חוזי קצבה מסורתיים מונפקים על ידי נושאי ביטוח חיים לחוסכים פרישה שרוצים להבטיח כי הם לא לחרוג מהחסכון הפרישה שלהם. אבל את תשלומי מובטחת חוזים אלה הם לעתים קרובות לא מספיק כדי לכסות את כל ההוצאות של גמלאי, אשר יכול להיות בעיה רצינית עבור משקיעים מבוגרים שאין להם חלופות קיימא להגדלת ההכנסה שלהם. ביטוח חיי תוחלת חיים נוצר אז במאמץ לסייע בהשגת הדילמה הזאת עבור גמלאים שנהנים משכות חיים ארוכות יותר. שירות מס הכנסה (IRS) פרסמה לאחרונה סדרה חדשה של חוקים המסדירים את המיסוי של סוג זה של כיסוי וכיצד הם יכולים לשמש בתוך תוכניות פרישה מוסמך.

-> ->

מהו אריכות ימים ביטוח?

מבחינה מושגית, ביטוח תוחלת החיים יכול אולי להיחשב כצורה "קצרת טווח" של קצבה. בדיוק כמו ביטוח חיים המונח מספק טהור מוות תועלת הגנה ללא ערך הצטברות במזומן, מדיניות אריכות ימים הם למעשה מופשטת טופס של קצבה המיועד אך ורק כדי לספק רמה גבוהה הרבה יותר של הכנסה מובטחת לכל החיים. שלא כמו הדודנים המסורתיים שלהם, אין להם ערך הצטברות רק מבטיח תשלום חודשי מובטחת כי בדרך כלל לא יכול להתחיל עד זמן רב לאחר הקונה הגיע לגיל פרישה. חיים משותפים תשלומי החיים זמינים, וכמו ביטוח לטווח, מי לבחור עבור כל סוג של תשלום החיים ישר ולמות לפני תחילת התשלומים יחליטו את כל הפרמיות ששולמו. עם זאת, מרבית הפוליסות מציעות לרוכבים החזר של הטבות שיורית פרימיום או זוגיות או לא זוגיות, אם כי בעלות נוספת משמעותית. ההכנסה המובטחת המהותית, כי חוזי קצבה מיידיים ייחודיים אלה מציעים לאלו שבשנים מאוחרות יותר, יכולים לקחת חלק גדול מחוסר הוודאות מתכנון הפרישה ולאפשר לגמלאים למשוך כמות גדולה יותר מביצי הקן שלהם בשנים הראשונות לפרישתם. (לקבלת מידע נוסף, ראה: כיצד יועצים יכולים לעזור כתובת אריכות ימים .)

-> ->

חוקי המס

ה- IRS הוציא סדרה של תקנות המוצעות המסדירות את כללי המס לחוזים ארוכי טווח בשנת 2012 ו הסתיים אותם בשנת 2014. זה קובע סופי של תקנות חל על כל חוזי אריכות ימים שהונפקו לאחר יולי 1, 2014 וקובע את הקריטריונים כי חוזים אריכות ימים חייב לעמוד על מנת להיחשב מדיניות מוסמך מס. הדרישות הסופיות כוללות:

• תשלומים שאינם יכולים להתחיל לאחר היום הראשון של החודש שאחריו הרוכש פונה 85. הם עשויים גם להתחיל מוקדם יותר אם הקונה בוחר את זה.

• סך כל הערך הדולרי של כל חוזי הקצב הארוכים המשולמים על ידי אדם יחיד אינו יכול להיות גדול מהקטן של 125,000 $ או 25% מהשווי הכולל של כל תוכניות הפרישה והחשבונות המוסמכים .מסורתית IRAs הם factored לתוך אחוז חישוב אבל לא את גבול הדולר. רוט IRAs נשלל ללא תנאי. 125 $, 000 להגביל גם הצמוד לאינפלציה ב 10 $, 000 במרווחים. כל פרמיית קצבה מתמשכת של קצבת תוחלת (QLAC) המשולמת מעבר לגבולות אלה חייבת להיות מוחזרת במזומן או שהוסבה לחוזה קצבה שאינו QLAC עד סוף השנה הבאה או לכל הערך של QLAC שאליו פרמיות ישולמו לאחר מכן יחשבו כחוזה קצבה מסורתי נכון למועד בו שולמו הפרמיות הראשונות בגין החוזה. (לקבלת מידע נוסף, ראה: מהו קצבה לאריכות ימים? )

• QLAC לא יכול להכיל כל צורה של צמיחה משתנה או צמוד, למרות שהם מציעים התאמה COLA על פי נוסחה קבועה. הם גם לא יכולים לשאת כל סוג של מזומנים מוחשיים או ערך הצטברות, אם כי מס הכנסה רשאי לאשר חריגים ספציפיים לכך.

