a:

אם הבעלים של קצבה משתנה מת לפני קבלת התשלום המלא, מוטב חייב לשלם מסים על כל הרווחים שהתקבלו. עם זאת, ישנן מספר אפשרויות אשר יכול לפזר את נטל המס הזה. כמות המס החייבת על ידי מוטב בשנה מסוימת יכול להשתנות במידה רבה בהתאם לאפשרות שנבחרה.

קצבאות משתנות: היסודות

קצבה משתנה היא אופציית השקעה פופולרית בקרב גמלאים המספקת הכנסה לתוחלת החיים של הבעלים בתמורה למספר תשלומי רכישה. בעוד קצבאות קבועות לשלם סכום מובטח בכל שנה, קצבאות משתנה לבצע תשלומים המבוססים על הביצועים של תיק השקעות. למרות קצבה קבועה הם אפשרות בטוחה יותר, יציבה, קצבאות משתנה להציע את האפשרות של רווחים גדולים, כמו הרבה ההבדל בין השקעה באג"ח מול מניות.

קצבאות משתנות לצבור רווחים ללא מס עד נסיגה. אם תשלומי הרכישה מתבצעים עם דולר לאחר מס, מס הכנסה צריך להיות משולם רק על הרווחים, ללא קשר מי מקבל את ההפצה. כל הרווחים החייבים במס מתקבלים כהכנסה רגילה ולא מהכנסות מהשקעות או מרווחי הון.

חלוקת סכום גוש

אם annuitant מת בטרם עת, המוטב שלו יש מספר אפשרויות. אפשרות אחת היא לקבל את הערך הנותר של החשבון, או סכום מוגדל אם הקצבה כוללת הטבת מוות מוגברת, כתשלום יחיד. עם זאת, ההפרש בין ההפרשה החד פעמית לבין סך כל תשלומי הרכישה, המותאם לנסיגות קודמות, חייב להיכלל בהכנסה החייבת של המוטב לשנה.

- <->

משיכה מורחבת

אם המת? ן נפטר לאחר תחילת התשלומים, אך לפני השלמת החוזה, מוטב עליו לקבל את היתרה הנותרת בחשבון תוך תקופה שלא תעלה על יתרת תקופת החוזה. לדוגמה, הנהנה של annuitant שמת שישה שנים לתוך חוזה של 15 שנה חייב לקבל את יתרת הכספים בתוך תשע השנים הבאות. כמובן, היא יכולה גם לבחור לקבל את סכום חד פעמי.

אם annuitant מת לפני תחילת התשלומים, המוטב בדרך כלל חייב לקבל את יתרת החשבון המלא בתוך חמש שנים. עם זאת, היא עשויה לבחור כיצד לקבל תשלום. במקום לקבל סכום חד פעמי מיד, היא עשויה לבחור לבצע נסיגות תקופתיות על פני חמש שנים כדי לפזר את נטל המס. לחלופין, היא עשויה לבחור לדחות את המשיכה במשך חמש שנים ולתת לחשבון לצבור רווחים נוספים, ולאחר מכן לקחת תשלום חד פעמי ולשלם מסים על מלוא הסכום.

אפשרות קצבה כספית

במקרים מסוימים, אם המוטב לקצבה הוא בן הזוג של המתעלל והמוות מת לפני התשלום הראשון, המוטב רשאי לבחור לקבל את יתרת החשבון בתשלומים במהלך חייה תוחלת.במקרה זה, המוטב משלם רק מסים על חלק הרווחים של כל תשלום, ובכך נוספת להפיץ את נטל המס. עם זאת, מכיוון שתשלומים מקצבאות משתנות יכולים להשתנות עם השוק, החלק של כל תשלום שניתן לייחס לרווחים החייבים יכול להשתנות.

בעיקרון, אפשרות זו מאפשרת העברה של קצבה שלא שולמה לבן זוג לאחר המוות. הנהנה הזוגי הוא הבעלים החדש של הקצבה, והוא רשאי לבחור את המוטב שלה. כללי ההפצה והמיסוי לעיל חלים על יתרת החשבון שנותרה לאחר מותה.