a:

אם יש לך אי פעם הסתכל על המאזן של החברה, יש לך ללא ספק לב בחשבון הראשון תחת סעיף הנכס הנוכחי הוא מזומנים ושווי מזומנים. חשבון המזומנים מכיל, כפי שהשם מרמז, את כל המזומנים של החברה, בעוד חשבון שווי המזומנים מייצג השקעות נזילות מאוד החברה יכולה להמיר במזומן בתוך כמה ימים. המזומנים הרשומים ככאלה בספרי החברה יאוחסנו בחשבון בנק או במוסד פיננסי שווה ערך, שבו החברה יכולה לשלם את התחייבויותיה והוצאותיה.

החברה יכולה גם לשמור על כמות קטנה של מזומנים במשרד שלה עבור הוצאות הקשורות למשרד קטן יותר. זה נקרא מזומנים זעירים, וזה יהיה גם נרשם בחשבון המזומן במאזן.

שווי המזומנים שהחברה נושאת בספריה הם השקעות לטווח קצר שהן נזילות מאוד, והן נחשבות בדיוק כמו מזומנים כי ניתן להמיר אותן במהירות למזומן במחיר הוגן. משמעות הדבר היא כי בחשבון שווי מזומנים מכיל את כל ההשקעות לטווח קצר מאוד, כי ניתן למכור במחיר סביר ובתוך כמה ימים. לכן, אם חברה רוצה להשתמש בחלק משווי המזומנים שלה כדי לשלם חלק מחשבונותיה, היא יכולה פשוט למכור חלק משווי המזומנים שלה ולהשתמש בהכנסות כדי לעשות זאת. דוגמאות לשווי מזומנים כוללות את חשבונות שוק הכסף ואת חשבונות המק"מ (T-bill).

חשבון שוק הכסף דומה מאוד לחשבון בנק, אך הריבית שהחברה יכולה להרוויח על חשבון זה היא מעט גבוהה יותר. ייתכנו מגבלות מסוימות על שימוש בחשבון של חשבון כסף, כגון מספר מקסימלי של עסקאות בחשבון במהלך תקופה מוגדרת, או אפילו דרישות מינימום להפקדה. המק"ם יכול גם לספק לחברה חלופה אחרת לחשבון בנק רגיל. הצעות חוק הן חובות ממשלתיות שנמכרות במרווחי זמן תקופתיים וניתן למכור אותן מחדש בשוק ציבורי בכל עת על ידי החברה, ולכן הן מסווגות כשווי מזומנים.

כדי ללמוד עוד על הבנת הדוחות הכספיים, קרא את מבוא ניתוח בסיסי .