עובדים המשתתפים בתאגידים 401 (k) שלהם יש כמה אפשרויות שונות העומדות לרשותם כאשר הם עוזבים את החברה, ואת ההשלכות המס הם עומדים תלוי איזו אפשרות הם בוחרים. בעוד הכללים המסורתיים שתמיד שלטו בסוג זה של העסקה יכול להיות מורכב במקצת במקרים מסוימים, החקיקה האחרונה הפכה כמה היבטים של זה עוד יותר מגבילה.

חשוב להבין את הכללים האלה על מנת למנוע שגיאות מס יקר שיכולים לשבש באופן משמעותי את תוכנית הפרישה שלך. (לקבלת מידע נוסף, ראה: 8 סיבות להתגלגל מעל 401 (k) ל- IRA. )

שלוש אפשרויות

למשתתפים בתוכנית 401 (k) יש שלוש חלופות כלליות לבחירה לעזוב את המעסיקים שלהם. מערכת שונה של כללי המס מתייחסת לכל אפשרות.

• מזומנים החוצה. זה אולי הבחירה הפשוטה ביותר כשמדובר לוקח כסף מתוך 401 (k) או תוכנית פרישה אחרת. ההמחאה מהתוכנית נעשית ישירות לתשלום לבעל התוכנית או אחרת מופקדת ישירות לבנק הבעלים או לחשבון ההשקעה הקמעונאי. זוהי גם האפשרות היקרה ביותר, שכן המשתתף ישלם מס בשיעור הכנסה רגיל על היתרה כי הוא נסוג. משתתפים מתחת לגיל 59. 5 שנים של גיל גם לעמוד 10% נוספים עונש על נסיגה מוקדמת של כספים. כאשר אתה גורם מסים המדינה, את הצעת החוק המס הכולל יכול להגיע בקלות 45% או גבוה יותר, תלוי איזה סוגר המס המשתתף הוא פנימה אבל העלות האמיתית של בחירה זו באה מן ההזדמנות האבודה עבור הכסף הזה להמשיך לצמוח ללא מס או נדחים, וזה יכול להפחית את ביצת הקן של המשתתפים בשנותיהם המאוחרות בעשרות או אפילו מאות אלפי דולרים. (לקבלת מידע נוסף, ראה: האם אצטרך לשלם מסים על תוכנית 401 שלי (k) אם אני עוזב את העבודה שלי? )

• עזוב את זה לבד. זוהי ללא ספק האפשרות הפשוטה ביותר, כמו המשתתף פשוט עושה דבר ועוזב את התוכנית עם הקסטודיאן של המעסיק לשעבר התוכנית. אין לכך שום מס.

• גלגל אותו. זוהי כנראה הבחירה הנפוצה ביותר שבוצעו על ידי משתתפי התוכנית לשעבר. מי שבוחר לעשות זאת יכוון את קסטודיאן התוכנית לשלוח את כספם או לתוכנית אחרת מוסמך אם הם הופכים מועסקים בחברה המציעה תוכנית שמקבל rollovers מתוכניות אחרות או אחר IRA. אם כספים rollover לבוא למשתתף בצורה של המחאה, ואז ההמחאה תבוצע לתוכנית הבאה או קסטודיאן החשבון ולא המשתתף. המשתתף אז יש 60 ימים להפקיד את הכסף עם הקסטודיאן. אם המשתתף נכשל לעשות את זה, אז את כל הסכום של ההמחאה ייחשב חלוקה על ידי מס הכנסה ובכפוף לכל המיסים ועונשים החלים.מי שרוצה למנוע את הדילמה אפשרית יכול לעשות זאת על ידי בחירה לקבל את הכסף התגלגל ישירות לתוך תוכנית חדשה או חשבון, שם שום המחאה לא יישלח אל המשתתף. מסיבה זו, רוב המתכננים הפיננסיים ואת תוכנית פרישה מומחים לאשר rollovers ישיר על פני השיטה העקיפה.

עקיפין 401 (k) rollovers התוכנית גם עכשיו בפני הגבלה אחרת אשר נחקק לאחרונה על ידי הקונגרס. משתתפי התכנית אשר בוחרים בשיטת הגלילה העקיפה, וכתוצאה מכך ניתן לבדוק אותם, יכולים לעשות זאת רק פעם אחת ב -12 חודשים. אם הם יעשו את זה שוב לפני שנה שחלפה, אז את כל האיזון של הגלגול השני יספרו כהפצה. מגבלה זו הזמן חייב להיות נפגשו בין כל גלגול עקיף יחיד לא הולך על ידי שנה קלנדרית. (עבור יותר, ראה: מתגלגל מעל 401 (k)? קח בחשבון את דמי. )

חריגים

למרות שרוב הנסיגות מ 401 (k) או תוכניות מתאימות אחרות על ידי משתתפים מתחת לגיל של 59. 5 כפופים 10% עונש הנסיגה מוקדם, ישנם חמישה חריגים לכלל זה. ללא משיכות ללא עונש מותר במקרים הבאים:

• משיכות המשמשות כדי לשלם את מסים בחזרה למס הכנסה

• הפצות שבוצעו על האחוזה של המשתתף לאחר מותו או שלה

• הפצות למשתתף שיש לו הופכות לצמיתות

• הפצות שנלקחו על ידי המשתתף לשלם עבור הוצאות רפואיות שלא נפרעו, העולות על 10% מההכנסה ברוטו המותאמת של משתתף באותה שנה

• הפצות שנלקחות כחלק מסדרה של תשלומים מהותיים ושווים שהיו אושרה על ידי IRS

חוק NUA

עובדים שרכשו מניות של החברה שלהם בתוך תוכנית 401 (k) שלהם זכאים לקבל טיפול מס חיובי על המניות שלהם בזמן שהם לגלגל את שאר התוכנית שלהם יתרות כל עוד כללים מסוימים אחריו. כלל ההערכה הבלתי ממומש נטו (NUA) מאפשר לעובדים למכור את כל המניות שבתוכניותיהם בעסקה אחת בעת ההנפקה ולשלם את שיעור הרווח הנקי לטווח ארוך יותר של המס על הרווח של כל המניות המוחזקות לפחות שנה עד היום. כלל זה יכול להפחית באופן משמעותי את הצעת החוק הכוללת לעובדים שצברו מספר רב של מניות בתכנית החברה שלהם לאורך זמן, ואין סיבה שלא להשתמש בה עבור בעלי מניות החברה בתכניות 401 (k) שלהם.

השורה התחתונה

כללי המס עבור 401 (k) rollovers יכול להיות פשוט מאוד עבור אלה אשר בוחרים לקחת או הפצות מזומנים או לעזוב את יתרות התוכנית שלהם איפה הם. הכללים עבור אלה שהחליטו לשמור על מעמדם המס של היתרון של יתרות התוכנית שלהם יכול להיות מורכב במקצת במקרים מסוימים, אבל בחירה של גלגול ישיר בדרך כלל להסיט את המשתתף ברור של כל החסרונות המס הפוטנציאליים. לקבלת מידע נוסף על כללי המס עבור 401 (k) תוכניות, בקר באתר האינטרנט של מס הכנסה ב www. מַס הַכנָסָה. gov או להתייעץ שלך פרישה תוכנית קסטודיאן או יועץ פיננסי.(לקבלת מידע נוסף, ראה: כיצד לאזן מחדש 401 (k) נכסים .)