תוכנית תגמול נדחית (NQDC) לא מתאימה מאפשרת לספק שירות (למשל, עובד) להרוויח שכר, מענקים או פיצויים אחרים בשנה אחת, אך מקבלים אותו - ולדחות את המס על זה - לשנה מאוחרת יותר. פעולה זו מספקת הכנסה בעתיד, ועלולה להפחית את המס לתשלום על ההכנסה אם האדם נמצא בסוגריים מס נמוכים יותר כאשר הפיצוי הנדחה מתקבל. טיפול מס נוח זה חל כל עוד ההסדר תואם לדרישות חוק המס המפורטות להלן.

-> ->

מהי תוכנית תגמול נדחית לא מתאימה?

זוהי תוכנית שנוצרה על ידי מעסיק כדי לאפשר לעובדים לדחות פיצוי שיש להם זכות מחייב חוקית לקבל. ישנם מספר סוגים של תוכניות NQDC (המכונה גם 409A תוכניות בגלל סעיף בקוד המס המסדיר אותם); מדובר כאן בתוכנית הבסיסית הבסיסית לדחיית חלק מהתגמול השנתי.

-> ->

חוק המס מחייב את התוכנית להיפגש כל של התנאים הבאים:

• התוכנית היא בכתב.

• מסמך התוכנית מציין, בעת דחיית הסכום, הסכום שישולם, לוח התשלומים והאירוע המפעיל שיביא לתשלום. ישנם שישה אירועים מופעלים מותרים: תאריך קבוע, הפרדה משירות (לדוגמה, פרישה), שינוי בעלות או שליטה בחברה, נכות, מוות או מצב חירום בלתי צפוי. אירועים אחרים, כגון הצורך לשלם שכר לימוד לילד, שינוי במצב הכספי של החברה או שטר מס כבד הם לא מופעלת אירועים.

• העובד עושה בחירות בלתי חוזרות כדי לדחות פיצוי לפני השנה שבה הפיצוי הוא הרוויח. עם זאת, חוק מיוחד דחיית הבחירות חל על תשלומי עמלה.

תוכנית NQDC יכולה גם להטיל תנאים, כגון הימנעות מהתחרות בחברה לאחר פרישה או מתן ייעוץ לאחר הפרישה.

תכנית NQDC יכולה לאפשר דחיית דחייה או שינוי בבחירות (e. G, לקבלת פיצוי נדחה בגיל 70, במקום בגיל 65 כפי שהוסכם קודם לכן, בעת ביצוע הדחייה המקורית) בתנאים מסוימים בלבד. זה דורש כי הבחירות הבאות נעשית לפחות 12 חודשים לפני מועד התשלום היה אמור להתחיל במקור, שינוי בבחירות שלאחר מכן מעכב את תאריך התשלום במשך חמש שנים לפחות, הבחירות אינו יעיל עד לפחות 12 חודשים לאחר עשוי.

במקום לשלם את הפיצוי כאשר הוא הרוויח, זה הופך להיות זיכוי בחשבון שנוצר על הספרים של החברה. הסכום הנדחה מרוויח שיעור תשואה סביר שקבע המעביד במועד ביצוע הדחייה.זה יכול להיות שיעור התשואה על ההשקעה בפועל שנקבע מראש (למשל, התשואה על מדד S & P). לכן, כאשר הם עושים הפצות, הם כוללים הן את הפיצויים והן מה הרווחים על פיצוי זה (אין רווחים בפועל, זה רק ערך הנהלת חשבונות).

יתרונות וחסרונות

בהנחה את הטכניקות של התוכנית ניתן לענות, מה זה אומר עבור עובד כמו גם עבור החברה? היבטים מסוימים של תוכניות לא מוכחות הפיצויים נדחים עשוי להיות מועיל לעובדים ומעסיקים, בעוד יש כמה חסרונות לשקול.

