2010 כבר עצר כמו השנה עבור המרות רוט. משלמי המסים רבים עם הכנסה גבוהה יותר כיום מסוגלים להמיר IRA גדול או יתרות תוכנית מוסמך לתוך חשבונות רוט בשנה אחת ללא קשר להגבלה סף הכנסה כי בעבר החלים. ובמקרים רבים, ה- IRA או תכנית מס נדחה אחרת שוכן בתוך חוזה קצבה קבוע, צמוד או משתנה. מי להמיר קצבאות שוכנו בתוך IRAs צריך לדעת כי הכללים הערכה מיוחדת חלים על כל המרות IRA רוט בנוסף סט רגיל של כללי המרה. מאמר זה בוחן את החקיקה בעבר ובהווה כי מסדיר המרות קצבאות IRA.

- <->

ההיסטוריה המחוקקת לפני אוגוסט 2005, חוזי קצבאות הוערכו על פי ערך הפדיון במזומן או שווי השוק הנוכחי, אם פג תוקף לוח הזמנים של עמלת הפירעון. שיטה זו של הערכה סיפקה נושאי קצבה עם הזדמנות לנסות באופן מלאכותי להפחית את הערך של חוזים קצבה שלהם על ידי הערכת עונשים כניעה עצומה בשנה הראשונה או שתיים של החוזה. הבעלים היה אז להמיר את החוזה במהלך תקופה זו, כך ערך מופחת מאוד פדיון יהיה במס במקום הערך הנוכחי של החוזה. לדוגמה, ספק יטיל תשלום 20% כניעה על חוזה במהלך השנה הראשונה. בעלי IRA היו אז לרכוש את הקצבה בתוך IRAs שלהם להמיר אותם רוט IRAs. בעל אשר רכש חוזה $ 50, 000 יהיה רק ​​לשלם מסים על 40,000 $ לאחר 20% העונש כניעה נוכה. אך ה- IRS סגר בסופו של דבר את הפרצה הזאת, והוציא פסק דין זמני נגד פרקטיקה זו שהסתיימה בסופו של דבר. חוזי קצבה בתוך IRAs מסורתיים עדיין מוערכים על פי ערך הפדיון במזומן שלהם, אבל יש כיום מגבלות על כמה פחות סכום זה יכול להיות שווי השוק ההוגן שלה.

- 9 ->

כללי הערכה נוכחיים תקנות מס הכנסה של ארה "ב הנפיקו הוראות סופיות על הערכת חוזי קצבה בהמרות של רוט בחודש יולי. 2008 תקנות אלה מציגות שלוש שיטות נפרדות שניתן להשתמש בהן לצורך עריכת חוזים לקצבה להמרה מטרות. הם רשומים כדלקמן:

• עלות חוזה השוואתי - זה סוג של הערכה ניתן להשתמש עבור חוזים שבהם הבעלים רכש את החוזה במועד מוקדם יותר יקבל תשלום על החוזה בשלב כלשהו בעתיד . אז החוזה מוערך על פי שווי השוק ההוגן של חוזה הנוכחי דומה עם אותו לוח הזמנים payout בעתיד, בהנחה המוביל קצבה מציעה חוזה התואם את הפרמטרים האלה.

  לדוגמה, נניח כי משלמי המסים רוכש קצבה בגיל 50 וממיר אותו IRA רוט בגיל 60. החוזה אמור לשלם את הבעלים $ 1, 000 לחודש החל בגיל 65.שווי החוזה במועד ההמרה ייחשב שווה לשווי השוק ההוגן של חוזה חדש ממנכ"ל הקצבה המשלם אותו סכום בגיל 70 שנרכש על ידי בן 60. אם ההמרה מתבצעת תוך פרק זמן קצר של הרכישה הראשונית, אז הערך בפועל של החוזה הנוכחי משמש במקום.
• הערכה של עתודות - שיטה זו משמשת אם אין חוזה דומה זמין עבור ההמרה המדוברת. כאשר זה המצב, נעשה אינטרפולציה של עתודות המסוף של החוזה, ושווי השוק ההוגן של החוזה מתבסס על סכום זה.
• שיטת הצטברות - שיטה זו היא הפשוטה מבין שלוש השיטות, והיא משמשת רק לחוזי קצבה שאינם מתחדשים. שיטה זו פשוט לוקחת בחשבון את הערך המצטבר של החוזה, כולל כל חיובי מכירות חד פעמיות או עמלות שהוערכו במהלך השנה הקודמת. בשיטה זו מתפלגים התפלגויות עתידיות מכל סוג שהוא.

הרוכשים הטבות מובטחות בעלי קצבאות משתנה עם מובטחת הרוכבים תועלת החיים עשויים להיות הפתעה כאשר הם להמיר את החוזים שלהם רוט IRAs. ערך נוכחי נטו של התשלום מ רוכב הכנסה מתווספת בדרך כלל לערך החוזה. הסכום המדויק הוא factored נקבע באופן אקטוארי על ידי המוביל קצבה ו ישתנה מעט מחברה אחת לאחרת כפי שיש כמה שיטות לעשות את זה. אבל זה לא יכול להיות מחושב על ידי הבעלים.

בעלים בעלי חוזים משתנים עם רוכבים מובטחים מכל סוג, יש לצפות אפוא שהערך המוערך של החוזים שלהם יעלה על שווי השוק ההוגן אם ערך החוזה ירד עקב תנאי שוק קשים. (למידע נוסף על רוכבים ב רוכבים חיים ומוות: איך הם עובדים? )

דיווח ו Recharacterization ללא קשר לשיטת ההערכה בשימוש, בעלי קצבאות תמיד יכול לסמוך על טופס 1099-R כדי לדווח על הסכום הנכון עבור המרות רוט שלהם. ברוב המקרים, טופס זה ישקף אחת משיטות ההערכה שתוארו קודם לכן. אבל אלה שאינם מופתעים להפליא על ידי הסכום המדווח על טופס המס שלהם יש אפשרות recharacterize המרות שלהם לפני אוקטובר 15 בשנה הבאה.

מסקנה בעלי קצבה אשר להמיר את החוזים המסורתיים שלהם IRA כדי רוט IRAs צריך להיות מוכן לראות סכום שונה במקצת על טופס המס שלהם מאשר שווי השוק הנוכחי של החוזה שלהם במקרים רבים. אם יש לך שאלות לגבי הסכום שמוצג בטופס 1099-R, פנה למוביל הקצבה שלך או התייעץ עם יועץ המס או היועץ הפיננסי שלך.

לקריאה בנושא, תסתכל על פשוט מתמטיקה מס של רוט המרות .