אנשים עצמאיים שרוצים להגדיר תוכניות פרישה עבור העסק שלהם יכול לבחור תוכנית פרישה IRA מבוסס כגון SEP IRA או לבחור תוכנית Keogh. במאמר זה, אנו מתמקדים בתוכנית Keogh ולספק סקירה ברמה גבוהה.

Keogh מוגדר
קוג, המכונה גם תוכנית HR 10, היא תוכנית פרישה מוסמך כי ניתן לאמץ ומתוחזק על ידי אדם עצמאי (בעל הבלעדית, שותף בשותפות או דייגים מסוימים) . המונח "קוג" משמש לעתים נדירות על ידי מוסדות פיננסיים ואנשי מקצוע פיננסיים בימים אלה. ככאלה, עצמאים המעוניינים להקים תכנית כזו ישאלו על תכנית הטבה מוגדרת או על תכנית תרומה מוגדרת עבור עצמאים. האופציות לתוכניות הפקדה מוגדרות כוללות תוכניות לרכישת כספים, תוכניות חלוקת רווחים ותוכניות 401 (k). תכונות ויתרונות קביעת התאמה
אדם עצמאי שרוצה לאמץ קוג צריך לשקול את התכונות ואת היתרונות של כל אפשרות, ולבחור את אחד כי הוא המתאים ביותר. כללי התרומה ואת העלות של שמירה על התוכנית הם לעתים קרובות את התכונות החשובות ביותר. להלן עיקרי כללי התרומה.
-> ->

הטבה מוגדרת

תרומה מוגדרת	רכישת כסף פנסיה
רווח שיתוף	401 (k)	סכום התרומה
בדרך כלל הסכום הנדרש כדי לספק כי הוא לא יותר מאשר קטן יותר של $ 205, 000 או 100% של הפרט של פיצוי ממוצע עבור שלו או שלה שלוש שנים ברציפות שנים ברציפות.	פחות של 100% פיצוי זכאי או 51 $, 000.	פחות של 100% פיצוי זכאי או $ 51, 000.	שכר דחיה 100% פיצוי עד $ 17, 500, בתוספת $ 5, 500 עבור אנשים שהם לפחות בגיל 50 עד סוף השנה.	ניתן לשלב שיתוף רווחים ו- 401 (k). במקרים כאלה, התרומה מוגבלת לפחות של 100% פיצוי זכאי או 51,000 $, בתוספת $ 5, 500 נוספים עבור אנשים שהם לפחות בגיל 50 עד סוף השנה. מגבלת דחיית השכר חלה.
האם תרומות חובה או שיקול דעת?
חובה	חובה	בדרך כלל שיקול דעת	שיקול דעת (ניתן לבחור אם לדחות כל שנה)	סכום הניכוי
הסכום מבוסס על חישובים והנחות אקטואריות.	25% פיצוי זכאי	25% פיצוי זכאי	25% פיצוי זכאי	תרומות לעצמאי בודדים מבוססים על הפרט השתנה של העסק הכנסה נטו. למס הכנסה מספק גליון עבודה מיוחד שניתן להשתמש בו כדי לחשב תרומות לעצמאים בודדים. גליון עבודה זה זמין ב- IRS פרסום 560 בכתובת www.מַס הַכנָסָה. gov.
- <->

Roth 401 (k) תכונה

אם מותר על פי התוכנית, תכונה Roth 401 (k) ניתן להוסיף אם התוכנית היא תוכנית 401 (k). תרומות דחיית שכר ניתן לבצע את המסורתי רוט 401 (k) חשבונות, או לפצל בין שניהם. תשלומי השכר המצרפי לא יעלה על $ 17, 500, בתוספת 5 $, 500 נוספים עבור אנשים שהם לפחות בגיל 50 עד סוף השנה. רוט 401 (k) תרומות דחיית שכר ו rollovers מ Roth אחרים 401 (k) או Roth 403 (ב) חשבונות הם סוגי התרומות היחידות שניתן לעשות על רוט 401 (k) חשבונות.
דרישות מנהליות
הקמת התוכנית
אדם עצמאי קובע תוכנית מתאימה על ידי השלמת הסכם האימוץ עד סוף השנה. לאחר השלמת הסכם האימוץ, הוא מכסה את התוכנית כל עוד היא נשמרת. התיקון להסכם האימוץ עשוי להידרש אם העצמאי מעוניין לבצע שינויים במאפייני הבחירה ו / או אם נדרשים תיקונים לאמץ שינויים רגולטוריים וחייבים אחרים.
תרומות
תרומות נדרשות בדרך כלל להיעשות על פי תאריך הגשת התביעה של הפרט, בתוספת תוספים, אלא אם חל חריג. לדוגמה, תרומות לתוכניות הטבה מוגדרת עשויות להתבצע על בסיס רבעוני, בתוך 15 ימים לאחר תום כל רבעון
5500 תיוק
אם נכסי התוכנית הם מעל $ 250, 000 בסוף השנה , טופס 5500-EZ, או טופס 5500-SF אם הוגשה אלקטרונית, יש להגיש את התוכנית.
הלוואות
אם התוכנית מאפשרת, הלוואות ניתן לקחת, מתן הסכום אינו עולה על פחות 50 $, 000 או 50% של יתרת התוכנית.
תוכנית השקעות נכסים
לאחר התרומה לתוכנית, הם מושקעים בדרך כלל על פי הפרופיל ההשקעות של העצמאי - לעתים קרובות בסיוע והכוונה של יועץ פיננסי מוסמך. בתכניות הטבה מוגדרות, תחזיות אקטואריות עלולות להשפיע על תכנון תיק ההשקעות.
כללי ניידות
ניתן להעביר נכסים מחשבונות פרישה אחרים, המאפשרים לעצמאן לאחד את החיסכון הפנסיוני שלו. להלן הסתייגויות עבור גלילה לתוכנית:

לאחר מס סכומים לא יכול להיות מגולגל מ IRA המסורתית.

• רוט IRAs לא יכול להיות מגולגל.
• אם סכומים לאחר מס מועברים מתוכנית אחרת או 403 (b), יש לבצע את העסקה כמסגרת ישירה.
• אם סכומי הגלגול יטופלו בנפרד מנכסי תכנית אחרים, התוכנית תוכל לאפשר את משיכתם ללא כל הגבלה. תנאי מסמך התכנית יכתיבו כאשר ניתן לבצע משיכות מנכסי תוכנית אחרים.

בחירת סוג התוכנית הנכון

עלות ומורכבות ושניים מהתכונות העיקריות נלקחים בחשבון בעת ​​בחירת תוכנית מתאימה. תוכניות הטבה מוגדרת הם יקרים ביותר כדי לשמור ולתחזק. זה לא רק בגלל גבולות התרומה הם הגבוהים ביותר והם חובה, אלא גם בגלל השירותים של אקטוארים ומנהלי צד שלישי נדרשים להבטיח את התוכניות נשמרות בהתאם לדרישות רגולטוריות.
התכונה תרומה שיקול דעת של תוכנית שיתוף רווחים הוא לעתים קרובות תכונה אטרקטיבית עבור אנשים עצמאיים, שכן היא מאפשרת להם לבחור כל שנה אם הם רוצים לתרום את התוכנית.
השורה התחתונה
אנשים עצמאיים צריכים להתייעץ עם איש מקצוע מומחה בתחום התוכניות המוסמכות, על מנת להבטיח שהתהליך שנבחר הוא המתאים ביותר, וכן כדי להבטיח שהתכנית מתוחזק בהתאם לתנאי מסמך התכנית ודרישות רגולטוריות.