a:

דוח תזרים המזומנים מדווח על מקורות החברה ושימושי המזומנים שלה, והוא מורכב משלוש קטגוריות עיקריות: מזומנים מפעילות שוטפת, מזומנים מפעילות השקעה וממזומנים מפעילות מימון. קטגוריה רביעית, גילוי של פעילויות noncash, נכללת לעתים בהכנה לפי כללי החשבונאות המקובלים, או GAAP.

הפעילות התפעולית כוללת כל מקורות ושימושים במזומן מפעילות שוטפת. תקבולים ממכירות, תשלומי ריבית, תשלומי מסים, תשלומי ספקים, תשלומי שכר ותשלומים לעובדים, תשלומי שכר דירה או כל סוג אחר של הוצאות תפעוליות נכללים בקטגוריה זו. במקרה של תיק השקעות או חברת השקעות נכללות גם תקבולים ממכירת הלוואות, חוב או מכשירי הון. בעת הכנת דוח תזרים מזומנים לפי השיטה העקיפה, פחת, הפחתות, מסים נדחים, רווחים או הפסדים הקשורים בנכס לא שוטף, וכן דיבידנדים או הכנסות שהתקבלו מפעילות השקעה מסוימת.

פעילות ההשקעה כוללת את כל המקורות והשימושים במזומן מהשקעות של חברה. רכישה או מכירה של נכס, הלוואות שניתנו לספקים או שהתקבלו מלקוחות או כל תשלומים הקשורים למיזוג או לרכישה נכללים בקטגוריה זו.

פעילות המימון כוללת את מקורות המזומנים של המשקיעים או הבנקים וכן את השימושים במזומן ששולמו לבעלי המניות. תשלום דיבידנדים, תשלומים בגין רכישות חוזרות של מלאי ופירעון עיקרי החוב נכללים בקטגוריה זו.

הגילוי של פעילויות noncash, הכלולות רק כאשר הוכנו במסגרת GAAP, נחשף בהערת שוליים של דוח תזרים המזומנים. החכרה של נכס שנרכש, הנפקת מניות בתמורה לנכסים, המרת חוב להון והחלפת נכסים לא מזוהים או התחייבויות בגין נכסים או התחייבויות אחרות שאינם נכללים נכללים בקטגוריה זו.