חיסכון עבור פרישה בצורה יעילה המס היא מטרה חשובה של כל אסטרטגיה פרישה אסטרטגיה. בארצות הברית, הפרט פרישה חשבונות (IRAs) הם כלי הוקמה כדי לרדוף את המטרה. הסדרים אלה עשויים להיות מובנים כתוכניות מסורתיות, שבהן החשבון ממומן בדולרים לפני מס ומוטל על החלוקה, או כפי שרוט מתכנן, כאשר המימון מגיע מדולרים לאחר מסים ומהפצות פטורות ממס.

-> ->

U. קודי מסים של ס 'דורשים מ- IRA להיות אמון או חשבון קסטודיאלי שנוצר או מאורגן בארצות הברית לטובתו הבלעדית של יחיד או של מוטב. על החשבון להיות כפוף להוראות בכתב ולספק דרישות מסוימות הקשורות לתרומות, לחלוקות, לאחזקות ולזהות הנאמן או הקסטודיאן. דרישות אלה והגבלות הקשורות הקסטודיאן וחשבונות מותרים של חשבון לעורר סוג מיוחד של IRA: עצמית מכוונת IRA (SDIRA).

-> ->

הפרט פרישות הסדרים: עצמי מנוהל לעומת עצמי מכוונת

בכל IRAs, בעלי החשבון יכולים לבחור מתוך אפשרויות ההשקעה מותר על ידי הסכם אמון IRA, וכן לקנות ולמכור את ההשקעות ב שיקול דעתו של בעל החשבון, כל עוד התמורה מתממשת בחשבון. האילוצים לבחירת המשקיע נובעים מכך שקסטודיאנים של IRA רשאים לקבוע את סוגי הנכסים שהם יטפלו במסגרת הגבולות שנקבעו בתקנות המס. רוב IRA custodians רק לאפשר השקעות נוזלי מאוד, מוצרים מוערך בקלות כגון מניות שאושר, אג"ח, קרנות נאמנות, תעודות סל ודיסקים.

עם זאת, קסטודיאנים מסוימים מוכנים לנהל חשבונות המחזיקים השקעות חלופיות ולספק לבעל החשבון שליטה משמעותית בקביעת "השקעות אלה", בכפוף לאיסורים שנקבעו בתקנות המס. רשימת ההשקעות האלטרנטיביות היא מרחיבה, מוגבלת רק על ידי קומץ איסורים IRS נגד פעילויות נזילות או בלתי חוקיים ואת נכונותו של קסטודיאן לנהל את ההחזקה.

הדוגמה המצוטטת ביותר של השקעה אלטרנטיבית SDIRA היא הבעלות הישירה על הנדל"ן, אשר עשויים להיות כרוך נכס מניב או מצב שיפוץ. הבעלות הישירה על נדל"ן עומדת בניגוד להשקעות ה- REIT הנסחרות בבורסה, שכן זו זמינה בדרך כלל באמצעות חשבונות IRA מסורתיים יותר. דוגמאות נפוצות אחרות כוללות מניות עסקיות קטנות, LLC אינטרסים, מתכות יקרות, משכנתאות, שותפויות, הון פרטי ושעבודים מס.

יתרונות וחסרונות של IRA מכוונת עצמית

היתרונות הקשורים SDIRA מתייחסים ליכולת של בעל החשבון להשתמש השקעות חלופיות כדי להשיג אלפא בצורה יתרון.החסרונות כוללים את רמות הסיכון הגבוהות יותר הקשורות להשקעות אלטרנטיביות, כמו גם את עלויות הציות וסיכוני הציות הספציפיים ל- SDIRA. הצלחה ב SDIRA בסופו של דבר תלוי בעל החשבון בעל ידע או מומחיות ייחודית שנועדו ללכוד תשואות, כי לאחר הסתגלות לסיכון, יעלה על התשואות בשוק.

דרישות רגולטוריות ומלכודות

נושא מקיף בתקנה SDIRA הוא ההתמודדות העצמית, כאשר הבעלים של IRA או אנשים ייעודיים אחרים משתמשים בחשבון לצורך טובת הנאה אישית או באופן העוקף את כוונת חוק המס, אָסוּר. רכיבי מפתח של תקנה SDIRA ועמידה הם זיהוי של אנשים שנפסלו ואת סוגי עסקאות האנשים האלה לא יכול ליזום עם החשבון. ההשלכות של הפרת כללי העסקה האסורים עלולות להיות חמורות, כולל העובדה שהמס הכנסה חייב להכריז על ה- IRA במלואו כמצוין בשוקו החל מתחילת השנה שבה התרחשה העסקה האסורה, וחשפה את משלם המיסים בתשלום מסים נדחים קודמים ו -10% עונש נסיגה מוקדמת.

בנוסף לבעל ה- IRA, ה- IRS מזהה "אדם פסול" כמי ששולט בנכסים, בקבלות, בתשלומים ובהשקעות, או במי שיכול להשפיע על החלטות ההשקעה. רשימה זו כוללת אידאוק חשבון IRA, בן הזוג של IRA, צאצאי שורה ובני זוג של צאצאים צאצאי.

דוגמאות ספציפיות של עסקאות אסורות רבות מדי לרשימה, אך ישנם עקרונות כלליים מסוימים. בין העקרונות הללו, ה- IRA לא ניתן להשתמש כדי לקנות מלאי או נכסים אחרים מאדם נפסל, לחכור נכסים מ או לאדם נפסל, לקנות מניות בתאגיד שבו אדם פסול יש שליטה, או להשאיל או ללוות אדם פסול.