אם מימשת אופציות תמריצים (ISO) בשנים האחרונות, ייתכן שנפגע עם שטר מס מינימלי חלופי (AMT). ה- AMT מחויב כאשר אתה מפעיל את ה- ISO שלך, להחזיק את המניות שלך ולמכור אותם לאחר השנה הקלנדרית שבה הם הוענקו לך. ה- AMT מחושב על בסיס ההפרש שבין שווי השוק ההוגן (FMV) של המניות ביום שבו מימשת את המניות לבין מחיר המימוש. (למידע נוסף על ה- AMT, קרא את קיצוץ מס מינימלי חלופי. )

אבל אף אחד לא שמח לשלם מס על עסקת מניות, יש חוק מס הכנסה - הנקרא אשראי AMT - כי היתרונות משלמי המסים. כאשר אתה משלם את חשבון AMT, כי אשראי AMT מופעלת באופן אוטומטי. אשראי זה יכול לשמש כדי להפחית את הפדרלי מס הכנסה ביל כאשר הסכום שאתה חייב על מסים הוא יותר ממה שהוא היה תחת AMT. הסיבה לכך היא, שלא כמו ניכוי כי lowers את הסכום הכולל של ההכנסה שבו אתה במס, אשראי בעצם lowers את המס שלך דולר דולר עבור דולר. ההוראה היא דרך הקונגרס מסייע לקזז את בעלי המסים המסים שנגרמו עבור מימוש ISO שלהם.

דבר אחד הוא כבר לא זמין, עם זאת, הוא יתרון כי המשקיעים משלמי המסים קיבל מ 2007 עד 2012, מה שגרם אשראי AMT שלהם "החזר". הטבת מס זו הוקמה בשנת 2007 כדי לסייע למשקיעים משלמי המסים אשר מצאו כי אשראי AMT לא להפחית באופן משמעותי את מס ההכנסה הפדרלית שלהם. הקונגרס עבר את השינויים בחוק המס בשנת 2007, ולאחר מכן תיקן אותם שוב בשנת 2008. עם זאת, האשראי AMT החזר לא הורחב בסוף 2012, כך שנת המס 2012 היתה הפעם האחרונה כי משלמי המסים יכול לנצל את היתרון הזה.

במקרה שאתה מסתכל מסים בחזרה, הנה איך זה היה עובד.

הבנת זיכוי מס AMT זיכוי

השינויים בחוק המס שנכנסו לתוקף בשנת 2007 נועדו לעזור עוד אנשים מימוש ISO שלהם והיה צריך לשלם את AMT. שינויים אלה חשבו על זיכויי AMT שאינם בשימוש, שהיו בני שלוש שנים לפחות (המכונה לעתים "זיכויי AMT שאינם בשימוש לטווח ארוך") כדי להיות "ניתנים להחזר" על ידי שירות מס הכנסה (IRS). משמעות הדבר היא כי משלמי המסים יכול לטעון את הזיכויים הבאים:

להפחית את הצעת החוק הנוכחית AMT שלהם.

• הורידו את מס ההכנסה הפדרלי הנוכחי שלהם, דולר-דולר.
• לשאת זיכוי מוסמך זיכויים מעל ללא הגבלת זמן (החלת אותם על חשבונות המס הבאים).
• לאסוף את שאריות הנותרים כתשלום במזומן של מס הכנסה
• החוק נכנס לתוקף בשנת 2007 (עבור מסים ששולמו בשנת 2007 על הכנסה שנתית 2006) מותר לאנשים לתבוע את כמות גדולה יותר של 20% לטווח ארוך, אשראי AMT לטווח ארוך או 5 $, 000. עם זאת, ה- IRS גם לשים מגבלות הכנסה במקום כדי להפחית את כמות האשראי כי בעלי הכנסה גבוהה יותר יכול לטעון.

הקונגרס תיקן את החוק לשנת 2008 על ידי ביטול מגבלות הכנסה והגדלת הסכום נחשב להחזרה.

חישוב אשראי AMT

אנשים אשר מימשו את ה- ISO בעבר, יוכלו לחשב את סכום ה- AMT הפוטנציאלי הניתן להחזרה שלהם באמצעות טופס עבודה של 1040 Form עבור טופס 6251 (קו 45), שיחה עם מומחה הגשת מסים, ייעוץ עם רואה חשבון או באמצעות AMT המקוון של AMT עוזר.

השינויים שבוצעו בשנת 2008 לא הגבילו את זיכוי משלם המסים לסכום הכולל של מס הכנסה חייב, כלומר, הוא יכול היה לטעון זיכויי AMT שהסתכמו בסכום העולה על סכום הכסף שנמנע מהמסים, שכבר שולמו באומדנים רבעוניים מס או שהיה חייב על חשבון המס הנוכחי.

יעיל 2008 (עבור מסים ששולמו בשנת 2009 על הכנסה שנתית 2008), משלמי המסים יכול לתבוע את הסכום הגדול ב:

50% אשראי לטווח ארוך בשימוש שנצברו שלוש שנים או יותר לפני הגשת שנת

• או < כמות האשראי AMT החזר רשום על 1040 טופס בשנה שעברה

לדוגמה, אם הם הרוויחו 80 $, 000 אשראי AMT בשנת 2004 ואף אחד בשנים שלאחר מכן, הם יכולים לטעון $ 40, 000 (50% של מוסמך אשראי בלתי מנוצל) בעת הגשת מסים 2010 שלהם בחודש אפריל 2011. כדי לגבות את האשראי החזר של $ 40, 000, הם היו צריכים להשלים את טופס IRS 8801 ו שלחו את זה למס הכנסה יחד עם טופס 1040 שלהם.

• עם זאת, נניח שאתה חייב $ 11, 425 ב מס הכנסה פדרלי לשנת הגשת 2009. כאשר מס הכנסה קיבל טופס 8801 שלך (לתבוע את האשראי החזר של $ 40, 000) זה היה הראשון לנכות את הסכום שאתה חייב ( $ 11, 425) ולאחר מכן בדואר לך לבדוק את ההבדל של 28 $, 575.

משלמי המסים היה מסוגל להשתמש האשראי להחזר לשלם את ההכנסה הפדרלית מס הכנסה ולקבל החזר כספי במזומן. יתר על כן, בשנת 2011 הוא או היא היה מסוגל לטעון 40,000 $ באשראי הניתן להחזר - יתרת הנותרים מסכום האשראי החזר 2008. משלם המסים היה יכול לאסוף את יתרת האשראי בעת הגשת טופס 1040 עבור 2010 מסים.

למרבה הצער עבור משלמי המסים אשר יכלו להמשיך ליהנות, את אמנת האשראי החזר AMT היה אמור להתקיים רק במשך שש שנים (2007-2012) ו הקונגרס לא להאריך אותו או להפוך אותו קבע.

השורה התחתונה

במשך שש שנים מ 2007 עד 2012, את החזר AMT אשראי הפרשה עזר כמה משלמי המסים לשלם את הצעת החוק AMT שלהם, להחזיר כסף הם שילמו על חשבון AMT שלהם ולשלם את החשבונות הפדרליים מס הכנסה. במבט קדימה, ייתכן שתרצה לעבוד עם מכין מס מקצועי או עם עו"ד מס, כדי לוודא שאתה נכון הגשת התביעות שלך למקסם את היתרונות שלך על פי החוקים הנוכחיים. (אם כללי המס הם מבלבלים לך, תסתכל על

להבין את קוד המס

כדי למצוא דרכים שיעזרו לך להבין את זה.)