר גיל 59.5 ללא כל עונש, אבל כל משיכות מוקדמות עשוי להיות כפוף לעמלה של 10%. החריג הוא תרומות שאינן חייבות במס, אשר יש לעקוב באופן קבוע. (לקבלת מידע נוסף, ראה: טיפול מס של רוט IRA הפצות .)

העיתוי של משיכות אלה תלוי במספר גורמים שונים, כולל כמה כסף הלקוח דורש עבור הוצאות בשנים הבאות, ואם או לא הם מתכננים להעביר את כל הכספים היורשים שלהם ללא מס.אירועים יוצאי דופן - כמו הוצאות רפואיות - עשויים גם ליצור הזדמנות למשוך כספים מחשבונות פרישה, מאחר שההוצאות הללו ניתנות לניכוי ולמהלך זה לא תהיה השפעה שלילית גדולה על מסגרת המס. (לקבלת מידע נוסף, ראה: באילו ערים בארה"ב יש הכנסה גבוהה הכנסות לשלם את רוב המס? )

ללא הכנסה הכנסה ללא תשלום

פוליסות ביטוח חיים מציגות דרך ליצור הכנסה פטורה ממס . בדומה לקצבה, פוליסות אלו מאפשרות למחזיקים להוציא את הבסיס שלהם תחילה ללא מס. הרווחים מעל ומעבר הבסיס ניתן לקחת באמצעות הלוואות מדיניות נגד הטבות פטורות ממס ללא תשלום, אשר יוצרת הזדמנות ייחודית ליצור הכנסה פטורה ממס. המלכוד הוא כי המדיניות חייבת להישאר בתוקף עד המוות ואת העלויות חייב להיות נמוך יותר מאשר הטבות המס.

ישנם מספר יתרונות הקשורים לתוכניות אלה:

• אין המתנה. לקוחות שהחלו לצבור פוליסת ביטוח חיים בשלב מוקדם (למשל בשנות ה -40 לחייהם) יכולים להתחיל לקחת כסף מבלי להמתין עד שיגיעו לגיל פרישה מלא, מה שאומר שהם יוכלו להימנע מעונשים הקשורים למשיכות מסוגים אחרים של חשבונות פרישה כמו רוט IRAs.
• יתרונות ירושה. לקוחות שרכשו ביטוח חיים יכולים להעביר את העושר הזה ליורשיהם מבלי לדאוג לגבי מס הכנסה. רוכבים סיעודיים ו / או רוכבי הטבות מואצים עשויים לספק הטבות לסיעוד, אך מגנים על מדיניות היורשים במונחים של הנכסים שנותרו להם בסופו של דבר. (לפרטים נוספים, ראה: בעיות מס הגדול ביותר מול אנשים בעלי ערך גבוה גבוה. )

מדיניות יוניברסל לייף (IUL) באינדקס חיים הפכה להיות אפשרות פופולרית כאשר מדובר ביצירת הכנסה ללא הכנסה, מאז הם צוברים ערך על סמך הביצועים של המדד (בכפוף לכובע) ללא סיכון downside. זאת באמצעות השקעה באופציות רכש על מדדים פופולריים במקום להשקיע ישירות בשוק, אך ראוי לציין שהעלויות הכרוכות בפוליסות אלו גבוהות ואופק זמן ארוך נדרש לעיתים קרובות. (לפרטים נוספים, ראה: אינדקס מדיניות החיים של יוניברסל: צפה בסיכונים אלה .)

עבודה לפרישה

לקוחות רבים בעלי ערך גבוה אינם נוחים לנטוש לחלוטין את חיי העבודה שלהם, תכנון הכנסה עסקית עתידית חשוב עבור יועצים פיננסיים. לדוגמה, עסק תחביב יכול להיות מוגדר כבעלות הבלעדית, אשר מאפשר לנכות הוצאות עסקיות עבור דברים כמו נסיעות או ציוד על לוח ג 'של מס הכנסה אישי שלהם חוזר. בהתאם להצלחה של המיזם, אלה יכולים לעזור לשמור על AGI נמוך.

לקוחות עשויים גם להקים גוף עסקי נפרד על מנת לשמור על ההכנסה האישית שלהם מתחת לסף מסוים. לדוגמה, רווחי C של החברה אינם מדווחים על החזרי מס הכנסה אישי, אשר יכול לעזור לשמור על רווחי עסקים משליחת לקוחות עד סולם המס לתוך סוגריים מס גבוה במהלך הפרישה. לאחר מכן ניתן להעביר נכסים אלה באמצעות העברת הבעלות על התאגיד בעתיד.(לקבלת מידע נוסף, ראה: מה הם ההשלכות המס של בעלות על MLP? )

השורה התחתונה

ישנם גורמים רבים ושונים המגיעים לפעולה כאשר מתכננים את השפעת המס על פרישת הלקוח. בנוסף תזמון המרות, זיהוי הכנסה ללא הכנסה זרמים ועובדים פרישה, היועצים חייבים להתמודד עם נושאים כמו מסים ביטוח לאומי בניהול לקוחות מס סוגריים כדי לצמצם עוד יותר את החשיפה המס שלהם. מאמצים אלה הם חיוניים כדי למנוע הפתעות נסתרות במהלך הפרישה והארכת החיים של ביצה קן.

לבסוף, ראוי לציין כי סוגים אלה של פעילויות התכנון צריך לכלול גם מתכננים פיננסיים רואי חשבון על מנת להבטיח את התמונה המלאה מתממש. רואי חשבון עשויים להיות תמונה מלאה יותר של מצב המס של הלקוח כאשר מדובר בהכנסות פרישה והוצאות, בעוד מתכננים פיננסיים יכולים לעזור לצייר את התמונה הגדולה הדרושה כדי לשמור על סלים שונים של פרישה עובד לטובת הלקוח בטווח הארוך. (לפרטים נוספים, ראה: הכנסה פנויה לעומת הכנסה כספית )