כנראה שמעת על שערוריות אנרון וורלדקום הידועות לשמצה, אך ייתכן שתרצה ללמוד על הונאות בקנה מידה גדול יותר של ההיסטוריה. בעוד כל אלה swindles כבר surpassed בקנה מידה על ידי שערוריות החברה האחרונות, אלה מקרים קודמים של הונאה עדיין לשאת אזכור, כמו כמה אירועים אלה הובילו לשינויים גדולים במקצוע החשבונאות ואת החלת חוקי הממשלה החדשה.

->>

SEE 10 פרקטיקות משפטיות של אתיקה מפוקפקת

הון קרן הון סיכון של אמריקה
הון קרן הון של אמריקה (EFCA) החלה למכור ביטוח חיים בתחילת 1960, עם טוויסט חדשני המשלב את הבטיחות של ביטוח חיים מסורתי עם פוטנציאל הצמיחה של קרנות נאמנות המניות. החברה תמכור לקרן נאמנות, שתלווה את הקרן לרכישת ביטוח חיים. אסטרטגיה זו התבססה על ההנחה כי התשואה על קרן הנאמנות תהיה מספיקה כדי לשלם את הפרמיות על פוליסת הביטוח.

הונאה החלה בשנת 1964, כאשר EFCA היה להכות נגד המועד האחרון כדי להשלים את הדו"ח השנתי. מחשב ה- mainframe החדש של החברה לא הצליח לייצר את המספרים הנדרשים בזמן, וסטנלי גולדבלום, מנכ"ל החברה, הזמין ערכים חשבונאיים פיקטיביים שנעשו לדו"חות הכספיים של החברה כדי לעמוד במועד האחרון.

Goldblum ועובדים אחרים של EFCA המשיכו בהונאה זו על ידי יצירת מדיניות ביטוח חיים מזויפת כדי לייצר הכנסות כדי לגבות את הערכים המזויפים הקודמים. לאחר מכן ביטחה החברה את הפוליסות המזויפות הללו עם מספר חברות ביטוח אחרות, ואף זייפה את מותם של חלק מאנשים אלה שאינם קיימים.

ההונאה הגיעה בסופו של דבר לממדים בגודל ממותה, עם עשרות אלפי פוליסות ביטוח מזויפות וכמעט 2 מיליארד דולר בהכנסות לא קיימות לאורך תקופה רב-שנתית. מרכיב מזעזע אחד של הונאה היה מספר העובדים שהשתתפו. התובעים טענו בהצלחה 22 אנשים והעריכו כי 50 אחרים בחברה היו בידיעה של הונאה.

בשנת 1973, עובד ממורמר, אשר פוטר על ידי Equity Funding Corporation of America, דיווח על הונאה בפני ריי דירקס, אנליסט בוול סטריט שכיסה את ענף הביטוח. דירקס עשה מחקר משלו ולאחר מכן דנו בחברה עם לקוחותיו, שרבים מהם מכרו את המניה לפני שהונאה הפכה לידיעת הציבור.

חלק חשוב נוסף של המקרה הוא כי הוא הוביל להקמת תקדים משפטי חדש לגבי סחר במידע פנים על ידי בתי המשפט. לאחר הונאה לציבור, ועדת ניירות ערך (SEC) גנזך Dirks על סיוע וסיוע הפרות של חוק ניירות ערך של 1934 ואת כלל 10b-5, אשר אוסר על פנימאי המסחר.

דירקס נלחם בגנות באמצעות כמה ערעורים עד שמצא את עצמו בפני בית המשפט העליון בשנת 1983. בית המשפט פסק לטובתו ואמר כי לא בוצעה הפרה כי דירקס לא היתה חובה נאמנות לבעלי המניות של EFCA ולא misrect או לקבל את המידע באופן בלתי חוקי.

הונאה ב EFCA נחשב על ידי כמה להיות הונאות מחשב מבוסס הראשון, כמו יצירת מסמכים מזויפים הדרושים כדי לגבות את מדיניות מזויף הפך כל כך מסורבל כי החברה החלה להשתמש במחשבים כדי להפוך את הונאה.

אדי המשוגע

אדי המשוגע היה רשת חנויות קמעונאית המנוהלת על ידי משפחת אנטאר, שהחלה את פעילותה כחברה פרטית בשנות השישים. ההונאה ב- Crazy Eddie הייתה אחת מהריצות הארוכות ביותר בזמנים המודרניים, שנמשכה בין השנים 1969 ל -1987. ההונאה החלה כמעט מיד, עם ניהול ההכנסה המשוערת של אדי מתחת להכנסה החייבת באמצעות קיצוץ במכירות במזומן, תשלום לעובדים במזומן כדי להימנע מסים על שכר ותביעות ביטוח מזויפות לדיווח לנשאי החברה.

SEE:

4 היסטוריה ביצוע וול סטריט קרוקס ככל שהשרשרת גדלה בגודל, משפחת אנטאר החלו לתכנן הנפקה ראשונית לציבור (IPO) של Crazy אדי ו scaled בחזרה את הונאה כך שהחברה יהיה רווחי יותר ולקבל הערכה גבוהה יותר מן השוק הציבורי. אסטרטגיה זו היתה הצלחה ו אדי משוגע הלך הציבור בשנת 1984 ב 8 $ למניה.

