עסקים קטנים ומלכ"רים כבר מזמן נראה תוכניות פיצויים נדחים כאמצעי לתגמל את העובדים המוערכים ביותר שלהם ואת המנהלים. מאחר ותוכניות 401 (k) ו- 403 (b) הנפוצות יותר נושאות מגבלות קפדניות על פי חוק הכנסה לפנסיה של עובדים (ERISA), מי מרוויח משכורות גבוהות מאוד אינו מסוגל לשים בצד כמה שהוא רוצה לפרוש. מלכ"רים ועסקים אחרים פונים לתוכניות הפיצויים הנדחות כדי לאפשר לעובדיהם המפוצים מאוד להשלים את החיסכון הפנסיוני שלהם.

ישנם שני סוגים עיקריים של תוכניות פיצויים נדחים המשמשים את מלכ"רים, כל אחד עם היתרונות והחסרונות שלו. יש גם אפשרות שלישית, פופולרית בקרב מלכ"רים, המאפשרת למעסיקים לספק הטבות לעובדים ברמה גבוהה ללא צורך בדחיית שכר.

457 (b) תוכניות "הכובע העליון"

במסגרת קוד ההכנסה הפנימי 457, שירות מס ההכנסה (IRS) מאפשר למעסיקים מסוימים, כלומר ישויות ממשלתיות ומלכ"רים, להציע תוכניות חיסכון מס נדחות מחוץ ליותר נפוץ 401 (k) ו- 403 (b). עבור מעסיקים לא ממשלתיים, עם זאת, תוכניות אלה מוגבלים רק לעובדים הגבוהים ביותר, מנהלים, מנהלים, מנהלים ונושאי משרה.

ב -2016, בשל תוכנית 457 (b) "Top Hat", עובדים בעלי פיצוי גבוה עשויים לבחור לדחות עד 18,000 $ או 100% פיצויים, לפי הנמוך שבהם. מגבלה זו היא מחוץ לכל תרומות שבוצעו על 403 (ב) או תוכנית מתאימה אחרת. בנוסף, תוכניות לא ממשלתיות 457 (ב) יכולות גם לאפשר תרומות מיוחדות לתשלום בשלוש השנים שקדמו לפרישה. אלה תרומות למעלה יכול להיות עד פי שניים את הגבול הרגיל, או $ 36, 000 בשנת 2016, אבל רק אם המשתתף לא עשה את התרומה המקסימלית בשנים קודמות.

כמו עם 401 המסורתית (k), תרומות שבוצעו לתוכנית 457 (ב) הם מסים נדחים. החיסרון של תוכניות 457 (ב) הוא הנכסים אינם בבעלות משתתפי התוכנית עד פרישה; הם, אם כן, כפופים התקף על ידי נושים המעביד במקרה של פשיטת רגל.

457 (f) תוכניות בלתי הולמות

מס הכנסה מסמיך סוג שני של תוכנית נדחית - פיצוי שאין בה מגבלות תרומה. בתיאוריה, עובד יכול לתרום כל סכום לתוכנית 457 (f), ובכך פוטנציאל ביטול נטל המס שלו על השנה. בנוסף, השתתפות בתכנית 457 (f) אינה מונעת מעובד להשתתף בתכנית 401 (k) או 403 (b). כמו 457 (ב), תוכניות לא ממשלתיות 457 (f) מוגבלות לעובדי מפתח או לאלה עם פיצוי גבוה מאוד.

עם זאת, ישנם מספר חסרונות של 457 (f). ראשית, כמו עם 457 (ב), הנכסים בחשבון 457 (f) אינם בבעלות העובד המשתתף עד לפרישה.הם כפופים לחילוט כדי לפרוע את חובות המעביד, במידת הצורך. חשוב יותר, מצב דחיית המס של החיסכון בתכנית 457 (f) הוא תוצאה של מבנה הבעלות; כאשר העובד פורש ולוקח בעלות על נכסי החשבון, הסכום המלא הופך למס בשיעור מס הכנסה רגיל.

תוכניות אלה נחשבות "בלתי כשירות", שכן מס הכנסה חייב להיות "סיכון משמעותי לחילוט" עבור נכסי התוכנית להישאר נדחים מס. התוכנית חייבת לקבוע כי העובד יפסיד את חסכונותיו אם יפריד מהעבודה לפני שיגיע לגיל הפרישה הרגיל או לפני מספר שנים מסוים של שירות. אמנם זה מציע הטבות מס משמעותיות, זה גם אומר עובדים הסיכון לאבד את כל החסכונות שלהם אם הם מחליטים לשנות מקומות עבודה. כאשר הסיכון של חילוט עובר, הערך המלא של החשבון הופך למס.

אפשרות אחרת: SERP

למרות שזה לא תוכנית נדחית פיצוי, תוכנית הפרישה ההנהלה המשלימה (SERP) היא אופציה נוספת פופולרי עבור מלכ"רים מחפש למשוך ולשמור עובדים ברמה גבוהה. שלא כמו 457 תוכניות, SERPs ממומנים על ידי תרומות המעסיק מרצון ובדרך כלל לא מאפשרים לדחות עובדים. SERP נועד לפעול כסוג של קצבה או קצבה הטבה, לשלם את הטבות לעובד בעת פרישה ללא כל השתתפות נדרש במהלך שנות עבודתו.

תוכניות SERP יכול להיות מוגדר או תועלת או מוגדר תרומה, בדיוק כמו תוכניות חיסכון מוסמך פרישה. על פי תכנית הטבה מוגדרת, סכום ההטבה המשולם לעובדי הפרישה נקבע מראש וניתן לשלמו בסכום חד פעמי או כתשלום קצבה מידי שנה. בדרך כלל, תוכניות אלה להבטיח הטבה שווה אחוז השכר הממוצע של העובד, לאחר חשבונאות עבור ביטוח לאומי או הטבות פרישה אחרים. תחת תוכנית תרומה מוגדרת, המעסיק אחראי לתרומה סכום קבוע לחשבון SERP של העובד בכל שנה ללא צורך להבטיח סכום הטבה מסוים בעתיד.

כמו 457 תוכניות, העסק עצמו אינו מקבל הטבות מס עד העובד פורש ומניח את הבעלות על הנכסים. כמו כן, מאחר ונכסי התוכנית נשארים בבעלות המעסיק, הם כפופים לחילוט לנושי המעביד בכל עת לפני פרישת העובד.