שמירה על שינויים רגולטוריים וחקיקה והתפתחויות אחרות שעלולות להשפיע עליך היא חלק חשוב מתכנון פיננסי ועסקי. בעוד רוב אנשי מקצוע פיננסיים לפקוח עין על רוב השינויים האלה, לא לכולם יש את הזמן והמשאבים כדי לסקור כל שינוי ולקבוע איך זה משפיע על כל הלקוחות שלהם. כתוצאה מכך, בדיקת נאותות שלך יכול לעזור לך להפחית עלויות ו / או להגדיל את החיסכון וההכנסות שלך. במאמר זה, אנו מסתכלים על ההשפעות של כמה חוקים והחלטות מסים המס כי יכול להשפיע על הכספים שלך.

- <->

מסמכי מס באמצעות דואר רגיל ייתכן שלא יהיה מספיק
תחת קוד הכנסה פנימית 7502 (א), אם תשלח את הודעת המס שלך ואת התשלום למס הכנסה באמצעות שירות הדואר של USIP (USPS) על ידי מועד הגשת תיוג המס, הגשת ותשלום נחשבים בזמן, גם אם הם מגיעים למס הכנסה לאחר תאריך היעד. כתוצאה מכך, רבים משלמי המסים U. מס דואר מסים ותשלומים למס הכנסה דרך שירות הדואר הראשון מסוג USPS.

עם זאת, פסק דין האחרון של בית המשפט לערעורים לערעורים של המעגל העשירי מדגים את החשיבות של שימוש בדואר ניתן למעקב אחר, או בדואר שמספק לך הוכחת קבלה, כגון דואר רשום. המקרה המדויק הוא

סורנטינו לעומת הנציב . במקרה זה, טען מס הכנסה כי זה לא קיבל את משלמי המסים "(זוג נשוי 's) לחזור מס, וסירב לשלם להם את ההחזר של 8 $, 551 שעבורו הם הגישו תביעה. העניין הועבר לבית המשפט, ובית המשפט המחוזי פסק לטובת משלם המסים, אך פסק זה בוטל על ידי בית המשפט לערעורים של המעצר העשירי ב -14 בספטמבר 2004 (ראו תמצית העתירה שהתקבלה כאן). לאחר פרסום חוות דעת Sorrentino, משרד האוצר של ה- IRS הוציא הצעת חוק האוצר תקנה §301. 7502-1; התיקון קובע, כי מלבד הוכחה ישירה של מסירה בפועל, קבלת דואר רשום או רשום היא העדות האותנטית היחידה למסירת מסים פדרליים למס הכנסה שנשלחו על ידי משלמי המסים למס הכנסה או לבית המשפט לענייני מס בארצות הברית. (התקנות הסופיות טרם פורסמו).

לאור פסק דין זה והשינוי המוצע בתקנה 301. 7502-1, אתה חכם לשלוח מסמכי המס שלך בדואר רשום, או על ידי אחד השירותים שאושרה פרטית המסירה המפורטים IRS Notice 2002-62.

RMD עבור שנת המוות לא לבטל כתב ויתור

אנשים אשר מסירים (דחייה) נכסים בירושה לעשות זאת ממגוון סיבות, כולל תכנון מס, תכנון הנדל"ן ומאפשר למישהו אחר לרשת את הנכסים. אחת הדרישות של כתב ויתור תקף היא, כי אין לנטען כי השתלטו על כל הנכסים שבירושה לפני כתב ויתור.הפצת כל הסכומים בירושה על פי תוכנית פרישה זכאי כקבלה. (לקבלת מידע נוסף, ראה
הצהרה על נכסי תוכנית בירושה .) כלל זה נראה כאילו נוצר מחלוקת כאשר המתה נפטר לפני שקיבל את הפצה המינימלית הנדרשת (RMD) עבור שנת המוות. במקרה כזה, המוטב נדרש להפיץ סכום זה עד 31 בדצמבר של שנת המוות. למתכנני תוכנית הפרישה היו דעות מנוגדות בשאלה האם חלוקה כזו חייבת להיחשב כהשלמה של נכסים בירושה ובכך להפוך את המוטב לא כשיר להתכחש לנכסים.

ב -27 ביוני 2005, ה- IRS הוציא את פסיקת ההכרעה 2005-36, מה שמסביר כי אם המוטב מפיץ את ה- RMD הנכשל עבור שנת מותו של המנוח, ההפצה אינה מהווה קבלה. כתוצאה מכך, מוטב שמקבל את ה - RMD עבור שנת מות הבעלים של חשבון הפרישה עשוי עדיין להתכחש לנכסים שבירושה.

