פיצויים והטבות לבדם לא יכול להיות מספיק עבור מעסיקים קטנים כדי למשוך, לשמור ולתגמל עובדים. אפשרות אחת היא להציע עובדי מפתח תוכנית לא מוסמך המספק כמה יתרונות היום הרבה תועלת בעתיד. כמה אסטרטגיות לשקול לכלול את הפעולות הבאות:

בונוס מנהלים

בונוס מנהלים או סעיף 162 התוכנית היא כאשר המעסיק משלם את הפרמיה עבור פוליסת ביטוח חיים המבטחת את העובד. תשלום הפרמיה הינו מענק מס לעובד, לפי סעיף 162 של קוד ההכנסה הפנימית, וניתן לניכוי מלא עבור המעסיק.

בתוכנית בונוס העובד הבעלים של המדיניות, ואם הם עוזבים או ביצועים סובל המעסיק יכול להפסיק את התרומות. לעובד יש שליטה מלאה על הפוליסה, לרבות הזכות למסור את הכיסוי ולקחת את שווי המזומנים בכל עת. מעסיקים מסוימים עשויים להתנגד למתן העובד לשליטה רבה ולהוסיף הסכם צד או אישור מגביל המגביל את זכותו של העובד לשנות את המדיניות. עם זאת, אכיפת הסכם הצד או הגבלה מגבילה יכול להיות מסובך.

תכנית בונוס אחת היא כאשר המעסיק משלם לעובד סכום השווה לפרמיה. העובד אחראי לתשלום מס הכנסה הקשור לבונוס. תוכנית בונוס כפול מחייבת את המעסיק לשלם את הפרמיה בתוספת המס הצפוי על המענק הכולל.

תוכנית דולר פיצול

בתוכנית דולר מפוצל, מעסיק ומעסיק להיכנס להסכם בכתב רשמי המתאר כיצד פרמיה, ערך מזומנים ומוות תועלת של פוליסת ביטוח חיים ישותפו. המעסיק אינו מקבל ניכוי מס עבור הפרמיה כאשר שילם אבל, בהתאם להסכם, ניתן לשחזר חלק או את כל הפרמיה ששולמה כאשר התוכנית מסתיימת. ההסכם גם מפרט את מה שקורה אם העובד עוזב או אם הביצועים סובלים.

תוכניות אלה דורשות דיווח מס שנתי, ומאז 2001 מס הכנסה הוכרה שני הסדרים שונים פיצול דולר:

תחת המשטר הטבות כלכליות, הערך של ביטוח החיים שהעובד מקבל הוא המחושבת כל שנה קלנדרית, תוך שימוש בשיעורי הריבית השנתיים המתחדשים של הממשלה לשנת 2001, והעובד מכיר בכך כהכנסה חייבת. כל עוד העובד משלם סכום פרמיה השווה לערך של המונח ביטוח חיים, אין השלכות מיידיות מס הכנסה.

תחת משטר ההלוואה, תשלומי הפרמיה של המעביד מטופלים כהלוואות לעובד. כל עוד העובד משלם את הריבית המעביד על ההלוואה ב או מעל הריבית הפדרלית הרלוונטית, אין הטבה במס.

העיצוב הסופי של התוכנית יכול להשתנות.דוגמה אחת היא תמיכה פיצול דולר, שבו המעסיק הבעלים של הערך הכספי של הפוליסה ואת העובד שולט על תועלת מוות. המעביד משלם את מרבית הפרמיה המתוכננת, והעובד משלם סכום כל שנה השווה לעלות הטבת הפוליסה. תרומת הפרמיה של העובד עולה בדרך כלל מדי שנה עם קבלת המבוטח. אם העובד מת, המעסיק מקבל סכום השווה לערך המזומן והמוטב של העובד מקבל את היתרה. אם העובד מקיים את תנאי ההסכם, התוכנית מסתיימת והמעסיק מעביר את הבעלות על הפוליסה לעובד. העובד יכול למסור את הפוליסה לערך במזומן או להמשיך לשלם את הפרמיה, במידת הצורך, עם כספים אישיים כדי לשמור על מדיניות בתוקף.

תמורה נדחית לא מוסמכת (NQDC)

תוכניות NQDC מציעות מגוון אפשרויות מימון, תכנון והטבה. למעסיקים יש גם את הגמישות להחליט אילו עובדים רשאים להשתתף בתכנית (ראה גם: מה ההבדל בין תוכניות מוכשרות ובלתי מוכרות?)

תכנית NQDC משותפת אחת היא תכנית פרישה משלימה (SERP). SERP הוא הסכם שבו העסק מבטיח מבטיח את ההכנסה של העובד מפתח בעת פרישה. SERP יכול להיות מתואם עם תוכניות מוסמך הקיים בהתאמה אישית כדי לענות על הצרכים של העובדים פרישה הצרכים. לוח זמנים הבשלה מסייע להבטיח כי העובדים שעוזבים את העסק לקבל תועלת מופחתת.

מעסיקים אינם נדרשים רשמית להפריש נכסים לשלם את הפרישה בעתיד. עם זאת רבים בוחרים לממן פוליסת ביטוח חיים קבועה כדי להבטיח את העובד כי הטבות עתידיות ישולמו. המעסיק הוא הבעלים, המוטב והפרמיה של פוליסת ביטוח חיים על חיי העובד. בעת פרישת העובד, המעסיק יכול להשתמש בערך הכספי של הפוליסה כדי לשלם את ההטבות המובטחות. תשלומים אלה הם הכנסה חייבת לעובד ומס הכנסה עבור המעסיק.

אם העובד מת לפני הפרישה, המעסיק מקבל את ההטבה של פוליסת מס הכנסה ללא תשלום ומשלם הטבות לניצולים למוטב של העובד. תשלומים אלה ניתנים לניכוי על ידי העסק והם הכנסה חייבת של המוטבים. תמורה המוות מעל ומעבר אלה המיועדים לתשלומים נשמרים על ידי המעסיק כדי לעזור לקזז את אובדן של עובד מפתח.

השורה התחתונה

אלה הן רק כמה דוגמאות של תוכניות שאינן מתאימות. מאז התוכניות אינן כפופות ERISA ורבים תקנות ממשלתיות אחרות, יש הרבה הזדמנויות עיצוב תוכנית יצירתיים כדי לעזור למשוך לתגמל עובדי מפתח. (ראה גם: איזה מבין החשבונות הבאים מכסה ERISA?)