בחירת המבנה העסקי הנכון עבור הארגון שלך היא החלטה מכרעת. יש לה השלכות ארוכות טווח, שכן היא קובעת את הדרך לעתיד במונחים של תפעול, ניהול, סוגיות משפטיות ומס. מחקר ראוי צריך להיעשות לפני שאתה לוקח את הבחירה שלך. ישנם טפסים עסקיים רבים לבחירה, הבעלות הבלעדית, שותפות, אחריות מוגבלת החברה (LLC), תאגיד או תאגיד S. כאן אנו דנים S Corporation, המבנה שלה, היתרונות, החסרונות ועוד.

-> ->

מהו תאגיד S?

S Corporation הוא וריאציה של תאגיד בתוך Subchapter S של פרק 1 של קוד הכנסה פנימית. בעיקרו של דבר, קורפ S הוא כל עסק אשר בוחר להעביר הכנסות, הפסדים, ניכויים ואשראי של החברה באמצעות בעלי מניות למטרות מס פדרליות, עם אחריות מוגבלת והקלה מ "מיסוי כפול". "כ -30 מיליון בעלי עסקים כוללים רווחים עסקיים על החזרי מס הכנסה אישי שלהם.

- כדי להיות תאגיד S, העסק הראשון שלך צריך להיות מוגדר כתאגיד על ידי מילוי והגשת מסמכים כמו תקנון ההתאגדות או תעודת ההתאגדות לרשות הממשלתית המתאימה, יחד עם תַשְׁלוּם. לאחר השלמת תהליך ההתאגדות, על כל בעלי המניות לחתום ולהגיש טופס 2553 שיוענק לו ייעוד S Corporation (לפרטים נוספים, ראה:

טופס 2553 הוראות ). משם, מסים מטופלים על ידי השותפים של התאגיד על התשואות הפרט שלהם. (לקריאה הקשורה, ראה: האם אתה יזם? ) על פי שירות מס הכנסה (IRS), כדי להיות זכאי לתאגיד S תאגיד, התאגיד חייב לעמוד בדרישות הבאות:

להיות תושבת בארצות הברית;

יש רק בעלי מניות מותרים, אשר עשויים לכלול יחידים, נאמנויות מסוימות, ואחוזות, ואינם יכולים לכלול שותפויות, תאגידים או בעלי מניות זרים שאינם תושבים;

• יש 100 בעלי מניות או פחות;
• יש רק סוג אחד של מלאי;
• לא להיות תאגיד בלתי כשיר (i) מוסדות פיננסיים מסוימים, חברות ביטוח ותאגידי מכירות בינלאומיים מקומיים, האסורים על מבנה קורפ S).
• הימנעות ממיסוי כפול
• על פי מס הכנסה,

"באופן כללי, תאגיד S הוא פטור ממס הכנסה פדרלי, למעט מס על רווחי הון מסוימים והכנסה פסיבית. היא מטופלת באותו אופן כמו שותפות, כי בדרך כלל מסים לא משולמים ברמה הארגונית. "

זהו אחד המאפיינים המושכים ביותר של תאגיד S. לעומת זאת, ההכנסה החייבת של תאגיד רגיל כפופה למס כפל, תחילה ברמת התאגיד, ולאחר מכן ברמת מס הכנסה בודדת. לדוגמה, לתאגיד "C" רגיל יש ארבעה בעלי מניות שווים ומדווחים על הכנסה של 440 אלף דולר בשנה שבה החברה צריכה לשלם מס חברות של 34% (149 $, 600). לאחר מכן החברה מפיצה את הסכום הנותר ($ 290, 400) בין ארבעת בעלי המניות עם כל בעל המניות מקבל 72, 600, אשר שוב במס. (לקריאה בנושא, ראה: הבנת מבנה ארגוני

