ביטוח חיים ערך מזומנים תמיד סיפק לצרכנים ללא תשלום צמיחה של המס צמיחה בתוך מדיניות שניתן לגשת אליו בכל עת, מכל סיבה שהיא. אבל הקונגרס הניח מגבלות על כמות הכסף שניתן לשים לתוך מכשירים אלה, וכל פוליסות ערך מזומנים כפופים כעת לבדיקה שבע לשלם, אשר מגביל את הטבות המס של משיכות ערך במזומן. פוליסות שנכשלות במבחן זה מסווגות כעת כחוזי הקמה משנים (MEC). (ההיבט הקשה ביותר של מוצר מורכב זה הוא לקבוע כמה כיסוי אתה צריך ולמה.למידע נוסף, לבדוק את למעלה 10 ביטוח חיים מיתוסים .)
היסטוריה של MECs
ללא מס הצמיחה היא אחד היתרונות העיקריים של ביטוח ערך החיים במזומן, ולכן רבים מנשאי החיים ניסו לנצל את התכונה הזו בסוף 1970 על ידי הצעת פרמיה אחת ומוצרי החיים האוניברסליים, כי הצטבר משמעותי הצטברות ערך מזומנים. בעלי הפוליסה יוכלו למשוך את הריבית ואת הקרן גם כהלוואה פטורה ממס, כל עוד המדיניות לא תפוג לפני מותו של הבעלים. כמובן, אסטרטגיה זו אפשרה בפועל את המדיניות לתפקד כמסווה מס בקנה מידה גדול. עם זאת, הקונגרס לא הסכים כי ביטוח חיים יש להשתמש באופן זה, ולכן עבר את חוק הכנסות טכני ושונות של 1988 (TAMRA).

פעולה זו יצרה את MEC. לפני קבלת חוק זה, כל המבוטחים מפוליסת ביטוח ערך מוסף חושבו במס על בסיס בסיס ראשון (FIFO). משמעות הדבר היא כי התרומות המקוריות המהוות תשואה פטורה ממס ללא קרן, בוטלו לפני כל הרווחים. אבל TAMRA להציב גבולות על סכום הפרמיה כי בעל הפוליסה יכול לשלם לתוך המדיניות ועדיין לקבל טיפול מס FIFO. כל מדיניות המקבלת פרמיות מעבר למגבלות אלה הופכת אוטומטית ל- MEC.

-> ->

מסדרון כלל
במובן הכללי, הכלל המסדרון קובע כי על מנת כל פוליסת ביטוח חיים כדי להימנע מסווג כמו MEC, חייב להיות "פרוזדור" של ההבדל בדולר ערך בין תגמול המוות לבין הערך הכספי של הפוליסה. כל הפוליסות של פרמיה בודדת מסווגות כעת כ- MECs. מדיניות גמישה-פרימיום חייבת לעבור את מבחן שבעת השמות כדי להימנע ממצב MEC. מבחן זה מכסה את סכום הפרמיה שניתן לשלם לתוך מדיניות גמישה פרמיה על פני תקופה של שבע שנים.

כל מדיניות שהונפקו עכשיו תהיה משלו פרמיה MEC משלו מבוסס על מספר גורמים, כולל גיל של בעל הפוליסה ואת הסכום הפנים של המדיניות. כל פרמיה ששולמה בפוליסה מעבר למגבלה זו תביא לסיווג מחדש של הפוליסה כ - MEC.עם זאת, שטח הכובע שלא נעשה בו שימוש במגבלה זו הוא מצטבר. לדוגמה, אם מגבלת MEC עבור מדיניות הוא 5 $, 784 השנה הראשונה ו 4,000 $ פרמיה משולמת לתוך הפוליסה, ואז עודף $ 1, 784 פרמיה שלא שולמו נישא מעל למגבלת פרמיה עבור השנה השנייה.

