מסים על קרקעות מוטלים על ידי מס הכנסה על כל נכס של אדם שנפטר עולה על סכום מסוים של דולר. ובעוד כמות המס הזה עלה וירד במשך עשרות שנים, מגיע עם מזומנים לשלם את הצעת החוק הזו יכולה להציג כאב ראש גדול עבור המפעיל. מסיבה זו, מתכננים פיננסיים רבים הנדל"ן פונים ביטוח חיים כדרך לשלם את הצעת החוק העצומה. ביטוח חיים עדיין עומד כאחד המקורות הגדולים ביותר של מזומנים ללא תשלום במזומן באמריקה, ומעמד זה עושה את זה רכב אידיאלי למטרה זו.

->>

דילמה מס עיזבון

כאשר מישהו מת, כל רכושם לשעבר ונכסים ואז להפוך הנדל"ן שלהם. חוק המס הנוכחי קובע כי כל משלם המסים ב U. S מוקצה פטור ממס עיזבון המכונה אשראי מאוחדת (אשר 5 $, 430, 000 בשנת 2015). לכן כל מי שמת בשנה זו יהיה רשאי להשאיר את כמות הנכסים למי שהם בוחרים ללא הגבלה וללא מס עיזבון. אם האחוזה היא גדולה מספיק כדי לחרוג מסכום זה, אז מס עיזבון עשוי להיות חייב על יתרת עודף. יש לציין כי ניכויים נישואין צדקה חלים על אחוזות כי הם הורישו לבת זוג או צדקה מוסמך, כך סכומים העולה על מסגרת האשראי המאוחד ניתן להשאיר לאף אחד מהצדדים האלה ללא שום מס רכוש. החקיקה החדשה גם הפכה את האשראי המאוחד לנישואין לזוגות נשואים, כך שכאשר אחד מבני הזוג ימות, האשראי שלו יתווסף לזכותו של בן זוגו לשרוד כדי להכפיל את הסכום הניתן ללא תמורה לטובת המסים ללא צדקה. (לפרטים נוספים, ראה: ייעוץ FAS: הסבר ביטוח לטווח ארוך ללקוחות .)

עם זאת, אם המנוח השאיר סכום שחרג ממגבלת האשראי המאוחד באותה שנה למפלגה שאינה הנ"ל, יוטל מס עיזבון על הסכום העודף. מס זה הוא נפרד ממסים על מצב המדינה (אשר יכול להגדיל את סך כל הצעת החוק על ידי מס 20%), עלויות probate ומסים הכנסה כי הם חייבים בגין decedent. הבעיה הגדולה ביותר כי רבים מבצעי אחוזות יש להתמודד עם היא דרישה למס הכנסה כי כל מסים הנדל"ן ישולם בתוך תשעה חודשים מיום מותו של decedent. וכמובן, מס הכנסה רק לוקח תשלומים במזומן, אשר עשוי או לא יכול להיות זמין בתוך מסגרת זמן. לדוגמה, אם מישהו שהיה בעל רכוש מסחרי גדול היה למות באופן בלתי צפוי, הם יכלו בקלות חייב 2 מיליון דולר מסים עיזבון. המפעיל עלול להיות נאלץ למכור אחד או יותר של נכסים אלה במחיר מדוכא קשות על מנת להעלות את הכסף הדרוש כדי לכסות את הצעת החוק המס.תוספות לתשלום ניתן להעניק אם המפעיל יכול להוכיח כי זה נדרש (וכי כל מה שניתן לעשות כדי לייצר את הכסף הדרוש במהירות). (לפרטים נוספים, ראה: תכנון נדל"ן טיפים יועצים פיננסיים .)

ביטוח חיים פתרונות

התרופה הברורה של הדילמה בדוגמה לעיל היא עבור בעל הנכס לקנות ביטוח חיים מספיק כדי לשלם עבור מסים הנדל"ן. זה ללא ספק הדרך הקלה והמהירה ביותר עבור האחוזה להעלות את הכסף הדרוש כדי לשלם את מס הכנסה בתוך מגבלת הזמן, וזה גם מונע את המבצעת מן הצורך לזרוק חלק מן הנכס במחיר מציאה. ישנן מספר דרכים שונות כי ביטוח חיים ניתן להשתמש באופן זה:

• אמון בלתי חוזרת - אחוזות גדולות מאוד יהיה די להגדיר לעתים קרובות אמון בלתי הפיך ממומן במזומן. מזומנים אלה משמשים לרכישת ביטוח חיים על התורמים. חוק מס המקרקעין הנוכחי מחייב כי כל נכס שנתן או מחונן מן האחוזה בשלוש השנים שקדמו למועד פטירתו של הנידון חייב להיחשב כנכסים בנכס ברוטו לצורכי מס. אבל כל דבר הנמצא בתוך אמון בלתי הפיך מעביר אותו לצמיתות מעבר לשליטתו של המעניק וכך מחוץ לאחוזה. לפיכך, כל עוד עוברות שלוש שנים בין מועד הקמת הנאמנות לבין מותו של המבוטח, אזי תגמול הפיצויים המשולם מהנאמנות לכיסוי מסים לעיזבון לא ייחשב אף הוא כחלק מן האחוזה ברוטו. (סכום ההטבה למוות הוא מה שנספר עבור נכסי מס עיזבון, לא את סכום הפרמיה ששולמה.) (לפרטים נוספים, ראה: טיפים לעזרת לקוחות עם ביטוח חיים צרכים .)
• להשיג צעד כפול על בסיס עלות - למרות הסבר מפורט אם אסטרטגיה זו טמונה מעבר להיקף של מאמר זה, זוגות עשירים יכולים להשתמש אמון מקלט אמון להגביר את בסיס העלות של נכסים מוערך מאוד ועדיין להשתמש ביטוח חיים התמורה לשלם את מס העיזבון. (לקבלת מידע נוסף על אסטרטגיה זו, ראה: קבל צעד עם אשראי מקלט Trusts .)

השורה התחתונה

ביטוח חיים יכול להיות כלי חיוני עבור מתכנני הנדל"ן לקוחות אשר מצפים חייבים מס רכוש על הנכסים שלהם אחרי שהם נעלמו. הטבות פטורות ממס פטורים שהם מספקים יכולים מאוד לפשט ולהאיץ את תהליך תכנון הנדל"ן ולספק שקט נפשי עבור יורשים, נושים ומבצעים. לקבלת מידע נוסף על מסים הנדל"ן, בקר באתר האינטרנט של מס הכנסה ב www. מַס הַכנָסָה. gov או להתייעץ עם היועץ הפיננסי שלך. (לפרטים נוספים, ראה: למעלה ביטוח של צרכים של גמלאים .)