פרספקטיבה של העובד. עובד פיצוי גבוה שיכול להרשות לעצמו לא לקבל פיצוי כרגע יכול לדחות את הקבלה עד פרישה או אירוע אחר בעתיד. לדוגמה, אתה מרוויח בונוס גדול בסוף השנה, אך בחר לדחות קבלה בהתאם לתכנית הפיצויים הנדחים של המעסיק שלך. כאמור, זה נותן לך הכנסה בעתיד, ואתה לא יהיה במס על הפיצויים עד שהוא מתקבל. ככל שמתקבל הקבלה של ההכנסה, כך גדל הסכום הנדחה, שכן לא קיימת הפחתה בפיצוי או ברווחים בגין מסים לאורך השנים.

כמובן, אם שיעורי המס עולים באופן משמעותי בעתיד או לעובד יש הכנסה גבוהה יותר מאשר בשנה שבה ההכנסה הוא הרוויח, הוא / היא עשויה לשלם יותר מסים על פיצויים נדחים מאשר אם ההכנסה היה במס כאשר הרוויחו. עם זאת, זה ייקח העלאת מס משמעותית לאבד את החיסכון במס דחיית.

אין סכומי הכנסה על סכומי דחייה. לעומת תרומות לתוכניות פרישה מוסמכות, כגון 401 (k), אשר יש מגבלות על דחיית שכר, הסכום הנדחה הוא עד העובד. זה יכול לעזור לאדם לבנות גדול ביצה פרישה קן.

עם זאת, הפרת התנאים הקפדניים בחוק מעורר תוצאות מס קשות. כל הפיצוי הנדחה הופך למס. מה עוד, יש עונש 20% בתוספת ריבית על סכום זה.

יש סיכון פיננסי לדחות פיצויים. ההבטחה של החברה לשלם את הפיצויים בעתיד לא ניתן להבטיח (מאובטחת אמצעים הכספים מופרדים מקרנות אחרות ולא זמין לשלם את הנושים האחרים של החברה). משמעות הדבר היא שהעובדים מסתמכים על ההסתברות שהחברה תהיה בעסקים כאשר הם רוצים לקבל את הפיצויים הנדחים, וכי יהיה להם את הכסף לשלם את מה שחייב.

קיים סיכון פיננסי נוסף: שיעור התשואה ששולם על הפיצויים הנדחים. עובד (ספק שירות) עשוי להיות מסוגל להרוויח שיעור תשואה גבוה יותר על סכום לאחר מס ללא דחיה מאשר מה ששולם במסגרת תוכנית הפיצויים הנדחים.

נקודת המבט של המעסיק. החברה יכולה להשתמש בתוכנית רק לטובת הבעלים, המנהלים והעובדים המתוגמלים. אין כללים של אי-הפליה, ולכן אין צורך בהגשת דחייה לעובדי דרגה.זה נותן לחברה גמישות רבה בהתאמת התוכנית שלה. התוכניות משמשות גם "אזיקים הזהב" כדי לשמור על הצוות המוערך על הלוח כי לעזוב את החברה לפני הפרישה יכול לגרום ויתור על הטבות נדחות.

תוכנית NQDC יכול להיות ברכה לתזרים מזומנים מאז הפיצוי הרוויח כרגע לא ישולם עד העתיד. עם זאת, הפיצוי אינו ניתן לניכוי מס לחברה עד שישולם בפועל.

עלויות ההקמה והניהול של תוכנית NQDC הן מינימליות. לאחר ששולמו דמי טיפול ראשוניים וחשבונאיים להקמת התוכנית, אין עלויות שנתיות מיוחדות, ואין צורך בהגשת בקשות למס הכנסה או לסוכנויות ממשלתיות אחרות.

השורה התחתונה

תוכנית תגמול נדחית לא מתאימה יכול להשלים או להחליף תוכנית פרישה מוסמך ליצור חיסכון פרישה לעובד על בסיס יתרון מס. הם יכולים לשמש גם עבור קבלנים עצמאיים, מנהלי תאגידים אחרים שאינם עובדים. עם זאת, הטבות המס המיועדות מתממשות רק אם התוכנית עומדת בדרישות חוק המס.

לקריאה בנושא, ראה לא כל חשבונות פרישה צריך להיות דחוי מס ו הגדרת מטרות פרישה: מה המספר שלך?