a:

כתוכניות החיסכון הפנסיוני הנפוץ ביותר והידוע בארצות הברית, 401 (k) תוכניות היו פרי יוזמתו של יועץ הטבות Ted Benna. בשנת 1980, Bena הבחין כי הכללים שנקבעו בחוק ההכנסות של 1978 איפשרו למעסיקים להקים חשבונות חיסכון פשוטים וחסכוניים לעובדיהם.

היסטוריה

המונח "401 (k)" מתייחס לסעיף 401 (k) של קוד ההכנסה הפנימית. ההוראה מאפשרת לעובדים להימנע ממיסוי על חלק מהכנסותיהם אם הם בוחרים לקבלו כתשלום נדחה ולא כמשכורת ישירה.

עם זאת, ההפרשה המקורית לא איפשרה להקים חשבון נפרד ולמומן באמצעות הפחתות שכר. Benna עתירה למס הכנסה כדי לשנות סעיף 401 (k), אשר נכתבה במסגרת חוק ההכנסות, ובשנת 1981 התקבלה מס הכנסה. בשנה הבאה, מספר חברות גדולות החלו להציע חדש 401 (k) תוכניות לעובדים. המשתתפים בתוכנית 401 (k) יוכלו להשתמש בהכנסה הנדחית שלהם כדי לבצע השקעות ללא מס על רווחים.

אלה חשבונות חדשים במהירות הפך פופולרי. בשנת 1983, יותר מ -7 מיליון עובדים השתתפו 401 (k) התוכנית. עד 1991, מספר זה הגיע ל -48 מיליון, והנכסים המשולבים של כל 401 (k) תוכניות עלה 1 טריליון דולר בשנת 1996.

בשנת 2001, הקונגרס האמריקאי העביר את הצמיחה הכלכלית ואת המס הקלה פיוס חוק, אשר אפשרה מה שנקרא "לתפוס תרומות" עבור המשתתפים בגיל 50 ומעלה. החוק גם איפשר לחברות להציע Roth 401 (k) חשבונות, אשר דורשים לאחר מס תרומות אך לספק את היתרון של צמיחה ללא תשלום המס והפצה.

מטרה ושימושים

תוכניות מודרניות 401 (k) לא היו תכנון מכוונת של ממשלת U. S או מס הכנסה. ואכן, הממשלה הפדרלית פעמיים ניסתה לפסול 401 (k) תוכניות בסוף 1980. החשש היה כי תקבולי המסים יפלו מהר מדי, שכן עובדים נוספים מימנו את תוכניות הפרישה שלהם.

העובדים מקבלים שני הטבות משמעותיות מתוכניות 401 (k) וחשבונות פרישה אחרים פטורים ממס: ראשית, יש הטבות המס הברורות. שנית, עובדים יש דרך להגן על החיסכון הפנסיה שלהם מאובדן כוח הקנייה האמיתי באמצעות האינפלציה. בצד החיסרון, תוכניות 401 (k) מסוכנות יותר לעובדים מאשר תוכניות הטבות מוגדרות, אשר מובטחות באופן פדרלי.

ישנם יתרונות ברורים למעסיקים גם כן. לדוגמה, העלויות של הטבות פרישה מציעים ירידה משמעותית. עסקים קטנים במיוחד ליהנות תוכניות תרומה חדשה מוגדר; התוכנית מאפשרת לעסקים אלה להציע חבילות הטבות דומות לעובדים כמו אלה שנמצאו בחברות גדולות יותר, פילוס המגרש.

הממשלה הפדרלית מעודדת את השימוש 401 (k) ותוכניות פרישה אחרים. למרות תקבולי המס ירידה ככל שיותר אנשים משתתפים, אוכלוסייה המממנת פרישה משלה בסופו של דבר צמצום הוצאות הממשלה על תוכניות רווחה לקשישים.