חיסכון תמריצים תוכניות התאמה לעובדים, או פשוט IRAs, הם פרישה בחסות תוכניות פרישה המאפשרים לעובדים של עסקים קטנים כדי לתרום באמצעות דחיית שכר. תוכניות אלה מכוסות על ידי חוק פרישה לעובדים חוק השקעות, או ERISA, אשר פירוט דרישות עבור המבנה והניהול של תוכניות פרישה המעסיק.
עבור IRAs פשוט, אריסה מכתיב אילו עובדים זכאים וכיצד החברה היא לטפל תרומות העובדים. המעסיקים חייבים לפרט בבירור את תכונות התוכנית במסגרת תיאור תוכנית סיכום. במסמך זה נקבעו לוחות הבשלה והסבר לזכויות העובדים ולמעסיקים. ERISA מאפשרת למעסיקים גמישות מסוימת כדי להתאים את דרישות הזכאות, אך באופן כללי, כל העובדים מעל גיל 21 שעבדו לפחות שנה אחת של שירות חייבים להיות זכאים לתוכנית. מעסיקים מסוימים עשויים לאפשר לעובדים להיות זכאים מוקדם יותר, לפעמים אפילו מיד.
-> ->ERISA גם מגדיר סוגיות מפתח לגבי הטיפול תרומות לעובדים. לדוגמה, תרומות דחיה שכר עבור IRA SIMPLE יש להפקיד בחשבון של המשתתף עד סוף החודש הבא בחודש שבו הכספים היו מנוכה המשכורת של המשתתף. מאז חשבונות אלה הם IRAs, משתתף העובד יש שליטה מלאה על אפשרויות ההשקעה שלו או שלה פשוטה IRA בניגוד תוכנית 401 (k), אשר יש prescreened כספים לסקור. עם IRA פשוט, המעסיק בוחר וקבצים את התוכנית באמצעות טפסים IRS 5404 או 5405, ייעודו של מוסד פיננסי מסוים להחזיק את כל החשבונות של המשתתפים או מאפשר למשתתפים בבית שלהם פשוט IRA על המוסד הפיננסי על פי בחירתם.
-> -הם כללי ההפצה של 401 (K) ו- 403 (b) תוכניות זהות לאלה של תוכניות ה- IRA?
ההפצות שונות עבור IRA, תוכניות מתאימות ותוכניות 403 (b). עבור תוכניות IRA, תוכניות מתאימות (כגון 401 k), רכישת כסף ותכנית שיתוף רווחים) ותוכניות 403 (b), הפצות המתרחשות לפני שהמשתתף מגיע לגיל 59. 5 כפופות למס הבלו של 10% ) אלא אם המשתתף עומד בחריג.
הסיבה תוכניות מוסמך ERISA צריכה להיות הצהרה מדיניות ההשקעה היא:
האם תוכניות הקפטריה כפופות ל- FICA, ERISA או FUTA?
לברר האם תוכניות הקפיטריה כפופות ל- ERISA, מה הן מציעות לעובדים, והטבות אלו כפופות למסים של FICA ו- FUTA.