כאשר אתה קובץ מסים שלך כל שנה, יש לך את הבחירה של לקיחה או ניכוי תקן או פירוט הניכויים שלך. ניכוי סטנדרטי הוא סכום מראש כי אתה רשאי לנכות מן ההכנסה החייבת שלך מדי שנה. סכום זה ישתנה בהתאם למצב הגשת המס שלך והוא צמוד מדי שנה כדי לשמור על קשר עם האינפלציה. מדי שנה, מיליוני משלמי המסים מסוגלים לטעון ניכוי גדול יותר על החזרי מס שלהם כתוצאה של פירוט הניכויים שלהם - אבל זה לא יעבוד עבור כולם. כדי להפיק את המרב של ההחזר המס שלך, לקרוא על מנת ללמוד מתי לפרט את הניכויים שלך ומתי להישאר עם ניכוי סטנדרטי.

-> ->

זה המקום שבו הנשיא טראמפ נכנסים. ב מתווה המס החדש שלו הניכויים המפורטים הם כמעט הולך רחוק למעט כמה כגון תשלומי משכנתא ותרומות צדקה. כמו סחר הנחה, ניכוי סטנדרטי מוצע להכפיל. הכוונה היא למקסם את החיסכון במס ולפשט את קוד המס. להלן סקירה כללית של הכללים הנוכחיים על הניכויים המפורטים. (ראה גם: הבית הלבן מכריז רשמית תוכנית הרפורמה)

-> ->

מטרת הניכויים וטבעם של ניכויים מסווגים

ניכויים מפורטים נופלים לקטגוריה אחרת מאשר ניכויים מעל שורה כגון הוצאות עבודה עצמית והלוואה סטודנט ריבית; הם "מתחת לקו" ניכויים, או ניכויים מההכנסה ברוטו מותאם. הם מחושבים על לוח מס ההכנסה של לוח הזמנים ולאחר מכן את הסכום הכולל הוא על טופס 1040 שלך.

פעם ניכויים מפורטות כבר מנוכה ההכנסה שלך, השאר הוא ההכנסה החייבת בפועל שלך. הניכויים המפורטים נוצרו ככלי חברתי-הנדסי על ידי הממשלה כדי לספק תמריצים כלכליים עבור משלמי המסים לעשות דברים מסוימים, כגון לקנות בתים ולתרום לצדקה. (כדי ללמוד כיצד מסים התפתחו 1040s אנו רואים היום, קרא תשלום הדוד סם: מ טבק ל 1 $ טריליון ו לוחות הברית כדי 1040s: איך מסים התחילו .)

אז איזה ניכויים ניתן לפרט?

לוח א 'מחולק למספר קטעים שונים העוסקים בכל סוג של ניכוי מפורט. לקבלת פירוט של הניכויים המפורטים שלך, עיין בהוראות מס הכנסה עבור לוח א '.

להלן סקירה קצרה של היקף ומגבלות של כל קטגוריה של ניכוי מפורט:

• Unreimbursed הוצאות רפואיות ורפואת שיניים - < ניכוי זה הוא אולי הקשה ביותר - וכואב כלכלית - כדי להעפיל. משלמי המסים הנוטלים הוצאות רפואיות ו / או רפואיות שאינן מכוסות על ידי הביטוח, עלולות לנכות הוצאות העולות על 10% מההכנסות ברוטו המותאמות (אם אתה או בן / בת זוגך בני 65 ומעלה, הסף הוא 5. 5 עד ליום 31 בדצמבר 2016). הוצאות ריבית
• - בעלי בתים יכולים לנכות את הריבית שהם משלמים על המשכנתאות שלהם הביתה קווי הון עצמי. מדי שנה, משכנתאות המלווים טופס 1098 ללווים, אשר מפרט את הסכום המדויק של ריבית לניכוי נקודות כי הם שילמו במהלך השנה האחרונה. משלמי המסים שקנו או שיפצו בתים במהלך השנה יכולים גם לנכות את הנקודות ששילמו, במסגרת הנחיות מסוימות.

