קרן צדקה משפחתית יכולה לספק יתרונות ייחודיים הן לצדקה שהיא מסייעת לבני משפחה המכוונים את פעילות הקרן. אבל קרנות משפחתיות כפופות לתקנות מס מורכבות, אשר אם הפרה עלולה לגרום לעונשי מס תלולים ואף לבטל את מעמד הפטור ממס של הקרן.

הנה הכללים הבסיסיים שאתה צריך לדעת - וכן רשימת התרעה של שמונה טעויות נפוצות שיוצרות את הסיכון של בעיות עם בעיות IRS.

- 9 ->

יסודות והטבות

הצורה הנפוצה ביותר של הקרן המשפחתית, הנדונה כאן, היא תאגיד ללא כוונת רווח, כי הוא פטור ממס לפי סעיף 501 (ג) (3) של המס קוד, שהוקם על ידי יחיד, משפחה או עסק פרטי כדי לבצע מענקים צדקה הוקמה. הקרן ממומנת על ידי יוצריה, המקבלים ממנה ניכויי מס על תרומתם. אלה מהווים את הקרן של הקרן, אשר הושקעו כדי לייצר הכנסה ולממן את מענקי הקרן לצדקה אל העתיד. מענקים אלה חייבים להסתכם לפחות ב 5% - משווי ההנפקה בשנה.

->

יסודות המשפחתיות מספקים הטבות מעבר לאלה של מתנה פשוטה של ​​כסף לצדקה:

• בני משפחה שמנהלים את הקרן שומרים על שליטה על תוכנית מתמשכת של מתן צדקה זה יכול לרוץ במשך שנים רבות.
• הקרן יכולה לקבל תרומות מוכרות לצורכי מס של צדדים שלישיים, שניתן להשתמש בהם למימון תוכנית מתן התרומות של המשפחה.
• ניהול הקרן יכול לאחד בני משפחה תוך הטמעת בהם רוח של שירות קהילתי.
• בני משפחה שמנהלים את הקרן ניתן לשלם פיצוי סביר על כך, שמירה על תשלומים אלה עלות ניהולית בתוך המשפחה.
• הקרן יוצרת מורשת ציבורית גלויה ונמשכת עבור המשפחה.

יסודות משפחתיים הם פחות יקר להגדיר ודורשים הקלות קטנות יותר מאשר רבים חושבים. לשישים אחוז יש פחות מ -1 מיליון דולר, ובעוד עלות יצירתו משתנה, הוא יכול להגיע ל -5,000 דולר. כל העובדות הללו גרמו לפיצוץ במספר המשפחות המשפחתיות בשנים האחרונות; יש עכשיו יותר מ 42, 000 בארצות הברית.

ראה גם: כיצד להקים קרן פרטית משלך

אבל אתגרים, גם

הקושי הגדול ביותר בניהול קרן משפחתית עשוי להיות עמידה בכללים המורכבים עצום IRS מטילה עליהם. אלה נועדו למנוע את ניגודי העניינים הרבים שעשויים להתעורר כאשר בני המשפחה מפעילים שליטה אישית הדוקה על נכסי קרן הצדקה שלהם. הכללים יכולים לאסור על מעשים שנראים לגמרי הוגנים ואפילו חסרי הגיון.כך שהאמונה בפעולה הוגנת והוגנת - אכן, גם אם היא הוגנת ונבונה - אינה יכולה למנוע ממנה למשוך תשומת לב בביקורת של ה- IRS וכתוצאה מכך לעונשים גבוהים. מפתח:

כללי ה- IRS אוסרים על התמודדות עצמית בין קרן לבין "אנשים שנפסלו" - מונח מרחיק לכת הכולל את כל התורמים המשמעותיים לקרן (בדרך כלל אלה התורמים יותר מ -5,000 דולר ) בתוספת נושאי המשרה והמנהלים של הקרן ושל תאגידים קשורים ובני משפחותיהם. פעולה של התמודדות עצמית תוצאות מס עונש 10% על הסכום מעורב - עולה ל 200% אם לא תוקנו תוך פרק זמן מוגדר. חוקי IRS הם כל כך מחמירים, כי כמעט כל עסקה המוצעת בין קרן לבין אדם פסול, לא משנה כמה סביר לכאורה, צריך להיחשב פעולה פוטנציאלית של התמודדות עצמית נבדק עם יועץ מומחה לפני פעולה על.

8 הפרות נפוצות של הכללים

1. עובדים לתוך מקומות עבודה שאינם כשירים.