• שני הספקים והמשתתפים חייבים לעמוד בדרישות הדיווח השנתיות המתארות את ערך התשלומים והפרמיות שלהם.

• הרוכשים עשויים להחליף חוזה קצבה מסורתי שנערך כרגע עבור QLAC. סכום הפרמיה ששולמה לתוך QLAC יהיה שווה ערך הפדיון של החוזה הנוכחי. (לפרטים נוספים, ראה: איך יועצים יכולים לנהל פרישה מתפתחת

IRAs תוכניות מוסמך

תקנות IRS הסופי גם לאפשר QLACs להיות מוצעים בתוך תוכניות פרישה מוסמך IRAs, אשר יכול לספק חלופה השקעה יקרת ערך לאלה המצפים לחיות עד זקנה בשלה. חוזים העונים על כל הדרישות הנ"ל זמינות כעת עבור הכללה על ידי מנהלי התוכנית קסטודיאנים. כמו עם חוזי קצבה מסורתיים, תשלומים שבוצעו על ידי המוביל הביטוח לבעל החוזה נספרים כהכנסה רגילה ללא קשר לשאלה האם הם מוחזקים בתוך IRA או תוכנית מתאימה. תשלומים שנעשו QLACs שנערך חשבונות רוט פטורים ממס. (לקבלת מידע נוסף, ראה: יועץ פיננסי מדריך לקוחות: תוכניות פרישה וביטוח )

נדרש הפצות מינימליות

הפחתת מס מרכזית אחת, כי מס הכנסה למסחר ב- QLAC היא פטור מהכללה בנדרש חישוב הפצה מינימלית (RMD). הערכים של כל פרמיות המשולמות לתוך QLAC בתוך כל סוג של IRA או פרישה התוכנית אינם נכללים מתוך ערכים מצטברים של חשבונות אלה למטרות RMD. זוהי אחת הסיבות לדולר ולאחוז המגבלות על הסכומים הניתנים לרכישה בחשבונות אלה, משום שהיא מגבילה את כמות הנכסים שיכולה להימלט מהתפלגות המינימלית הנדרשת.

תחביר רפואי

עוד יתרון גדול כי QLACs יכול להציע משלמי מס הכנסה גבוהה היא היכולת להימלט לשלם את 3. 8% ביטוח Medicare על ההשקעה הכנסה קצבה nonqualified עולה על 200 $, 000 עבור filers יחיד ו 250 $, 000 עבור משלמי המסים הנשואים אשר קובץ במשותף. זה אפשרי כי מס זה אינו חל על הכנסה שנוצרת מ IRA והפצה תוכנית מוסמך.משתתפי התוכנית יכולים לפיכך להשתמש QLACs בתוך חשבונות הפרישה שלהם כדי לייצר הכנסה מובטחת משמעותי בשנים מאוחרות יותר שלהם כי יהיה פטור ממס זה. (לקבלת מידע נוסף, ראה: Medicare מיתוסים: מה אתה לא יודע )

השורה התחתונה

חוזי קצבה לאריכות עדיין מהווים פרוסה קטנה מאוד של השוק העצום עבור כלי תכנון פרישה. עם זאת, הם נועדו באופן ייחודי למלא פונקציה מסוימת, כי לא ניתן לשכפל בקלות עם מכשירים או אסטרטגיות אחרות, ואת השלמת תקנות ה- IRS עבור חוזים אלה מאפשר ללקוחות ומתכננים להתקדם בביטחון בתכנון מס הכנסה שלהם. למרות שהם יכולים להיות שנרכשו כמו חוזים nonqualified באותו אופן כמו בני הדודים המסורתיים שלהם, חוסכים פרישה יכול לקבל כמה יתרונות נוספים מפתח באמצעות אותם IRAs שלהם תוכניות הפנסיה. לקבלת מידע נוסף על מיסוי של QLACs, בקר באתר האינטרנט של מס הכנסה ב www. מַס הַכנָסָה. gov או להתייעץ המס שלך או יועץ פיננסי. (לפרטים נוספים, ראה: קצבת אריכות ימים הגעה 401 (k) תוכניות .)