הניכוי עבור רכב שנתרם אינו בהכרח שווי השוק ההוגן

The American Jobs Creation Act of 2004, שנחתם בשנת 2004, כולל שינויים בקביעת ערך כלי הרכב שאנשים תורמים לצדקה. לפני 2005, משלמי המסים יכלו לנכות את שווי השוק ההוגן של כלי רכב שהם תרמו לצדקה. עם זאת, בתוקף החל משנת המס 1 בינואר 2005, ניכוי מס על תרומה של מכונית, סירה, כלי טיס או כל רכב המיוצר בעיקר לשימוש ברחובות ציבוריים, כבישים וכבישים המהווים מעל $ 500 מוגבל ל ברוטו ההכנסות צדקה מקבל ממכירת הרכב. כאשר הטענה ניכוי, משלם המסים חייב לקבל אישור בכתב של תרומה של צדקה לצרף עותק כדי להחזיר את המס שלה. ההכרה בכתב - אשר חייב להימסר גם למס הכנסה על ידי צדקה - חייבת לכלול את הפרטים הבאים:

שם האדם התורם את הרכב ומספר הזיהוי של משלם המסים שלו.

1. מספר זיהוי הרכב או מספר זיהוי דומה.
2. הצהרה המאשרת את המכונית נמכרה בעסקה ארוכת טווח בין צדקה לבין צד לא קשור.
3. את ההכנסות ברוטו מהמכירה.
4. הצהרה כי ניכוי משלם המסים לא יכול להיות יותר מאשר את התמורה ברוטו מהמכירה. > <>
5. חריג חל על הדרישות המפורטות במספר 3 ו -5 לעיל אם צדקה עושה שיפורים משמעותיים ברכב, או אם הרכב נעשה שימוש משמעותי על ידי צדקה לפני שהוא נמכר. כדי שחריג זה יחול, על הצדקה לספק אישור בכתב על השימוש המיועד ברכב או על השיפורים שנעשו ברכב.
6. עם זאת, אם הרכב ניתן למישהו נזקקים על ידי צדקה במקום נמכר על ידי צדקה, אתה יכול לנכות את שווי השוק ההוגן.

ה- IRS מספק הדרכה על ניכוי כלי רכב שנתרמו ב

IRS פרסום 4303 מדריך התורמים לתרומות רכב

.עם זאת, נכון ל אוגוסט 2005, IRS עדיין היה בתהליך של תיקון זה פרסום. בינתיים, ייתכן שתתייחס להודעה של IRS 2005-44 לקבלת מידע. IRS כדי לקבל פקסימיליה חתימות על החזרי מס עבודה אם אתה הבעלים והפעלת עסק, ה- IRS הקל עליך להגיש תשואות מסוימות, כפי שמוסבר בהליך ההכנסות 2005-39. בהליך ההכנסות 2005-39 הודיע ​​ה - IRS כי הוא יאפשר לנושאי משרה בחברה או לסוכנים המוסמכים כדי לחתום על טופסי מס על ידי פקסימיליה, וכן על ידי שיטות חתימה חלופיות כגון חותמות גומי, תוכנות מחשב או מכשירים מכניים. נוהל חדש זה חל על הטפסים הבאים:

כל טופס בסדרה 940, כולל טופס 940 מעסיק מס הכנסה הפדרלי השנתי של FUTA (FUTA); טופס 941 מעסיק 'ר רבעוני של המס הפדרלי; טופס 943 מעסיק 's מס פדרלי שנתי החזר עבור עובדים חקלאיים; ו טופס 945 החזר שנתי של ניכוי מס הכנסה הפדרלי.
טופס 1042 ניכוי מס במקור על הכנסה לנפש מקור הכנסה של זרים.

• טופס 8027 מעסיק של מידע שנתי החזרה של עצה הכנסה טיפים שהוקצו.
• טופס CT-1 המעסיק השנתי של מס פרישה החזר מס.
• כל גרסה של טפסים אלה, כגון טופס 941c הצהרה כדי לתקן את המידע, טופס 941-SS רבעוני מס פדרלי החזר מס.
• מטרתו של הליך חדש זה היא לצמצם את מספר ההחזרות שנדחו עבור נושאים הקשורים לחתימה, והוא יעיל עבור כל אחת מהטפסים שהוגשו למס הכנסה ב- 1 ביולי 2005 או לאחר מכן.
• סיכום > בעת פגישה עם אנשי מקצוע פיננסיים שלך, הקפד לשאול אם יש שינויים אחרונים שעשויים להשפיע עליך. במקרים מסוימים, השינויים הם הודיעו מראש, נותן לך את ההזדמנות לקחת את היתרונות של הטבות שניתן לבטל, או לחכות עד כללים יתרון נוסף ייכנסו לתוקף.