a:

הבנקים מעדיפים לעולם לא צריך למחוק חוב רע מאז תיקי ההלוואות שלהם הם הנכסים העיקריים שלהם מקור ההכנסות בעתיד. עם זאת, הלוואות רעילות, או הלוואות שלא ניתן לגבות או קשה באופן בלתי סביר לגבות, משקפים רע מאוד על הדוחות הכספיים של הבנק יכול להסיט משאבים מפעילות פרודוקטיבית יותר. הבנקים משתמשים במחיקות, אשר נקראות לעיתים "חיובים", כדי להסיר הלוואות מהמאזנים שלהן ולהקטין את חבות המס הכוללת שלהן.

-> ->

דוגמה היפותטית

הבנקים לעולם לא מניחים שהם יאספו את כל ההלוואות שהם עושים. זו הסיבה מדוע כללי החשבונאות המקובלים, או GAAP, מחייבים מוסדות ההלוואות להחזיק עתודה כנגד הלוואות עתידיות צפויים. זה ידוע אחרת בשם הפרשה לחובות רעים.

לדוגמה, חברה שעושה $ 100, 000 הלוואות יכול להיות קצבה של 5%, או $ 5, 000, חובות אבודים. לאחר ההלוואות נעשים, זה 5 $, 000 נלקח מיד כהוצאה כמו הבנק לא מחכה עד ברירת המחדל בפועל מתרחשת. יתרת $ 95, 000 נרשם כנכסים נטו במאזן.

אם יתברר יותר לווים ברירת המחדל מהצפוי, הבנק כותב את החייבים ולוקח את ההוצאות הנוספות. אם המלווה הנ"ל אכן יש 8 $, 000 בשווי של הלוואות ברירת המחדל, הוא כותב את כל הסכום ולוקח 3,000 $ נוספים כהוצאה.

תוצאות

כאשר ההלוואה nonperforming נכתבת, המלווה מקבל ניכוי מס מערך ההלוואה. לא רק הבנקים מקבלים ניכוי, אבל הם עדיין מותר להמשיך את החובות וליצור הכנסות מהם. אפשרות נפוצה נוספת היא לבנקים למכור את חובות רעים לסוכנויות איסוף צד שלישי.

-> -