a:

תזרים מזומנים מפעילות שוטפת הוא חלק מתזרים תזרים מזומנים המסביר את המקורות והשימושים במזומן מפעילות שוטפת שוטפת בתקופה נתונה. תזרים המזומנים מפעילות שוטפת כולל, בדרך כלל, רווח נקי מדוח רווח והפסד, התאמות לרווח הנקי ושינויים בהון החוזר.

הרווח הנקי הוא בדרך כלל השורה הראשונה בסעיף הפעילות התפעולית של דוח תזרים המזומנים. ערך זה, אשר מודד את רווחיות העסק, נגזר ישירות מהרווח הנקי המוצג בדוח רווח והפסד של החברה בתקופה המקבילה. לאחר מכן, על תזרימי המזומנים ליישב את הרווח הנקי לתזרימי המזומנים נטו על ידי הוספת הוצאות שלא במזומן, כגון פחת והפחתות. התאמות דומות מבוצעות בגין הוצאות שלא במזומן או הכנסות, כגון תמורה מבוססת מניות או רווחים שטרם מומשו מתרגום מטבע חוץ.

- - ->

תזרימי המזומנים מפעילות שוטפת משקפים גם שינויים בהון החוזר. שינוי חיובי בנכסים מתקופה אחת לאחרת נרשם כתזרים מזומנים, בעוד ששינוי חיובי בהתחייבויות נרשם כתזרימי מזומנים. מלאי, חייבים ויתרות חובה, נכסי מס, הכנסות שנצברו והכנסות נדחות הם דוגמאות נפוצות לנכסים ששינויים בשווי ישתקפו בתזרים המזומנים מפעילות שוטפת. חשבונות זכאים, התחייבויות מסים והוצאות שנצברו הינם דוגמאות מקובלות להתחייבויות אשר שינוי הערך שלהן משתקף בתזרימי מזומנים מפעילות שוטפת.

פריטים רבים בתזרים תזרים המזומנים אינם שייכים לסעיף הפעילויות התפעוליות. תוספות רכוש, מפעל, ציוד, הוצאות תוכנה מהוונות, מזומנים ששולמו במיזוגים ורכישות, רכישת ניירות ערך סחירים והכנסות ממכירת נכסים הן דוגמאות לרשומות שיש לכלול בתזרים המזומנים מפעילות השקעה. ההכנסות מהנפקת המניות, ההכנסות מהנפקת חוב, דיבידנדים ששולמו, במזומן ששולמו לרכישה חוזרת של מלאי משותף ומזומנים ששולמו לפריסת חוב, כל הערכים שיש לכלול בתזרים המזומנים מפעילות מימון. תזרימי מזומנים מפעילות השקעה ומימון אינם נחשבים לחלק מפעילות שוטפת שוטפת.

שקול את שנת הכספים 2014 אפל 2014 10-K, למשל. אפל רשמה רווח נקי שנתי של 39 $. 5 מיליארד דולר ותזרימי מזומנים נטו מפעילות שוטפת בסך 58 דולר. 7 מיליארד דולר. זה כולל 7 $. 9 מיליארד הסתגלות פחת והפחתות, 2 $. 9 מיליארד הסתגלות על הוצאות לפיצוי מבוסס מניות ו -2 דולר. 3 מיליארד דולר עבור הוצאות מסים נדחים.שינויים בנכסים והתחייבויות תפעוליים כוללים 4 דולר. 2 מיליארד דולר תזרים מזומנים עבור חשבונות חייבים, אשר תואם לעלייה של שווי שווה הנכס חייבים לקבל במאזן, המציין גידול נטו במכירות טעונה אשר טרם נגבה על ידי אפל. באופן דומה, יש 5 $. 9 מיליארד דולר מזומנים מזומן חשבונות זכאים. זאת, בהתאמה לעלייה בהתחייבות לתשלום זכאים במאזן, דבר המצביע על גידול נטו בהוצאות שנבעו לאפל שטרם שולמו.