מגבלה זו תפוג לאחר שבע שנים, כל עוד לא ישתנו שינויים מהותיים, כגון עלייה בתועלת מוות. כל שינוי מהותי כגון זה יהיה ביעילות מחדש את הבדיקה שבע שנים. ירידה בהטבת המוות לא תפעיל מחדש את המבחן, אך היא עלולה לגרום לכך שהמדיניות תסווג מיידית כ MEC במקרים מסוימים. לאחר שהמדיניות הוגדרה כחברת MEC, היא אינה יכולה להשיב לעצמה את יתרונות המס הקודמים שלה בשום נסיבות שהן. סיווג MEC הוא בלתי הפיך. (ביטוח חיים יכול להיות השקעה חשובה מאוד עבורך, במיוחד אם יש לך משפחה הולך וגדל.למידע נוסף, קרא את ביטוח חיים הפצה והטבות .)

מיסוי של MECs
כל ההלוואות או משיכות מ MEC הם במס על בסיס האחרון ב- out-out (LIFO) במקום FIFO. לכן כל רווח חייב במס כי יוצא החוזה הוא דיווח לפני החזרה nontaxable של הקרן. יתר על כן, בעלי מדיניות מתחת לגיל 59. 5 חייב לשלם 10% עונש על נסיגה מוקדמת. כמו כן יש לציין כי למס הכנסה יש קבוצה משלו של פרמיות הנחיה כי יש לעמוד על מנת מדיניות ערך מזומנים לשמור על מצב FIFO שלהם. תקנים אלה חלים הן על פרמיות גמישות והן על פרמיות בודדות, והן מחליפות את המבחן של שבעת השכר. עבור כל מדיניות גמישה נתונה, למס הכנסה יש גבול פרמיה יחיד שתשלומי הפרמיה השנתיים המצטברים עשויים שלא לחרוג. לדוגמה, ה- IRS עשוי להקצות תקרה של 5 שנים לפרימייה אחת של $ 24,000 למדיניות.

אם מגבלת MEC השנתית היא 5 $, 000, אז בעל הפוליסה יעלה על המגבלה $ 24,000 בשנה החמישית של המדיניות. לכן הבעלים יכול רק לתרום $ 4, 000 באותה שנה, כדי למנוע מצב MEC. הוא או היא חייבים ואז לחכות עד IRS הפרמיה השנתי הפרמיה להדביק את תשלומי הפרמיה הכולל שלהם בשנה מאוחר יותר. ההשלכות של חריגה הפרמיה קו מנחה IRS הם חמורים מאוד; כל פוליסה שמקבלת פרמיה מעל לסף זה תאבד את כל ההטבות המסיות המסורתיות הניתנות לפוליסות ביטוח חיים. חברות ביטוח החיים בדרך כלל לא יאפשר כל תשלום פרמיה כי עולה על הנחיות ה- IRS מסיבה זו. (למד כיצד להפחית את מס ההכנסה שלך ולהימנע מס עיזבון - כל זאת תוך בניית עושר.קרא את לחתוך את מס המס שלך עם ביטוח חיים קבוע .) שימוש נכון של MECs למרות המס מופחת תועלת ומגבלות אחרות של MECs, הם משווקים לעתים קרובות ככלי תכנון פרישה יציבה. הם בדרך כלל touted כחלופה לקצבה, אשר מיד להיות במס על מותו של הבעלים. אבל MECs עדיין דומים פוליסות ביטוח חיים בכך שהם עוברים את הנכסים שלהם ללא מס ליורשים. כלי רכב אלה יכולים להיות מתאימים למשקיעים המחפשים דרך להשאיר ירושה פטורה ממס לבני משפחותיהם.עם זאת, הבעלים לא צריך לרכוש MEC במטרה לגשת במזומן לפני תקופת הזמן המותר, למרות נסיגות חירום מותר בדרך כלל.

סיכום
כמובן, רוב בעלי המדיניות אין לי מושג כי קווים מנחים אלה קיימים. בעלי מדיניות אשר מודאגים אם המדיניות שלהם עשוי להפוך MEC צריך להתייעץ עם סוכן הביטוח שלהם או הספק כדי לראות מה המדיניות שלהם היא לטיפול בפרמיות עודף שיהפוך את המדיניות לתוך MEC. נושאי הביטוח לעקוב אחר הנושא הזה יודיע לבעלי המדיניות שלהם אם גם את מבחן שבעה לשלם או את הפרמיה קו מנחה IRS הם חריגה. לקבלת מידע נוסף על MECs ועל השימוש הנכון שלהם, להתייעץ עם סוכן הביטוח שלך או יועץ פיננסי. (לקריאה נוספת, העברת מס יעיל לעובדים

)