.) S תאגידים יש יתרון כאן, כפי שהם במס פעם אחת. הכנסות החברה, ההפסדים, הזיכויים והניכויים שלהן "מועברים" לבעלי המניות לצורכי מס. בעלי המניות מדווחים כך על החזרי מס הכנסה אישי (טופס 1040), אשר לפי מסים על בסיס מס הכנסה יחול. לפיכך, תאגיד S פטור מתשלום מסים ברמת התאגיד. יתרון זה אינו ניתן לכל חברות S, עם זאת, כמו מדינות שונות ועיריות יש וריאציות חוקי המס. ניו יורק, למשל, מטילה מס חברות מלא של 8. 85%, אם כי אם העסק הזה יכול להוכיח שיש לו עסק מחוץ לעיר, חלק זה יכול להיות פטור (עבור יותר מס NYC בלבד, לחץ כאן.) קליפורניה מטילה חיוב דומה - מס זיכיון - שהוא 1. 5% על הכנסה נטו, או מינימום של 800 $.

טופס 1120S משמש להגיש את מס הכנסה של תאגיד U. S עבור תאגיד S. רווחי הון, הפסדים וניכויים מתועדים בתוספת א '.

הנה כמה יתרונות נוספים של העסקת מבנה קורפ S:

מס תעסוקה עצמית

העסקת מבנה S Corporation יכול להוריד את מס התעסוקה. ניתן לחלק את ההכנסה החייבת במס לשני מרכיבים - שכר והפצה. כאן, רק את מרכיב השכר מושך את מס תעסוקה עצמית, ובכך להפחית את חבות המס הכולל. בעוד במקרה של הבעלות הבלעדית, שותפות או LLC, מס תעסוקה עצמית חלים על כל ההכנסות העסקיות נטו. המרכיב השני של ההכנסה מגיע בעל המניות (הבעלים) כמו חלוקה, אשר אינו חייב במס. על ידי יצירת חלוקה "סבירה" בין שני המרכיבים, יכולה להיות כמות ניכרת של חיסכון במס. זה נחשב טוב לצייר כ 60% מההכנסות של החברה כמו משכורת מאז כל חלוקה בלתי סבירה יכול להתפרש כניסיון להימנע מסים.

• חיים עצמאיים

בניגוד לבעלות הבלעדית או LLC (LLC ללא תכלילים הנדרשים בהסכם ההפעלה שלה), שבו חיי העסק קשורים לחייו או ליציאתו של בעל עסק, ל- S Corporation יש אורך חיים עצמאי. תוחלת החיים שלה אינה תלויה בבעלי המניות, בין אם הם עוזבים או נשארים, מה שהופך אותו קל יחסית לעשות עסקים להסתכל על מטרות לטווח ארוך וצמיחה.

• מגן מגן

נכסים אישיים של בעלי המניות הם המגנים על ידי המבנה של S Corp. לא בעל המניות אחראי באופן אישי על ההתחייבויות והחובות של העסק. לנושים אין כל תביעה על הנכסים האישיים של בעלי המניות על מנת ליישב את החוב העסקי, ואילו הנכסים האישיים הם פגיעים תחת הבעלות הבלעדית או שותפויות.

• העברת בעלות

קל יחסית להעביר ריבית ב- S Corporation לעומת צורות אחרות של ישויות עסקיות. המכירה יכולה להיות מובנית בשתי דרכים: 1) מכירה מוחלטת, כאשר הקונה מבצע את הרכישה בבת אחת ויש העברה מיידית של הבעלות; או 2) מכירה הדרגתית, שם הרכישה מתבצעת על פני תקופה של זמן. בכל דרך שנבחרה, העברת הבעלות היא הקלה באמצעות הסכם מכירות בכתב אשר ממסדיר את כל התהליך. באותה קלות אין שם בעלות הבלעדית, שהוא פשוט מאוד טופס אבל קשה באותה מידה למכור למפלגה אחרת.

• אמינות

תאגיד S יש אמינות גבוהה בקרב ספקים פוטנציאליים, לקוחות ושותפים, כמו S Corporation הוא מבנה עסקי מוכר.

