אמון הוא כלי החזקה, והעברת, רכוש המשפחה. ככזה, הוא בדרך כלל משרת לפחות אחת משתי מטרות: זה יכול להפחית מסים של המשפחה על ידי העברת הכנסות לחברי מס נמוך יותר, והוא יכול לספק עבור פחות בני מזל (או יותר אימפולסיבי) חברים על ידי שליטה על הכסף שלהם הוא חילק.

בגלל זיכוי מס דיבידנדים ואשראי מס אישי, למשל, קנדי ​​ללא הכנסה אחרת - במיוחד סטודנט בעל הוצאות השתתפות עצמית - יכול לקבל דיבידנדים של עשרות אלפי דולרים מחברות קנדיות פטורות ממס. אבל בעוד אמון המשפחה יש מוניטין היטב ככלי של עשירים, הטבות אלה יכולים להגיע עמוק לתוך המעמד הבינוני. לדוגמה, כלל מיוחד המכונה הקפאת הנדל"ן יכול להפוך אמון חיוני עבור עסקים אפילו מוצלח המשפחה.

אמון הוא לא יותר מאשר מערכת יחסים. זה קורה כאשר אדם אחד, המכונה לעתים קרובות את המתקן, נותן רכוש לאדם אחר, הנאמן, לנהל בשם עדיין אנשים אחרים (הנהנים). באמצעות הקפאת הנדל"ן, למשל, הבעלים של חברה צומחת להמיר את מניותיהם של העסק הקיים לתוך המניות המועדפות מכויל את הערך של העסק, ולמכור מניות משותפות חדשות לאמון המשפחה ללכוד את הצמיחה העתידית של החברה.

על ידי נעילת נתח הדור הנוכחי על הערך הנוכחי של החברה, הם יכולים להתכונן לחבות המס כאשר הם מתים מבלי לדאוג על הצורך למכור את החברה. בינתיים, הדור הבא יכול לחלוק ברווחי החברה באמצעות דיבידנדים שהוקצו למניות הרגילות.

אמון אינו ישות משפטית שיכולה להתקשר בחוזים או לשאת באחריות. גם האמון עצמו אינו חוזה החובה בין כל אחד מהצדדים, אם כי מוטב רשאי לתבוע נאמן בגין אי-ביצוע לטובת טובת המוטב, אשר ידועה כהפרת חובת אמונים. ככזה, אמון לא קשה במיוחד להקים - למעשה, מבחינה טכנית, רוב הנאמנויות אפילו לא דורשים מסמך מייסד. אבל חוק המס סביב נאמנויות הוא מורכב בדיוק כמו שאפשר לצפות - אדם המעוניין להקים אמון צריך לדבר עם עורך דין הראשון. הנה כמה ממה שאתה יכול לצפות לדון.

חיים או אמון?

יש ביסודו של דבר שני סוגים של נאמנויות. האמון הצווני נוצרים כחלק מרצון ונכנסים לתוקף על מותו של המצווה. שינויים אחרונים בחוק הקנדי לקחו את היתרון המס של הגדרת לטווח ארוך אמון נכסי האמון, מה שהופך אותם פחות שימושי.

כל אמון אחר, כולל אחד באמצעות הקפאת הנדל"ן, הוא חי, או בין vivos, אמון, שהוקמה בעוד האדריכל שלה עדיין בחיים.אמון חי ניתן להקים עבור מגוון רחב של מטרות - קנדה הכנסות הסוכנות (CRA) זיהה 31 סוגים שונים של אמון חיים - עבור מגוון רחב של מוטבים שונים. למעשה, שני סוגים חדשים של נאמנויות חיים לאזרחים ותיקים, מה שמכונה "אגו-אפו" ו"משותף-זוג "או" נאמנות למשפט משותף ", החלו להחליף צוואות, לפי עו"ד אוולין ר. כללים מיוחדים מאפשרים לאדם בגיל 65 ומעלה לגלגל על ​​נכסים לנאמנויות אלה מבלי לשלם רווחי הון על הנכסים. רק הפרט (והשותף, במקרה של אמון משותף) יכולים להפיק תועלת מהאמון בזמן שהוא חי. כאשר המתקן (או השותף השורד) מת, האמון משלם מס על רווחי הון שמומשו, אך הנכס בנאמנות יכול להיות מופץ ליורשים מבלי להיות כפוף לדמי ניכוי.

כללי הייחוס.

