בשנת 2010, הקונגרס ביטל את מגבלת ההכנסה המצרפית שהונחה בעבר על המרות רוט IRA. התאמה זו אפשרה משלמי המסים רבים שהיו בעבר מסוגל להמיר שלהם IRA המסורתית תוכנית יתרות מוסמך לעשות זאת ללא הגבלה. זה גם יצר פרצה המס עבור אלה עם הכנסה ברוטו מותאם כי היו גבוהים מדי כדי לאפשר תרומות ישיר רוט IRA. הכנסה גבוהה משלמי המסים יכול עכשיו לעשות זאת פשוט על ידי ביצוע התרומה השנתית שלהם IRA מסורתית nondeductable ולאחר מכן להמיר אותו רוט מדי שנה. למרות הקונגרס לא התכוון לאפשר את זה סוג של תרומה "אחורית", זה חוקי לחלוטין תחת חוק המס הנוכחי. עם זאת, כמה כללים צריכים להיות אחריו כדי לעשות זאת בצורה נכונה, ומי להשתמש באסטרטגיה זו צריך להיות בטוח כדי למנוע כמה טעויות נפוצות. (לקבלת מידע נוסף, ראה: האם רוט אחורית IRA מתאים לך? )

-> ->

טעויות להימנע

• יתר תרומה - למרות אסטרטגיית התרומה רוט אחורית מותר בקוד המס, כל הכללים הסטנדרטיים האחרים עדיין חלים. אתה לא יכול לעשות תרומות לעבור מעבר למגבלות תקן לשנה מסוימת; ב 2015, אתה לא יכול לשים יותר מ 5 $, 500 לתוך רוט שלך אלא אם כן אתה בן 50 ומעלה. אם אתה, אז אתה יכול לתרום עוד אלף דולר עד המועד האחרון להגשת מס עבור השנה.
• לתת את הכסף לשבת IRA מסורתית - למרות שאין כלל מס נגד זה, אסטרטגיית המרה אחורית ניתן לעשות בצורה פשוטה ביותר על ידי מיד להמיר את יתרת התרומה לחשבון רוט. אין טעם לאפשר את הכסף לשבת בחשבון המסורתי לצבור ריבית, דיבידנדים או צורות אחרות של הכנסה, כי אתה לא יכול להעביר את הכסף לחשבון רוט אם אתה עושה את התרומה המקסימלית האפשרית. כסף זה במקום זאת צריך להישאר בחשבון המסורתי להיות כפוף לכללי המס עבור IRAs המסורתית.
• התעלמות מכלל אי ​​הכללה Pro Rata - יש קצת מסובך קבוצה של כללים אשר נכנס לשחק כאשר אסטרטגיה זו משמשת על ידי משלמי המסים שיש להם גם אחרים הקיימים מאזני IRA המסורתית. כאשר זה המקרה, משלם המסים יהיה חייב מס הכנסה רגיל על אחוז ההמרה כי שווה את היחס בין נכסי ה- IRA כי כבר מס לסכום של נכסי ה- IRA לפני מס. מי לא לשים לב כלל זה עשוי להיות נאלץ להגיש תשואות מס מתוקן הכוללים את הסכום החייב של ההמרה כהכנסה. (לקבלת מידע נוסף, ראה: איך אני יכול קרן IRA רוט אם ההכנסה שלי היא גבוהה מדי כדי להפוך תרומות ישירות?
• אי ביצוע מחדש אפיון אם עשית טעות הקודם - > אם השתמשת באסטרטגיית תרומת הדלת האחורית ולא הצלחת לבצע את חישוב היחס כפי שתואר לעיל, או אם עשית את החישובים ואת הצעת החוק מס מוכיח להיות מכביד מדי, אז אתה יכול לבטל את ההמרה על ידי מחדש אפיון הכסף הזה תרומה IRA מסורתית והעברת אותו בחזרה לחשבון זה. כשלון להשתמש אסטרטגיה Rollover -
• משלמי המסים שכבר יש להם יתרות IRA מסורתיות יוכלו למנוע את התרחיש המתואר בעבר אם הם עושים תרומות לתוכנית מוסמך בחסות המעסיק. אם אמנת התוכנית שלהם מאפשרת להם לגלגל תוכניות אחרות נדחות מס או IRAs לתוכנית הנוכחית שלהם, אז הם יכולים לגלגל את כל המסורתית שלהם IRAs המסורתית לתוכנית המעסיק שלהם ובכך לפטור את הנכסים מחישוב יחס המס. זה אפשרי כי יתרות התוכנית מוסמך אינם כלולים יחס זה. שימוש אסטרטגיה רולובר לא רלוונטי של גורמים אחרים -
• למרות האסטרטגיה rollover עשוי לפשט את הכספים שלך ולהפחית את הצעת החוק המס שלך, אל תשתמש בו אם תוכנית הפרישה של החברה שלך אינו מציע אפשרויות השקעה קול או חיובי דמי מופרז. ודא כי תוכל לקבל הגון לחזור על הכסף הזה לפני גלגול אותו לתוכנית שלך. פשוט כישלון להשתמש אסטרטגיה זו -
• אם ההכנסה שלך גבוהה מדי כדי שתוכל להיות מסוגל לתרום תרומות ישיר רוט, אז זה פרצה המס היא ההזדמנות היחידה שלך לצבור מאגר של מזומנים ללא תשלום במזומן על פני החיים שלך . זה נכון במיוחד אם אתה לא רשאי לעשות תרומות רוט המעסיק שלך בחסות מוסמך התוכנית. כל מס או יועץ פיננסי אגיד לך שאתה מובטח כמעט לצאת קדימה בסופו של דבר על ידי ניצול של אסטרטגיה זו. (לפרטים נוספים, ראה: איך רוט IRA לגדול עם הזמן? ממתין סביב הקונגרס - אובמה כלל הוראה בהצעת המס האחרונות כי יסגור את הפרצה המס. אל תחכו לראות מה קורה עם זה לפני ביצוע ההמרה. אפילו שנה אחת של כסף ההמרה גדל מס חינם יכול לגדול לתוך כמות משמעותית לאורך זמן. רוב החקיקה הפיננסית כי עובר עובר רק חל על עסקאות עתידיות ולא אלה שכבר הושלמו.
• השורה התחתונה

אסטרטגיית המרה אחורית רוט הוא כנראה לא הולך להיות לנצח. אין לעכב את השימוש בו אם אתה לא יכול לקבל כסף לתוכנית רוט או חשבון בכל דרך אחרת, אבל כדי להיות בטוח בצע את הכללים כראוי לתעד את העסקה. (לקבלת מידע נוסף, ראה:

I Maxed IRA שלי עכשיו מה?

)