לרשות ניירות ערך האמריקנית (SEC) יש בדרך כלל תקנות מוגבלות על מימוש אופציות, אשר דורשות רישום של תוכניות אופציות לעובדים (ESO) באמצעות טופס S-8, אלא אם כן חל הפטור החל. שירות מס הכנסה (IRS) יש תקנות רבות יותר על ההשלכות המס על מימוש של אופציות למכירת ולאחר מכן המכירה של המניה. כתבי אופציה לעובדים הינם כתבי אופציה שהוענקו לעובדים ולמנהלי החברה. למחזיק אופציה יש אפשרות לרכוש מניות חברה במחיר מסוים לזמן מוגבל ולכמויות בהתאם לתנאי הסכם ESO.
טופס S-8, נדרש על ידי ה- SEC, הוא הצהרה אחת עבור ESOs על פי חוק ניירות ערך של 1933. חוק ניירות ערך של 1933 היה החקיקה הפדרלית הגדולה הראשונה המסדירה את המכירה מסחר במניות ובניירות ערך. הוא נחקק לאחר התרסקות שוק המניות של 1929, והיא דרשה חשיפה גדולה יותר על ידי חברות ציבוריות.אחת הבעיות העיקריות הקשורות ESOs הן ההשלכות המס על העובדים עם מימוש של אופציות למכירת בסופו של דבר של ניירות ערך. למס הכנסה יש תקנות רבות בנוגע למימוש אופציות. באופציות על מניות סטטוטוריות, לעובד אין בדרך כלל הכנסה ברוטו נוספת לדיווח כאשר האופציות ניתנות או כאשר האופציה ממומשת למשרה ארוכה. עם מכירת המניות מתוך האופציה, הסכום שמומש מהמכירה מטופל כהון או הפסד הון. בגין אופציה לא סטטוטורית, סכום ההכנסה שיכלול בתשלומי מס תלוי בשאלה האם ניתן לקבוע את שווי השוק ההוגן של האופציה. אם המניה נסחרת בשוק מבוסס, קל לקבוע את שווי השוק ההוגן. אם שווי השוק ההוגן של האופציה לא ניתן לקבוע, יש בדרך כלל מס תוצאות רק פעם אחת את המניה נמכרת.
-> -
כיצד להימנע מפרה כללי כביסה כאשר מימוש הפסדי מס
כיצד למנוע הפרה של חוקי ה- IRS לשטוף את הכללים בעת מימוש הפסדי הון בחשבון ההשקעה במס שלך.
כיצד אוכל להגדיר מחיר מימוש עבור אופציה?
למד על מחיר המימוש של אופציה וכיצד לקבוע מחיר מימוש עבור אופציות רכש ואופציות, בהתאם לסבולת הסיכון ולפרמיה.
כיצד אוכל להגדיר מחיר מימוש בהפצה של אפשרויות?
לברר פרטים נוספים על אופציות להפיץ אופציות, וכיצד להגדיר את מחירי השביתה עבור המרווח התקשר שוורים ומרווחים לשים פור עבור אופציות הון.