תדירות ההתייחסות של דוח רווח והפסד, רווח או הפסד, או P & L, מבטאת את האופן שבו החברה יוצרת רווח באמצעות רכישת מלאי ומכירה של מוצרים ושירותים. רואי חשבון ומשקיעים לומדים בקפידה את דוח הרווח והפסד, בוחנים את תזרים המזומנים ויכולות מימון החוב. יחד עם המאזן ואת דוח על תזרים מזומנים, דוח הכנסה מהווה את עמוד השדרה של ניתוח חשבונאות בסיסית.
P & L הצהרות מרכז סביב משוואה פשוטה: הכנסות פחות הוצאות שווה רווח. נוסחה בסיסית זו מתבטאת לאורך כל ההצהרה, ובסופו של דבר הגיעה לשיאה דמות רווחית בתחתית ההצהרה, ויוצרת למעשה את הביטוי המדובר של "שורה תחתונה". אחד ההיבטים המועילים של דוח הרווח וההפסד בפרט, הוא שימוש בהכנסות ובהוצאות תפעוליות, שאינן מוגדרות, כפי שהוגדרו על ידי שירות מס ההכנסה (IRS) וכן כללי חשבונאות מקובלים GAAP.
ללא קשר לסוג הארגון, כל דוח רווח והפסד מפרט קטגוריות פיננסיות בסדר מסוים. שיקול דעת נוסף קיים עם הצגת הכנסות והוצאות, אך בדרך כלל שיטות אלה להישאר עקבי משנה לשנה עם כל חברה כדי לא להעלות דגלים אדומים.
בעוד רואי חשבון להשתמש בהצהרה P & L כדי לעזור לאמוד את הדיוק של עסקאות פיננסיות להעריך התחייבויות המס והמשקיעים להשתמש בהצהרה P & L לשפוט את בריאות החברה, החברה עצמה יכולה לבחון את ההצהרה שלה למטרות יצרניות. ניטור קפדני של הדוחות הכספיים מדגיש היכן ההכנסה חזקה, ובמקום שבו ההוצאות נצברו ביעילות, וגם ההפך הוא הנכון. לדוגמה, חברה עשויה לשים לב להגדלת המכירות, אך להקטין את הרווחים ולחפש פתרונות חדשים לצמצום עלויות הפעילות.
היכולת של פירמה, או היעדרה, ליצור רווחים באופן עקבי לאורך זמן הוא נהג מרכזי של מחירי המניות והערכות האג"ח. מסיבה זו, כל משקיע צריך להיות סקרן לגבי כל הדוחות הכספיים, כולל דוח רווח והפסד, של כל חברה בעלת עניין. המשקיעים צריכים להיזהר לא לבלבל רווחים / רווחים עם תזרים מזומנים לחלוטין; זה אפשרי עבור חברה לפעול ברווחיות מבלי לייצר תזרים מזומנים או לייצר תזרים מזומנים אבל לא לייצר רווחים.הכנסות והוצאות מופיעות בהצהרת P & L בהתבסס על מועד התהוותן, לא בהכרח כאשר הכסף זורם פנימה או החוצה. הכללים המבוססים על ההכרה בהכנסות ובהוצאות יכולים להיות מסובכים וסובייקטיביים במידה מסוימת, וחברות המחליטות לרשום את ההכנסות וההוצאות שלהן בתבנית חד-שלבית עשויות להיות קשות יותר להבנה מעמיקה.
למרות ששימושי ההמלצות של P & L מועילים בעצמם, הם נועדו לשמש יחד עם הדוחות הכספיים העיקריים האחרים. לאחר שנבדק כקבוצה, יש להשוות דוחות כספיים אלה לעסקים אחרים בענף, כדי לקבל אמות מידה לביצועים ולהבין מגמות אפשריות בשוק.
כיצד הרווחים הקשורים לדוח רווח והפסד של החברה?
להבין מה דוח העודפים של החברה מייצג וכיצד הוא קשור לדוחות הכספיים של החברה.
מה ההבדל בין דוח תזרים מזומנים לבין דוח רווח והפסד?
למד כיצד תזרים מזומנים מודד את המקורות והשימושים במזומן של חברה, ואילו דוח רווחה מודד את הביצועים הפיננסיים של החברה.
מהו רווח והפסד (P & L) הצהרה?
להבין את היסודות של דוח רווח והפסד, כולל מדוע הוא פורסם וכיצד הוא משמש כדי להעריך את היציבות הפיננסית.