תוכניות פנסיה מוגדרות להטבות הן תוכניות פרישה מוסמכות המספקות הטבות קבועות ומוגדרות מראש לתכנית המשתתפים בעת פרישתן. התוכניות פופולאריות בקרב העובדים, הנהנים מביטחון הטבות קבועות כאשר הם פורשים ומעסיקים, שיכולים לתרום יותר לעובדים ולקבל ניכויים גבוהים יותר מאשר בתוכנית תרומה מוגדרת. תוכניות הטבות מוגדרות יכולות להיות מורכבות, ולכן המעסיקים צריכים להבין את הכללים הנדרשים על ידי מס ההכנסה (IRS) ואת קוד המס הפדרלי.

-> ->

הסבר הטבה מוגדרת תוכניות פנסיה

תוכנית הפנסיה תועלת מוגדרת דורש מעסיק לבצע תרומות שנתיות לחשבון הפרישה של העובד. מנהלי התכנית שוכרים אקטואר כדי לחשב את ההטבות העתידיות שעל התכנית לשלם לעובד ואת הסכום שהמעביד חייב לתרום כדי לספק את ההטבות. ההטבות העתידיות מתואמות בדרך כלל כמה זמן עובד עובד בחברה, ומשכורתו וגילו של העובד. באופן כללי, רק המעסיק תורם לתוכנית, אך תוכניות מסוימות עשויות לדרוש גם תרומת עובדים.

כדי לקבל את היתרונות של התוכנית, העובד בדרך כלל חייב להישאר עם החברה במשך מספר מסוים של שנים. תקופת התעסוקה הנדרשת נקראת תקופת ההבשלה. עובדים שעוזבים חברה לפני תום תקופת ההבשלה עשויים לקבל רק חלק מההטבות. כאשר העובד מגיע לגיל הפרישה, המוגדר בתכנית, הוא מקבל בדרך כלל קצבת חיים. בדרך כלל, בעל החשבון מקבל תשלום מדי חודש עד שהוא מת.

דוגמאות של תוכניות הפנסיה מוגדרת ההטבה

לדוגמה, סוג אחד של תוכנית להטבה מוגדרת עשוי לשלם הכנסה חודשית השווה ל 25% מן הפיצוי החודשי הממוצע שהעובד הרוויח במהלך שלו או שלה קביעות עם החברה. עובד שעשה ממוצע של 60 $, 000 דולר בשנה יקבל 15,000 $ בשנה הטבות שנתיות, או $ 1, 250 כל חודש, החל בגיל פרישה שהוגדר על ידי התוכנית וכלה כאשר המשתתף מת.

סוג אחר של תוכנית עשוי לחשב את היתרונות מבוסס על השירות של העובד עם החברה. עובד, למשל, עשוי לקבל 100 $ לחודש עבור כל שנה של שירות עם החברה. עובד שעבד במשך 25 שנים יקבל 2 $, 500 לחודש בגיל הפרישה שלו.

וריאציות על תשלומי גמלאות

לכל תכנית יש כללים משלה לגבי האופן שבו העובדים מקבלים הטבות. לדוגמה, קצבת חיים ישרה, העובד מקבל הטבות חודשיות קבועות החל מפרישה וכלה כאשר העובד מת. הניצולים לא מקבלים תשלומים נוספים.בקצבת זכאות משותפת ושכירים, העובד מקבל תשלומים חודשיים קבועים עד שהוא מת. עם זאת, כאשר העובד מת, בן הזוג שנותר ממשיך לקבל הטבות שוות לפחות 50% מההטבות של העובד עד שבן הזוג מת. תוכניות מסוימות מציעות תשלום חד פעמי, כאשר העובד מקבל את מלוא שווי התוכנית בעת הפרישה ולא מתבצע תשלום נוסף לעובד או לניצולים.

השוואה לתוכנית תרומה מוגדרת

בתכנית הפקדה מוגדרת, העובד מממן את התכנית בכספו הפרטי ומניח את הסיכונים של השקעה. תוכניות הטבה מוגדרות, לעומת זאת, אינן תלויות בהחזרי השקעה. העובד יודע כמה לצפות בפרישה. הממשלה הפדרלית מבטחת את רוב היתרונות של תוכניות תרומה מוגדרת באמצעות פנסיה הטבה ערבות תאגיד (PBGC).

דרישות מס פדרלי

ה- IRS מפרט את הכללים ואת הדרישות למעסיקים להקים תוכניות הטבה מוגדרת. חברה בכל גודל יכולה להקים תוכנית, אך על החברה להגיש את טופס 5500 עם לוח ב '. כמו כן, על החברה לשכור אקטואר רשום על מנת לקבוע את רמות המימון של התכנית ולחתום על לוח ב'. בנוסף, החברות אינן יכולות להקטין רטרואקטיבית יתרונות. חברות שלא עושים את התרומות המינימום לתוכניות שלהם, או כי תרומות עודף, חייב לשלם מסים הבלו הפדרלי. מס הכנסה גם מציין כי תוכניות הטבה מוגדרת בדרך כלל לא יכול לבצע הפצות לשירות למשתתפים לפני גיל 62, אבל התוכניות עשוי להשאיל כסף למשתתפים.