אז אתה לא מכיר את המענק שמרו אמון קצבה, הידועה יותר בשם GRATs? זה לא יכול להיות דבר רע, בהתחשב בעובדה זו ספציפית ספקולטיבי תכנון הנדל"ן יש עתיד מפוקפק - לפחות כפי שהוא קיים כיום. בכל מקרה, היועצים הפיננסיים המכוונים את הלקוחות כלפי גראט צריכים לעשות זאת בעין זהירה, ורק עם לקוחות המחזיקים ברמות המתאימות של הנכסים.

->>

איך הם עובדים

בקצרה, GRATs הם אמון בלתי הפיך המאפשרים לאנשים עשירים (מענקים) להעביר סכומי כסף משמעותיים לבני משפחה, תוך עקיפת האחוזה הפדרלית המסורתית והתחייבות מס מתנה, שניהם אשר עומד כיום על 40%. וכפי שהשם מרמז, המעניק, בדרך כלל פטריארך משפחתי, שומרת לעצמה את הזכות לגבות תשלומי קצבה שנתיים למספר מסוים של שנים, אזי כל הנכסים שנותרו בגראט מופצים למוטבים של בחירת המעניק. (לפרטים נוספים, ראה: תכנון נדל"ן טיפים יועצים פיננסיים .)

אבל כדי שה- GRAT יצליח, ההשקעות הבסיסיות חייבות לעלות על המשוכה הידועה בשם "ריבית 7520" - נתון שהוכרז בזמן השקת האמון. מחושבת חודשית על ידי מס הכנסה, שער 7520 קשורה במכרז של 3 עד 9 שנה הערות האוצר. בחודש נובמבר 2015, למשל, שיעור 7520 היה 2%. לכן, אם לפטריארך יש תיק של תשואה גבוהה תשואה 7%, ההפרש בין התשואה שלהם בסופו של דבר את הדמות 7520 יהיה 5% - רווח נקי לכיס על ידי בני משפחה דורות הבא מס חינם. ועם הדמות של 7520 היום בשפל היסטורי כמעט, GRATs הם כלי תחבורה אטרקטיבי של המנוח. אבל זה יכול להשתנות אם שיעור 7520 עולה, כמו כאשר הוא הגיע לשיא היסטורי גבוה של כמעט 12% בשנת 1989. מסיבה זו, יועצים פיננסיים מעודדים לקוחות עשירים לנעול GRATs מוקדם יותר מאשר מאוחר יותר, לפני המטוטלת נדנדה חזרה בדרך אחרת .

אבל אין ספק כי כל מלאי או השקעה בקרן יכולים לרדת מתחת לסף של 2%, ולהשאיר את הדור הבא ללא כלום. מסיבה זו, אנשים עשירים לעתים קרובות לגוון את אחזקותיהם על פני מספר GRATs, כדי לוודא את הזוכים לא אמין נגרר על ידי השקעות ספקולטיבי יותר. (לקבלת מידע נוסף, ראה:

טיפים לטיפול בירושה לקוח

) חישוב הקצבה עדיף להביע את סכום הקצבה, אשר ניתן לשלם חודשי, רבעוני או חצי שנתי, כמו אחוז קבוע מנכס בנאמנות. התקנות מאפשרות את גובה התשלום לקצבה על פני תקופת ה - GRAT, אך לא יעלה על 120% מהסכום ששולם בשנה הקודמת. התשלום לקצבה מבוסס על שנת המס של GRAT או על תאריך יום ההולדת של GRAT.אם זה האחרון, התשלום חייב להיות משולם בתוך 105 ימים לאחר יום ההשקה של נאמנות תאריך.

הולך מרחק

GRATs דורשים שיקול חשוב. רק מעניקים בריאים יכולים לקחת את הצעד, כי המענקים חייבים לחיות את תנאי GRAT על מנת שהרכב יעבוד. אם המעניק מת לפני גראט מתבגר, יוזמת העברת עושר עולה עשן. (לקבלת מידע נוסף, ראה:

למעלה עצות לעזרת לקוחות השאירו ירושה

.) כיום, תקנות ממשלתיות להחזיק GRATs מינימום של שנתיים. כתוצאה מכך, לעתים קרובות מעניקים להגדיר סדרה של שנתיים GRATs מתגלגל כדי לעקוף את החוק הזה. אבל ייתכן שתחול שינוי. בשל מאמצי ממשל אובמה להגדיל את ההכנסות ממסים עבור המדינה, הצעות התקציב השונות נועדו לצמצם את היעילות של GRATs כמו כלי הפחתת הנדל"ן, על ידי הגדלת המינימום הנוכחי שלהם שנתיים עד 10 שנים. זה יגדיל את הסבירות של המענקים למות במהלך חיי הנאמנויות, וכתוצאה מכך משיכת הנכסים בחזרה אחוזות החייבות שלהם. בנוסף, ממשל אובמה מציע לחסל "grats" אפס. זה מתייחס GRATs שבו הריבית המעודדת של המעניק מוערכת באופן זהה עם שווי השוק של הנכסים שהועברו לנאמנות. ואת הגידול הצפוי שלהם מוכתב על ידי 7520, ובכך להפחית את המתנה החייבת כמעט אפס. (לקבלת מידע נוסף, ראה: מה יועצים יכולים ללמוד מ-לקוחות עשירים במיוחד

) השורה התחתונה עם 7520 הריבית כיום ליד השפל ההיסטורי שלהם משוכות GRATs חייב לנקות עבור המוטבים לאסוף המזומנים שלהם נוחים כיום, מה שהופך את המכשיר הזה שיטה אטרקטיבית של העברת כספים בין דורית. אבל אפילו בנסיבות הטובות ביותר, GRATs הם לא עבור כולם. הסיבה לכך היא כי למעט קצבה שמורה, נכסי החניה ב GRAT פירושו משוחרר לשלוט בהם ללא הרף. משמעות הדבר היא רק אנשים עם ערך קריטי נטו לשקול שיטה זו של gifting הנכסים לדור הבא. עם שינויים רגולטוריים אפשריים, יחד עם הפוטנציאל המתגבר של הגדלת 7520 הריבית, היתרונות של GRATs עשוי לטבול, כך החלון עבור השימוש האופטימלי שלהם עשוי ליפול. (לקבלת מידע נוסף, ראה:

מדריך מהיר לתכנון עתיר-רווחים.

)