מוסד משפחתי רשאי להעסיק בני משפחה ופסלים אחרים כדי לספק "שירותים אישיים", אך רק בעבודות "מקצועיות וניהוליות". מס הכנסה אומר אלה כוללים ניהול השקעות ובחינת הצעות המענק - אך אינם כוללים משרות "מבצעית" כגון ניהול מקרקעין, מזכירות, ניקיון ותחזוקה משרות. עבודות אלה אינן יכולות להתבצע על ידי אנשים שנפסלו. במקרה אחד, באמצעות חברת שירות janitorial של בן משפחה לנקות את משרדה של הקרן נקבע פסק הדין אסור. נקודה כדי לזכור : קרן היא לא בנק עבודה עבור בני משפחה, אפילו בשכר הוגן. 2. עודף פיצויים.

כאשר בני משפחה מועסקים כראוי פיצוי שלהם חייב להיות סביר. פיצוי מופרז גורם מס של 25% על המקבל. יש מומחה עצמאי פיצוי להגדיר ולתעד סכומי שכר סבירים. 3. מכירות וחכירות.

אלה אסורים בין קרן לבין אנשים פסולים שלה גם אם נקבע על תנאי כי הם מציאה לטובת הקרן. לדוגמה, אם הנכס בשווי $ 10, 000 נמכר הקרן רק $ 1, 000, או פריט עם ערך החכירה של $ 1, 000 לחודש מושכר הקרן רק 100 $ לחודש, זה עדיין מעשה של התמודדות עצמית. חריגה: מותר לחכור את הקרן ב 0 $ לחודש; זה לא עסק עצמאי. 4. ביצוע הלוואות והארכת אשראי.

כאשר הם מורחבים בין הקרן לבין אדם שנפסל, מדובר בפעולות של התמודדות עצמית, גם אם ההלוואה או הסכם האשראי מובטחות באופן מלא ומוערכות בתנאי שוק הוגנים. 5. מתן שירותים או שירותים.

אלה לא יכולים להיות מסופקים על ידי קרן לאדם פסול אלא אם כן זה הגיוני והכרחי כדי לקדם את המטרה של הקרן של צדקה. למשל, למשל, האדם שניהל את הקרן פורש מלעשות זאת, אך רוצה לשמור על חפצים ולשמור על משרה אישית על בסיס הקרן.זה יהיה מעשה של התמודדות עצמית גם אם הוא משלם שכר דירה לעשות זאת. זה דומה להתמודדות עצמית אם קצין שוטף של הקרן משתמש במשרדיה לפגישות עסקיות שאינן בסיסיות. 6. מימוש התחייבויות.

אם בן משפחה או אדם פסול אחר מתחייב באופן אישי לתרום לצדקה, והקרן עושה את התרומה, התוצאה נחשבת להתמודדות עצמית. 7. עלויות נסיעה.

להביא בן זוג או בני משפחה אתך מסיבות אישיות בטיול אתה לוקח על בסיס העסק, ויש לי את הקרן לשלם את עלויות הנסיעה שלהם, הוא מעשה של התמודדות עצמית. 8. גיוסי תרומות.

כאשר כל טוב או שירות המתקבלים מארגון צדקה תמורת מענק מהקרן משמש את האדם הפסול התוצאה היא פעולה של התמודדות עצמית. לדוגמה, קצין קרן מקבל כרטיסים לאירוע צדקה של צדקה. שימוש בכרטיסים יהיה להתמודדות עצמית, ונותנת את הכרטיסים לצד שלישי יהיה שימוש אסור צדקה של אותם. מה לעשות: האם צדקה לשמור את הכרטיסים, או לתרום אותם לצדקה אחרת. רשימה זו אינה מקיפה.

שוב, שקול כל אינטראקציה בין הקרן המשפחתית לבין בן משפחה או אדם פסול אחר כפעולה פוטנציאלית של התמודדות עצמית, ויש לי יועץ המס שלך לבדוק את זה בהתאם. החשוב ביותר, להחדיר בכל בני המשפחה את הידיעה כי ברגע שהם תרמו כסף קרן משפחתית, זה לא הכסף שלהם יותר. לעתים קרובות מדי, יוצרי קרנות משפחתיות מאמינים כי הם חופשיים להשתמש הלוואות, הסדרי השכירות ועסקאות אחרות עם הקרן כדי להסדיר את ענייניהם כרצונם, כל עוד הקרן מטופלת באופן הוגן התחייבויות צדקה מתקיימים. אבל זה פשוט לא כך - והאמונה כי הם עדיין יכולים לעשות שימוש במה שהם נתנו משם היא הסיבה השורשית של מעשים יקרים רבים של התמודדות עצמית תוצאות כואב IRS הביקורת.

השורה התחתונה

קרן משפחתית יכול להיות מכשיר מצוין להשגת מטרות צדקה לטווח ארוך, הטמעת רוח של נתינה בקרב בני משפחה ויצירת מורשת קיימא עבור המשפחה שלך. אבל להיות מודעים היטב לכללים המורכבים החלים, כדי להיות בטוח כי המאמצים הדרושים כדי לעמוד בהם יהיה שווה את היתרונות שהתקבלו.

אתה עשוי להתעניין גם ב קריאה

5 היסודות הפרטיים Wealthiest.