• כמה חסרונות, עם זאת

S תאגידים גם לשאת איתם כמה חסרונות אפשריים. הנה סקירה כללית:

פרוטוקולים

צורה זו של ישות עסקית דורשת פרוטוקולים רבים שיש לעקוב אחריהם, כמו פגישות מתוזמנות של דירקטורים ובעלי מניות, פרוטוקול פגישה, חוקי פורמליזציה, שמירה על רשומות תקינות ועוד דרישות שמירת רשומות.

• דרישות תגמול

כפי שפורט לעיל, בעלי המניות לפצל הכנסות החברה לשני חלקים (שכר והפצה). כאן, ה- IRS שומר על השעון הקרוב יותר ומבחין בשילובים פתאומיים, כגון הפצה נמוכה בשכר נמוך. אם זה נצפתה על ידי IRS, אז זה עושה שינויים בהתאם, העברת סכום גדול יותר תחת "שכר". "אשר יכול להוביל מסים גבוהים יותר צפוי.

• עבודה נוספת ועלות

לעומת הבעלות הבלעדית, S תאגידים צריך יותר חשבונאות הנהלת חשבונות, אשר יכול לדרוש את עזרתו של רואה חשבון מוסמך, להוסיף את העלויות. בנוסף, ייתכן ויהיו עוד ייעוץ בנקאי ומשפטי הדרוש להלוואות עסקיות, מיסוי ונושאים אחרים. גם ממשלות המדינה וסוכנויות להטיל יותר דמי ומסים. לדוגמה, מסצ'וסטס מטילה מס נוסף על רווחים לאחר שהחברה מגיעה לגודל מסוים.

• הגבלות נוספות

ה- IRS הניח קריטריונים רבים לאיכות מעמד התאגיד S, אשר מגביל את סוג ומספר בעלי המניות. לדוגמה, זרים אינם יכולים להיות בעלי מניות; כל הבעלים צריכים להיות אזרחים או תושבים קבועים. גם במהלך העברת הבעלות, ההעברה יכולה להיעשות רק לאנשים ספציפיים, עיזבון או נאמנויות. Noncompliance יכול להוביל למס הכנסה לוקח משם S מעמד התאגיד. זה מגביל את הגמישות של העסק. בנוסף, יש להקצות הכנסה והפסדים לפי אחוז הבעלות, שלא כמו LLC או שותפות, כאשר ההקצאה יכולה להיות שונה על ידי הגדרתה בהסכם התפעול.

• אם יש לך חברה גדולה יותר, צומחת מהר יותר, דבק עם תאגיד C יכול להיות בכושר טוב יותר. מבנה זה מאפשר מספר רב של סוגים של מניות ללא מגבלות על בעלי המניות …

מס שינויים

בשנת 2013, שיעורי מס הכנסה הפדרלי ראה את שיעור העליון על אנשים אשר הרוויח $ 400, 000 או יותר ($ 450, 000 עבור filers משותפת) עלייה ל 39.6% מ 35% (אשר קורה גם את שיעור החברות העליון). שינויים אלה מדגישים את הצורך לפקח על שינויים בשיעורי המס והחוקים שעשויים להפוך את מבנה קורפ S לפחות אטרקטיבי בהשוואה למבנה הארגוני הרגיל …)

• ->

השורה התחתונה

עם תכונות כמו אחריות מוגבלת וחיסכון במס, מבנה התאגיד S משמש יותר מ -3 מיליון חברות U. כאשר לעומת בעלות פרטית או שותפויות, S תאגידים יש יתרון על היבטים כמו העברת הבעלות והמשכיות של העסק. עם זאת, S תאגידים יכול להיות נחות עבור בעל עסק יחיד, קטן (פחות מ 50 $, 000 בשנה). לפני בחירה של תאגיד S, הקפד לבדוק על כללים ותקנות, ובמיוחד טיפול במס (וכל תשלום נוסף ומסים) במדינה או בעיר שלך. כמו כן, יהיה זה נבון לשקול שכירת עורך דין שיכול לייעץ לך על מבנים ארגוניים. לקבלת מידע נוסף, עיין בדף המידע של IRS על תאגידים S. (לקריאה הקשורה, ראה:

יסודות המבנה הארגוני

.) -> -