"per diem" או שיעור היום הוא סכום קבוע של החזר ששולם לעובדים עבור לינה יומי, ארוחות והוצאות נלוות שנגרמו במהלך נסיעות הקשורות לעסק. התעריפים נקבעים מדי שנה על ידי המינהל לשירותים ציבוריים (GSA) עבור יעדים בתוך קונטיננטל U. S.; שאינם זרים (ג ', אלסקה, הוואי, פורטו ריקו וגואם) נקבעים על ידי משרד ההגנה; ואת שיעורי החוץ (בכל מקום מחוץ U.S ואת שטחה) נקבעים על ידי מחלקת המדינה.

אם אתה נוסע לעסקים או יש עובדים שנוסעים, חשוב להבין לכל דיאם, אשר מציעה אלטרנטיבה החזר מבוסס על רשומות מפורטות הוצאות דורש הנהלת חשבונות פחות משוכלל. הנה, אנו עונים על שאלות שאולי יש לך לגבי per diem, איך זה עובד ומה זה כרוך מס חכם.

מה זה כיסוי דיאם?

ה- GSA מתפרק לשיעורי דיאם לשתי קטגוריות:

-> ->

ארוחות והוצאות נלוות (M & IE)

• לינה

• הוצאות הארוחות וההוצאות הנלוות (M & IE) בקטגוריה

מכסות את כל הארוחות (ארוחות בוקר, צהריים וערב) ושירות חדרים; כביסה, ניקוי יבש והלבשה; ואת דמי וטיפים עבור אנשים המספקים שירותים, כגון שרתי מזון נושאות המטען. שיעורי per diem לארוחות משתנות לפי מיקום והם שבור למטה לתוך שש קומות.

הערים הגדולות בדרך כלל יש את הסכום המקסימלי לכל 74 $ (עבור שנת הכספים 2017); בערים קטנות המארחות נסיעות עסקיות משמעותיות יש לכל דיאטות כי נופל בשכבה 2 ל טווח 5 טווח ($ 51 ל $ 66); ואת האזורים שאינם בדרך כלל ביקר על ידי אנשי עסקים יהיה שיעור שכבת המינימום של $ 51.

הקטגוריה לינה

מכסה לינה לינה, כגון בתי מלון, מוטלים, פונדקים, אתרי נופש ודירות. תעריף נפרד לכל דיאם מוגדר הן עבור M & IE והן עבור לינה עבור כל מיקום.

לדוגמה, עבור שנת הכספים 2017, שיעורי per diem עבור אטלנטה הם 140 $ עבור לינה ו 69 $ עבור M & IE. עבור שיקגו, לינה שיעורי נע בין $ 137 ו $ 212, בהתאם לחודש, ואת M & IE לכל דיאם הוא 74 $.

מדוע שערי דיאם לפי מיקום?

שיעורי per diem מבוססים על העלות של החיים של האזור. שיעורי per diem בערים גדולות כגון שיקגו, ניו יורק ולוס אנג 'לס הם גבוהים יותר מאשר עבור אזורים שאינם מטרופולין כי סחורות ושירותים בערים גדולות הם בדרך כלל יקר יותר. לינה שיעורי יכול גם להשתנות לפי חודש בתגובה על היצע וביקוש. לינה הגבוהה ביותר בכל יום בניו יורק, למשל, עולה בקנה אחד עם הסתיו, העונה שמושך את התיירים ביותר נוסעים עסקיים.

שיעורי per diem מעודכנים מדי שנה ולהיות יעיל אוקטובר 1, היום הראשון של שנת הכספים של הממשלה הפדרלית.

כיצד אוכל למצוא תעריפים לפי מיקום ספציפי?

שאל את מחלקת משאבי האנוש או מחלקת החשבונות של המעסיק שלך עבור שיעורים ספציפיים, או חפש את המידע בעצמך על ידי ביקור באתר האינטרנט של GSA שבו תוכל לחפש לפי עיר, מדינה או מיקוד עבור שנת הכספים הנוכחית (בין ה -1 באוקטובר ועד ה -30 בספטמבר ). אם ברצונך להציג את שנת הכספים הבאה או כל שנה אחרת מאז 1997, חפש לפי מדינה ובחר את השנה המתאימה מהתפריט הנפתח. לחץ על "מצא שיעורי דיאם" כדי להציג את התוצאות, אשר מחולקים לפי היעד העיקרי, המחוז, לינה מקסימלית על ידי חודש, וארוחות והוצאות נלוות (M & IE).

אם תחפש אזור שאינו מכוסה בטבלאות GSA (לדוגמה, אם תחפש את הוואי, שאינה חלק מאזור הקונטיננטל בארה"ב), יופיעו שני קישורים המפנים אותך לאתר המתאים: משרד ההגנה על נסיעות חוץ (אלסקה, הוואי, פורטו ריקו וגואם) ואת מחלקת המדינה עבור כל היעדים הזרים.