למרות אמון קנדי ​​אינו ישות משפטית, זה תחת החוק הקנדי משלם המסים - בשיעורים הגבוהים ביותר. לכן הנאמנים מנסים להעביר את כל ההכנסות שנצברו על ידי הנכס אמון למוטבים - כך שהם יכולים לשלם את המסים שלהם, ככל הנראה נמוך, שיעורי. אבל במאמץ להגביל את השימוש בנאמנויות עבור הימנעות ממס, חוקי המס הקנדיים מייחסים אמון אמון לאדם שהעביר את הנכס לנאמנות אם המקבלים הם קרובים.

באופן כללי, כללי ייחוס אלה חלים כאשר המוטב הוא בן זוג או מתחת לגיל 18, במקרה של דיבידנד והכנסות ריבית (אך לא רווחי הון). כללי הייחוס אינם חלים כאשר המוטב הוא ילד בוגר (או נכד, או אחיינית או אחיינו).

כללים אחרים מייחסים את ההכנסה למעביר אשר יכול למעשה לשלוט, או להחזיר, את הנכסים בנאמנות. יש יוצאים מן הכלל, כולל קרנות נאמנות של אגו ואמון משותף. אבל אחרת, הכללים לבצע אמון בוטל, נפוץ יותר ויותר, למשל, U. S., קשה לשימוש בקנדה. (ראה גם:

כיצד להקים קרן אמון אם אתה לא עשיר.

) בחר סטלור ונאמן. כללי הייחוס מנחים את ההחלטות האלה. מאז מעביר לא יכול לשלוט על הנכס בנאמנות, היא לא יכולה להיות נאמן הבלעדי. (מעביר יכול להיות אחד משלושת הנאמנים לפחות, בתנאי שהיא לא תפעיל השפעה לא מידתית). בדרך כלל, אם כן, מי שמעביר את הנכס שיש להכניס אותו לנאמנות מבקש ממישהו אחר להיות המתקן - סבא, אולי, או קרוב משפחה. יש זמנים, עם זאת, כאשר אתה חייב למנות מישהו אחר, כגון חברת נאמנות, כנאמן. לדוגמה, אם אתה רוצה להקים אמון במחוז אחר, הנאמן (או רוב הנאמנים) חייב לגור שם. פעמים אחרות למנות נאמן חיצוני הם כאשר אתה רוצה עצמאות טהורה או לצפות סכסוך בתוך המשפחה.

חשוב שהאנשים המיועדים לנאמנים אכן יבצעו את עבודתם של הנאמנים. בשנים האחרונות קנדה הכנסה הסוכנות ביקש להדק על המתנחלים או מוטבים מתנהג בפועל פקידים.

להחליט על מה הנכס להעביר.

אמון לא קיים ללא נכס מועבר, או כפי שהוא נקרא, התיישבו - הסיכוי או הבטחה של ביצוע ההעברה לא מספיק כדי ליצור אמון מראש. יתר על כן, בהינתן כללי הייחוס, ייתכן שלא יהיה זה נבון להסדיר את האמון עם הרכוש בפועל שיספק הכנסה או הון למוטבים, אם כי לנכס היישוב יש ערך כלשהו, ​​אחרת, אומר ויגל, אפשר לערער על הלגיטימיות של האמון. Weigl מציע באמצעות מטבע כסף או זהב, כי הוא מזוהה בקלות נשמר כספת. (אם האמון ייבדק אי פעם, פקידי ההכנסות ירצו לדעת אם הנאמן עדיין מחזיק בו. "זה הופך להיות נושא של שימור רשומות").

אם מוטבים של אמון היו מפעילים את כללי הייחוס, settlor או הפרט עם הנכסים האמיתיים יכולים להימנע מהם על ידי ביצוע מה שמכונה הלוואה בריבית קבועה, הלוואה מתועדת עם ריבית לא נמוך יותר CRA שנקבע הריבית.

אמון יכול להשתמש את ההכנסות של ההלוואה לרכוש את הנכסים שהיא תחזיק. לדוגמה, במקרה של הקפאת נדל"ן, הלוואה קטנה של, למשל, $ 100, צריך להיות מספיק עבור אמון לרכוש את מניות החברה המשותפת החדשה של נומינלי ערך נקוב. אמון יכול להחזיר את ההלוואה כאשר הוא מקבל את הדיבידנד הראשון לבדוק.

השורה התחתונה

אמון אינו חוזה או ישות משפטית, אך בהתחשב בכללי ייחוס מורכבים, עדיף לדבר עם עורך דין לפני הגדרת אחד. (ראה גם:

כיצד להקים קרן נאמנות ב U. K)