a:

כאשר איגרת חוב נמכרת ברווח הון, המוכר יטיל מיסוי על הרווח. הרווח מהמכירה יטופל ברווח הון או בהכנסה רגילה בהתאם לאופי המכירה. שירות מס הכנסה (IRS) קובע כי אם איגרת חוב נמכרת עם "כוונה להתקשר למכשיר חוב לפני מועד הפירעון", אזי היא תחויב במס הכנסה רגילה.

הכוונה מופעלת כאשר המנפיק של אג"ח ניתנות לחיוב מפעיל את אפשרות השיחה, מכריז על כוונה לרכוש את המכשירים, אשר מאלצת את בעל האג"ח למכור. איגרת חוב בהוראת שיחה אינה מהווה כוונה, עד להופעת האופציה. סכום הרווח המוטל כהכנסה רגילה מוגבל ל"נפקת ההנפקה המקורית (OID) ". כל רווח מעל OID הרוויח, יהיה כפוף מס רווחי הון.

לדוגמה, משקיע רוכש אג"ח ל -10 שנים, לאחר חמש שנים תמורת 800 דולר. הערך הנקוב של האג"ח הוא $ 1, 000. שבע שנים מאוחר יותר, המשקיע מוכר את החוב, כאשר יש כוונה להתקשר, עבור $ 950, להרוויח רווח של $ 150 ($ 950 - $ 800). ההנפקה המקורית היתה 200 $ ($ 1, 000 - $ 800). סך הפדיון של איגרות החוב בחודשים הוא 120 (12 x 10 שנים), ואת המשקיע החזיק את האג"ח במשך 84 חודשים (12 x 7 שנים). ה- OID שנצברו שווה לשיעור הזמן שהמשקיע מחזיק באג"ח, מוכפל ב- OID, ששוויו 140 דולר (84/120 x 200). כל רווח מהמכירה (עד $ 140) יחויב כהכנסה רגילה, אך יתרת 60 $ (200-140) יטופלו כרווחי הון.

-> ->

כדי ללמוד עוד על איגרות חוב, ראה שלנו הדרכה הבסיסית הדרכה .