מה אם המיקום שלי אינו מופיע בטבלאות GSA?

תעריף סטנדרטי של 51 $ לכל ארוחה בגין ארוחות והוצאות נלוות ושיעור סטנדרטי של 93 $ דיאם עבור לינה (שנת הכספים 2018) חל על כל מיקום שאין לו שיעור מסוים בטבלאות GSA. זה נכון לגבי כל המדינות בקונטיננטל.

האם המעסיק שלי צריך להשתמש בשיעורים שנקבעו על ידי מנהל השירותים הכלליים?

בעוד שרוב העסקים משתמשים בשיעורי per diem שנקבעו על ידי GSA, הם יכולים להשתמש בשיטות החזר חלופיות. לדוגמה, מעסיקים יכולים להשתמש בשיטת ה- IRS הגבוהה ביותר, אשר קובעת תעריף קבוע אחד לכל יעד למיקומים גבוהים (למשל, ניו יורק, שיקגו ומחוז קולומביה), ושיעור אחיד לכל שאר המקומות. עבור נסיעה ב -1 באוקטובר 2016 או לאחר מכן, המחיר הוא $ 282 ($ 68 אם M & IE בלבד) עבור נסיעות לכל אזור בעלות גבוהה, ו $ 189 (57 $ M & IE) עבור נסיעה לכל מקום אחר של קונטיננטל בארה"ב (דמויות עשוי לעלות ב- 1 באוקטובר 2017 ואילך.)

האם עלי לשלם מסים על החזרים כספיים?

per diem תשלומים לא נחשב שכר - ולכן הם לא חייבים במס - כל עוד הם עומדים בתנאים מסוימים. אתה תהיה כפוף למסים אם מתקיים אחד מהבאים הבאים:

התשלום הוא יותר מהשיעור הפדרלי המותר.

• לא הגשת דוח הוצאות עם המעסיק שלך.
• דוח ההוצאות שלך לא כלל את התאריך, השעה, המקום, הסכום והמטרה העסקית של ההוצאה.
• המעסיק שלך פשוט נתן לך לכל דיאם ולא דורשים דוח הוצאות.
• אם כל אחד מהמצבים הנ"ל נכון, הסכום היומי שלך ייחשב למשכורת ויהיה כפוף לניכוי מס במקור ומס שכר. הסכום ידווח על ידי המעסיק שלך על טופס W-2 שלך. אם זה רק כי per per diem שלך היה מעל שיעור מותר פדראלי לכל דיאם, רק את סכום עודף ייחשב השכר.

כדי להוכיח את הנסיעות שלך ואת הוצאות נלוות, תידרש לשמור יומן הכולל את הימים שבהם נסעת עבור העסק, לאן אתה הולך ואת המטרה העסקית של הנסיעה.הערה: אם הנסיעות הקשורות לעסק שלך נמשכות יותר משנה בשנה במיקום אחד - גם אם מדובר בשתי משימות נפרדות או יותר - ייתכן שאינך זכאי לפטור ממס לפי כללי המס לפי די. כדי למנוע השלכות מס שליליות, להתייעץ עם יועץ המס שלך לפני היציאה למסע עסקים ממושך.

האם ניתן להשתמש בכל פעם כחלופת שכר?

כי כל תשלומים דיאם אינם חייבים במס, אנשים מסוימים עשויים להעלות את השאלה, "האם אני יכול לקבל משכורת נמוכה יותר עם דיאם במקום שכר גבוה יותר ללא per diem? "התשובה היא לא: מדיניות לא ניתן ליצור באופן המאפשר את מה צריך להיות השכר להיות מתויג כמו משהו אחר - במקרה זה, לכל דיאם.

השורה התחתונה

תשלומים לפי תשלום מספקים החזר לעובדים שנוסעים למטרות עסקיות. המחירים משתנים לפי מיקום וזמן של השנה, והם מחולקים לשתי קטגוריות: לינה, וארוחות והוצאות נלוות. כל עוד התשלומים שלך לא יעלה על שיעור הפדראלי לכל דיאם, הם אינם חייבים במס; אם תשלומים per diem יעלה על מגבלות פדרליות, כל עודף עם מסים כהכנסה רגילה.

שיעורי per diem עשויים להשתנות מדי שנה, ועל פי חוקי המס יכול להיות מסובך. התייעץ עם מומחה מס מוסמך אם יש לך שאלות או חששות בנוגע למדיניות הדיאמי של החברה שלך. לקבלת ייעוץ נוסף על דרכים לטפל בהוצאות עובדים, ראה

שימוש עסקי כרטיסי אשראי אסטרטגית .