a:

תוכנית החיסכון לחינוך מאפשרת למשתלמים מוסמכים לפטור כל או חלק מהריבית שנצברה עם פדיון איגרות חוב חיסכון זכאיות מהכנסה ברוטו השנתית. כדי להיות זכאי לתוכנית זו, איגרות החוב החיסכון חייב להיות סדרה EE או סדרה ט 'אג"ח שהונפקו לאחר 1989. האג"ח הופכות פטורות ממס כאשר הבעלים משתמש הן הקרן ואת הריבית לשלם עבור השכלה גבוהה במוסדות מתאימים לעצמו, בן זוג או תלות .

הכללים הבאים חלים על מנת שתוכל לנצל את התוכנית:

1. בעל האג"ח חייב להיות בן 24 בעת רכישת האג"ח. אם ההורה קונה את האג"ח עבור הילד שלו ומכניס אותו לשם הילד מתחת לגיל 24, הקשר אינו זכאי.

2. כאשר האג"ח חיסכון לפדות, את כל הכספים יש להשתמש לעבר תשלומי ההשכלה הגבוהה עבור הבעלים, בן זוגו או תלות. שירות מס ההכנסה הפנימי, או IRS, מכיר רק בתשלומים המבוצעים למוסדות מוסמכים שבהם מחלקת החינוך של אוניברסיטת קליפורניה הקימה תוכניות סיוע לסטודנטים. כספים ניתן להשתמש רק עבור שכר הלימוד, כולל מעבדה ודמי הקורס, ו-נדרש קורסים תואר. הוצאות בלתי מתאימות כוללות חדר, לוח, ספרים, פעילויות ספורט ופנאי.

-> ->

3. כספים מן האג"ח לפדות יכול לשמש גם כדי להפוך תרומות ללא תשלום לחשבון החיסכון Coverdell החינוך.

4. יש לחול הוצאות חינוך כשירות באותה שנת מס של פדיון האג"ח.

5. כל תשלומי חינוך ללא תמורה, סיוע חינוכי או מלגות ללא תשלום חייבים להיות מופחתים מההוצאות הכשירות.

6. אם סך התמורה מאגרות החוב נמוך מסכום ההוצאות הכשירות, כל הריבית שנצברה על אגרות החוב נותרה פטורה ממס. אולם, אם התמורה בגין אגרות החוב תעלה על סכום ההוצאה, סכום הפטור ממס יהיה כפוף לירידה מקבילה.

7. סכום הריבית הזכאי לפטור ממס מבוסס על ההכנסה ברוטו המותאמת של הבעלים, או על ידי MAGI. אם MAGI של הבעלים מגיע לסף מסוים, ייתכן שהוא לא יהיה זכאי לתוכנית החיסכון לחינוך. בשנת 2013, סף זה היה בין $ 109, 250 ו $ 139, 250. עבור filers יחיד, MAGI חייב ליפול בין 72 $, 850 ו $ 87, 850 עדיין לנצל את הפטור ממס דרך התוכנית. בעלי נשואים נדרשים להגיש מסים משותפים על מנת לקבל את הפטור.

8. כל התשלומים שנעשו עם האג"ח ההכנסות חייב להיות מדווח למס הכנסה. זה כולל את כל קבלות, חשבונות או הוכחות תשלום. כמו כן, יש צורך לשמור תיעוד מפורט, מפורט של כל האג"ח כי נגאל. מס הכנסה עיצב טפסים ספציפיים להתמלא כאשר החיסכון החינוך האג"ח התוכנית היא טענה על מסים של הבעלים.