SEE:

יסודות התזמורת הפילהרמונית הישראלית: מה זה הנפקה? השלב האחרון של הונאה אדי משוגע החל לאחר ההנפקה היה מונע על ידי רצון להגדיל את הרווחים כך מחיר המניה יכול לעבור גבוה יותר ואת משפחת Antar יכול למכור את אחזקותיו לאורך זמן. ההנהלה הפכה כעת את זרם המזומנים הדלילים והעבירה כספים מחשבונות בנק חשאיים ובכספות ביטחון לקופת החברה, והזמינה את המזומנים כהכנסות. התוכנית כוללת גם ניפוח ויצירת מלאי מזויף על ספרים והפחתת חשבונות לשלם כדי להגדיל את הרווחים בחברה.

הונאה נחשפה בשנת 1987 לאחר משפחת אנטאר הודח מ Crazy אדי לאחר השתלטות עוינת מוצלחת על ידי קבוצת השקעות. אדי המשוגע צלע במשך שנה נוספת לפני שחוסל כדי לשלם לנושים.

אדי אנטאר, מנכ"ל אדי המשוגע, הואשם בהונאות בניירות ערך ובפשעים אחרים, אך נמלט לפני משפטו. הוא בילה שלוש שנים במסתור לפני שנתפס והוסגר חזרה ל U. S. Antar ושני בני משפחה אחרים הורשעו גם על תפקידם בהונאה.

McKesson & Robbins

McKesson & Robbins היה סמים וחברה כימית באמצע שנות העשרים של המאה ה -20, אשר משכה את תשומת לבו של פיליפ מוסיקה, אדם עם עבר לא נעים שכלל מעשים פליליים ושמות מזויפים מרובים.
תחת השם פרנק ד קוסטה, מוזיקה בירך את כניסתו של U. S. איסור בשנת 1919 עם הקמתה של חברה המייצרת שיער טוניק ומוצרים אחרים שיש להם אלכוהול גבוהה תוכן. מוצרים אלה נמכרו bootleggers, אשר השתמשו אלכוהול לייצר משקאות כדי למכור ללקוחות.

Musica רכשה את McKesson & Robbins בשנת 1924 תוך שימוש בשם F. Donald Coster, ו seeded את החברה עם בני משפחה כדי לעזור לבזוז את החברה. ההונאה הכילה הזמנות רכש מזויפות, מלאי מנופח ומרמה במזומן ממכירות החברה, והתרחשה למרות נוכחותה של פרייס ווטרהאוז כרואי החשבון של החברה. כאשר הונאה סוף סוף הונאה ב -1937, קבעה ה- SEC כי 19 מיליון דולר במלאי פיקטיבי היו במאזן החברה. זה שווה כ 285,000,000 $ דולר שוטף.

מקקסון ורובינס השפיעה עמוקות על תעשיית החשבונאות והובילה לאימוץ תקני ביקורת מקובלים (GAAS,) לרבות תפיסת ועדת ביקורת עצמאית. שינוי נוסף כלל את העובדה שמבקר אישי בודק את המלאי כדי לאמת את קיומו.

הרפובליקה של Poyais

הונאה Poyais היה שערורייה גדולה בשנת 1800. הונאה זו היתה ללא ספק נועזת ודמיונית מכולם, שכן העבריין, גרגור מק'גרגור, יצר מדינה בדיונית במרכז אמריקה.
מקגרגור שירת בצבא הבריטי והיה מעורב בפעולות שונות באמריקה. במהלך מסעותיו הוא ביקר באזורי החוף של הונדורס ובליז. מקגרגור טען שקיבל מענק קרקע ממנהל מקומי, ועם חזרתו ללונדון, הכריז על האומה החדשה של הרפובליקה של פואייה.

מקגרגור יצר דגל, מעיל של נשק, מטבע ושאר קישוטים של מדינה ריבונית ולאחר מכן המשיך למכור קרקעות למשקיעים ומתנחלים בשווקים בלונדון. הוא גם הוציא חוב ריבוני המגובה בהבטחה של אומה חדשה זו, המושרה מתנחלים עם חשבונות זוהרים של עיר הבירה ואת הפוריות של הקרקע.

קבוצת המתנחלים הראשונה הגיעה לפואיס בשנת 1823, ולא מצאה דבר מלבד ג 'ונגל צפוף ובקתות עץ נטושות. שלושה מטענים אחרים של מתנחלים הגיעו בשנים הקרובות ומצאו מצב דומה. מחלות ורעב עבדו במהרה על ידי המתנחלים, וכמעט 200 מתנחלים נהרגו.

החדשות הגיעו לבסוף ללונדון והרשויות עצרו את מקגרגור. בעודו ממתין למשפט, נמלט לצרפת וניסה באותה תרמית פויאה על המשקיעים הצרפתים. מקגרגור הסתיים בוונצואלה, שם הוא עזר לאומה במאבק על עצמאותה ועל מאמציו הוענק פנסיה ותואר גנרל על ידי הממשלה שזה עתה הוקמה.

השורה התחתונה

כפי שאתה יודע עכשיו, הונאת החברה יש היסטוריה ארוכה ומקיפה. למרות המאמצים הרגולטוריים הטובים ביותר של ממשלות פדרליות שונות, אלה בקנה מידה גדול stindles רק נראה להגדיל ולהעלות.