  מסים ששולמו

• - משלמי המסים המפרטים יכולים לנכות שני סוגים של מסים המשולמים בתוספת א ': מס רכוש אישי, הכוללים מסים על נדל"ן, ניתנים לניכוי יחד עם מסים מקומיים ומדינה שהוערכו עבור השנה הקודמת. עם זאת, כל החזר שקיבל משלם המסים מהמדינה בשנה הקודמת יש לספור כהכנסה אם משלמי המסים פירוט הניכויים בשנה הקודמת. תרומות צדקה
• - כל תרומה שנעשתה לצדקה מתאימה היא ניתנת לניכוי במסגרת מגבלות מסוימות. תרומות במזומן העולות על 50% מההכנסה ברוטו המנוכה של משלם המסים חייבות להישלח לשנה הבאה, כמו גם תרומות שאינן עולות על 30% מה- AGI. (המשך לקרוא על תרומות ב ניכוי התרומות שלך ו עדיף לתת ולקבל .) נפגעים וגניבות & הפסדים
• - כל הפסד שנגרם כ תוצאה של נפגע או גניבה ניתן לדווח על לוח א 'למרבה הצער, רק הפסדים העולים על 10% מהרווח הגולמי המתואם של משלם המסים הם למעשה לניכוי. אם משלמי המסים נגרם הפסד נפגע בשנה אחת ומנכה אותו על המסים שלו, אז כל החזר כי יתקבל בשנים מאוחרות יותר יש לספור כהכנסה. ההפסדים לנפגעי תאונות דרכים מועברים לתוספת מס '4864. הוצאות שלא נוצלו והוצאות עבודה שונות
• עובדי W-2 שעולים הוצאות הקשורות לעבודה יכולים לנכות כל הוצאה מצטברת שחרגה 2% מההכנסה הגולמית המתואמת. אלה כוללים פריטים כגון ציוד ואספקה, ביגוד מגן, הוצאות לשמירת משרד בית לנוחות המעביד, הוצאות רכב, דמי חבר לארגונים מקצועיים ומנויים מקצועיים. בסעיף זה נרשמו גם ניכויים שונים אחרים, כגון הכנת מס הכנסה ודמי ביקורת, וכל הוצאות הקשורות לשמירת השקעות או לנכסים מניבים. עמלות אלה כוללות פריטים כמו IRA או דמי אחזקה אחרים של חשבון ששולמו מכיס, שכר טרחה חשבונאי וחשבונאי וריבית שולי. אחר שונות ניכויים> -
• קטגוריה זו הסופית של ניכויים מפורטים כולל פריטים כגון הפסדים להימורים בהיקף של זכיות הימורים, הפסדים משותפויות או subchapter S- תאגידי, מסים על הכנסה על הכנסה בגין decedent והוצאות אחרות. לפרטים נוספים ראה פרסום מס הכנסה 17 והוראות לתוספת א ' מגבלות הכנסה על ניכויים מסווגים ניתן להפחית את הניכויים המפורטים עבור משלמי המסים עם הכנסה ברוטו מותאמת מעל רמה מסוימת (ראה טופס 1040, קו 38). הגבולות תלויים במצב הגיבוי שלך. אם אתה מעליהם, עליך להשלים את גליון הניירות המפורטים כדי לקבוע את הסכום להזנת שורה 29 של לוח א.הסכומים הם: 309 $, 900, אם נשוי הגשת במשותף או אלמנה מוסמכת (אה); $ 284, 050, אם ראש משק הבית; $ 258, 250, אם אחד; או 154 $, 950, אם נשוי הגשת בנפרד.

זכור צבירה

יש פעמים כאשר הניכוי הנוסף שמומש מ עודף הוצאות רפואיות או הקשורות לעבודה יאפשר ניכויים מפורטים יעלה הניכוי הסטנדרטי; לכן, אתה לא צריך פשוט להניח כי אתה לא יכול לנכות הוצאות שונות או שאתה לא יכול לפרט ניכויים אם הניכויים שלך לפריט לא מספיק על ידי עצמם כדי שתוכל להעפיל.

השורה התחתונה

ישנם כללים רבים לגבי הניכויים המפורטים כי הם מעבר להיקף של מאמר זה. עבודה עם מכין מס מנוסה ומוכשר יכול לעזור להבטיח את החוקים האלה מוחלים על ההחזר המס שלך. מס ההכנה שלך צריך גם להיות מסוגל לעזור לך לקבוע אם אתה צריך לפרט או לקחת את הניכוי הסטנדרטי. אבל שוב, נראה מה קורה עם ההצעה של טראמפ, אולי מסים יהיה קצת יותר פשוט בשנה הבאה.