a:

הרווח הנקי הוא סעיף בסעיף הפעילות התפעולית של דוח תזרים המזומנים. ההכנסה נטו מחושבת על ידי הפחתת עלות המכירות, הוצאות התפעול, הפחת, ההפחתה, הריבית והמסים מסך ההכנסות. כמו כן, הרווח החשבונאי, הרווח הנקי נכלל בדוח רווח והפסד יחד עם כל ההכנסות וההוצאות. הרווח הנקי מדוח רווח והפסד הוא בדרך כלל הסעיף הראשון של דוח תזרים המזומנים.

- - ->

תזרים המזומנים נטו מפעילות שוטפת מחושב כסכום של הרווח הנקי, התאמות בגין הוצאות noncash ושינויים בהון החוזר.

תזרימי מזומנים מפעילות שוטפת כוללים פריטים מסוימים המטופלים בצורה שונה בדוח רווח והפסד. הוצאות חריגות כגון פחת, הפחתות ותגמול מבוסס מניות חייבות להיכלל בחישוב הרווח הנקי, אך עלויות אלה אינן מקטינות את כמות המזומנים שהחברה מייצרת בתקופה נתונה. הוצאות אלו מתווספות לרווח הנקי על דוח תזרים המזומנים.

- - ->

תזרים מזומנים מפעילות שוטפת משקף גם שינויים בנכסים והתחייבויות שוטפים מסוימים מהמאזן. הגדלת הנכסים השוטפים, כגון מלאי, חשבונות חייבים והכנסות נדחות נחשבת לשימושים במזומן, בעוד שהקטנת נכסים אלה היא מקור מזומנים. כמו כן, קיטון בהתחייבויות השוטפות, כגון זכאים ויתרות זכות, התחייבויות מסים והוצאות שנצברו, נחשב לשימוש במזומן, בעוד שהעלייה בהתחייבויות אלה מהווה מקור מזומנים.

שקול את Google (GOOG) 2016 10-K הגשת. תזרים המזומנים מפעילות שוטפת של הפעילות מראה את ההתאמות לרווח הנקי. הוצאות noncash כגון פחת, הפחתות ופיצויים מבוססי מניות מתווספות בחזרה, ומורידים מספר פריטי הכנסה לא נוחים. שינויים בנכסים ובהתחייבויות כגון חשבונות חייבים; הכנסות מראש; חשבונות זכאים; הכנסות והוצאות שנצברו; ומסים נדחים מטופלים כמקורות ושימושים במזומן.

בשנת 2016, רשמה Google רווח נקי של 19 דולר. 48 מיליארד דולר ותזרים מזומנים מפעילות שוטפת בסך 36 דולר. 04 מיליארד דולר.

ישנם פריטים רבים יותר של הערה בהצהרה במזומן הצהרה. המשך לקרוא - מהו תזרים מזומנים? , סקירת תזרים מזומנים מפעולות, וניתוח בסיסי: תזרים מזומנים הצהרה.