a:

המטרה של עריכת דוח תזרים מזומנים היא לראות מקורות של החברה במזומן ושימושים במזומן, על פני פרק זמן מוגדר. הצהרת תזרים המזומנים נחשבת באופן מסורתי כחשובה פחות מדוח הרווח ומאזן, אך ניתן להשתמש בו כדי להבין את המגמות של ביצועי החברה, אשר לא ניתן להבין באמצעות שני הדוחות הכספיים האחרים.

בעוד תזרים המזומנים נחשב השלישי החשוב ביותר מבין שלושת הדוחות הכספיים, המשקיעים למצוא את תזרים המזומנים הצהרת להיות שקוף ביותר, ולכן הם מסתמכים על זה יותר מאשר את הדוחות הכספיים האחרים כאשר קבלת החלטות השקעה.

דוח תזרים המזומנים מחולק לשלוש קטגוריות: תזרים מזומנים מפעילות שוטפת, תזרים מזומנים מפעילות השקעה ותזרים מזומנים מפעילות מימון.

פעילויות תפעוליות מורכבות מפעילות מניבת הכנסות של חברה. דוגמאות לפעילויות התפעוליות כוללות מזומנים המתקבלים ממכירת מוצרים או שירותים וכן הוצאות תפעוליות ששולמו, כגון שכר ושכר, שכר דירה ותחבורה.

פעילות השקעות מורכבת מתשלומים שבוצעו לרכישת נכסים לטווח ארוך, וכן במזומן שהתקבל ממכירת נכסים לטווח ארוך. דוגמאות לפעילות השקעה הן רכישה או מכירה של רכוש קבוע או רכוש קבוע, וכן רכישה או מכירה של נייר ערך שהונפק על ידי ישות אחרת.

פעילויות מימון כוללות פעילויות שישנו את ההון העצמי או את האשראי של החברה. דוגמאות לפעילות מימון כוללות מכירת מניות של החברה או רכישה עצמית של מניותיה.